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[南開(kāi)大學(xué)（本部）]20秋學(xué)期（1609、1703）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()
A、個(gè)人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案:
第2題,偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金
A、一倍以內(nèi)
B、三倍以內(nèi)
C、50%以內(nèi)
D、五倍以內(nèi)
正確答案:
第3題,下列不屬于按"次"計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()
A、個(gè)人連續(xù)取得演出收入
B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C、個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得
D、投資的股息所得
正確答案:
第4題,位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬(wàn)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書(shū)，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為()萬(wàn)
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個(gè)稅為()元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正確答案:
第6題,從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()
A、生產(chǎn)商
B、批發(fā)商
C、零售商
D、消費(fèi)者
正確答案:
第7題,下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為
A、節(jié)稅
B、偷稅
C、欠稅
D、抗稅
正確答案:
第8題,納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額
A、全部營(yíng)業(yè)額
B、成本與費(fèi)用
C、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
D、收入總額
正確答案:
第9題,下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()
A、建筑業(yè)
B、交通運(yùn)輸業(yè)
C、郵電通訊業(yè)
D、商業(yè)
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為()
A、所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B、收到預(yù)收款的當(dāng)天
C、收到全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天
D、所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天
正確答案:
第11題,張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，其個(gè)人承擔(dān)##不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅()元
A、9520
B、10245.28
C、12536.20
D、11252.20
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會(huì)目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)
A、經(jīng)濟(jì)
B、國(guó)家安全
C、衛(wèi)生
D、教育
正確答案:
第13題,按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購(gòu)的項(xiàng)目中不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣的是()
A、采購(gòu)大型設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款
B、采購(gòu)大型設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開(kāi)具發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)
C、外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明的增值稅款
D、外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費(fèi)，裝卸運(yùn)輸單位開(kāi)具發(fā)票上注明的價(jià)款
正確答案:
第14題,某縣稅務(wù)局對(duì)本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬(wàn)，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()
A、265.125萬(wàn)
B、262.5萬(wàn)
C、261.50萬(wàn)
D、264.125萬(wàn)
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類(lèi)廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤(rùn)率為16%，營(yíng)業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元
A、3.5
B、3.34
C、5.49
D、4.3
正確答案:
第16題,根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法不正確的是()
A、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅
B、消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品課稅
C、消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次
D、消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率
正確答案:
第17題,納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
A、機(jī)構(gòu)所在地
B、注冊(cè)地
C、居住地
D、勞務(wù)發(fā)生地
正確答案:
第18題,現(xiàn)行《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是()
A、托兒所的養(yǎng)育服務(wù)
B、私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)
C、某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅
正確答案:
第19題,王某出租個(gè)人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費(fèi)和其它稅費(fèi)，則王某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)稅為()元。（注：出租居民住房營(yíng)業(yè)稅在3%基礎(chǔ)上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個(gè)人所得稅率為10%）
A、2586
B、2640
C、2246
D、2136
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬(wàn)元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬(wàn)元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正確答案:
第21題,個(gè)體工商戶為一企業(yè)加工酒類(lèi)產(chǎn)品， 酒類(lèi)產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納
A、加工地
B、委托方所在地
C、個(gè)體工商戶所在地
D、雙方協(xié)商
正確答案:
第22題,稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志
A、納稅人
B、稅目
C、納稅環(huán)節(jié)
D、征稅對(duì)象
正確答案:
第23題,國(guó)家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。這是指稅收的()特征
A、強(qiáng)制性
B、無(wú)償性
C、收入性
D、規(guī)范性
正確答案:
第24題,下列屬于中央稅的稅種是()
A、增值稅
B、消費(fèi)稅
C、印花稅
D、企業(yè)所得稅
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()
A、社會(huì)團(tuán)體
B、私營(yíng)體業(yè)
C、外國(guó)企業(yè)
D、以上全是
正確答案:
第26題,王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過(guò)中國(guó)人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士"世界風(fēng)"科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正確答案:
第27題,王某的一篇小說(shuō)在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說(shuō)需繳納個(gè)人所得稅()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正確答案:
第28題,下列稅種中，屬于對(duì)行為征稅的稅種是()
A、資源稅
B、土地增值稅
C、印花稅
D、所得稅
正確答案:
第29題,下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得是()
A、雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入
B、撰寫(xiě)專著并署名為作者所取得的收入
C、提供機(jī)器設(shè)備租賃取得的收入
D、提供中介服務(wù)取得收入
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人
A、所有
B、特定
C、大多數(shù)
D、少數(shù)
正確答案:
第31題,下列項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B、工資薪金所得
C、稿酬所得
D、勞務(wù)報(bào)酬所得
正確答案:
第32題,以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是()
A、建筑物轉(zhuǎn)讓所得
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
C、機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得
D、股票轉(zhuǎn)讓所得
正確答案:
第33題,稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)
A、征稅對(duì)象
B、征稅環(huán)節(jié)
C、稅率
D、罰則
正確答案:
第34題,減稅是國(guó)家對(duì)特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎(jiǎng)勵(lì)措施
A、增加
B、返還
C、提前征收
D、減征
正確答案:
第35題,在我國(guó)稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括()
A、海關(guān)
B、財(cái)政部
C、街道辦事處
D、稅務(wù)總局
正確答案:
第36題,某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷(xiāo)售收入為120萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用76萬(wàn)元，投資者工資3萬(wàn)，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬(wàn)元，假設(shè)沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正確答案:
第37題,外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，允許按外購(gòu)消費(fèi)品的()計(jì)算扣除外購(gòu)消費(fèi)品已納稅款
A、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)
B、當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)
C、期初庫(kù)存數(shù)
D、上期結(jié)存數(shù)
正確答案:
第38題,避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為
A、稅收優(yōu)惠
B、漏洞和不完善之處
C、立法目的
D、政府的意愿
正確答案:
第39題,下述業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范疇的是()
A、境內(nèi)提供出國(guó)咨詢勞務(wù)
B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)
C、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)
D、境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游
正確答案:
第40題,李某今年10月取得工資收入5000元，通過(guò)區(qū)教育局將其中1500元捐贈(zèng)給縣城一學(xué)校##李某當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為()元
A、80
B、31.5
C、132
D、150
正確答案:
第41題,2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為()
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B、合伙制企業(yè)
C、在中國(guó)境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織
D、行政組織
正確答案:
第42題,營(yíng)業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售額##未分別核算的，()
A、從高適用稅率
B、從低適用稅率
C、適用平均稅率
D、適用增值稅稅率
正確答案:
第43題,下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()
A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬
B、員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬
C、出租房屋取得的收入
正確答案:
第44題,下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()
A、營(yíng)業(yè)稅
B、關(guān)稅
C、增值稅
D、城建稅
正確答案:
第45題,某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）
A、199 285.71 元
B、107 307.69元
C、7 714.29元
D、7 152元
正確答案:
第46題,延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來(lái)取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理
A、分散風(fēng)險(xiǎn)
B、貨幣的時(shí)間價(jià)值
C、多樣化
D、權(quán)衡理論
正確答案:
第47題,實(shí)行從價(jià)計(jì)征的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()
A、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）
B、（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）
C、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）
D、（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）
正確答案:
第48題,納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國(guó)所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B、交換環(huán)節(jié)
C、消費(fèi)環(huán)節(jié)
D、分配環(huán)節(jié)
正確答案:
第49題,增值稅納稅人的銷(xiāo)售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()
A、收取的手續(xù)費(fèi)
B、收取的包裝物租金
C、收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
D、收取的違約金
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,下列屬于地方稅的稅種是()
A、關(guān)稅
B、消費(fèi)稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
正確答案:
