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[南開大學(xué)]20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《審計學(xué)》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,下列各項中，為了實現(xiàn)審計人員具體審計目標中完整性目標的是（）。
A、有價證券的市價是否列示
B、實現(xiàn)的銷售是否全部登記入賬
C、長期投資是否超過凈資產(chǎn)的50％
D、購貨引起的借貸雙方是否同期入賬
正確答案:


第2題,注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（）。
A、為了進行風(fēng)險評估程序
B、收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
C、為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險
D、控制檢查風(fēng)險
正確答案:


第3題,注冊會計師評估的重大錯報風(fēng)險與所需審計證據(jù)的數(shù)量呈( )變動關(guān)系。
A、同向
B、反向
C、比例
D、不存在關(guān)系
正確答案:


第4題,在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，注冊會計師應(yīng)當對被審計單位整體層面的內(nèi)部控制的設(shè)計進行評價，并確定其是否得到執(zhí)行。以下有關(guān)這一問題的各種說法中，你認可的是（）。
A、這一評價過程往往涉及大量的職業(yè)判斷
B、評價時應(yīng)盡可能地使用通用的模型和標準
C、企業(yè)規(guī)模影響其內(nèi)部控制的整體有效性
D、這一評價不涉及舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
正確答案:


答案來源：（www.）,下面列示的四種情形中，(  )屬于審計抽樣中的信賴過度風(fēng)險。
A、將實際上沒有失效的內(nèi)部控制推斷為失效的
B、將實際上沒有失效的內(nèi)部控制推斷為有效的
C、將實際上失效的內(nèi)部控制推斷為失效的
D、將實際上失效的內(nèi)部控制推斷為沒有失效的
正確答案:


第6題,為證實Ｐ公司所記錄的資產(chǎn)是否均由Ｐ公司擁有或控制，記錄的負債是否均為Ｐ公司應(yīng)當履行的償還義務(wù)，注冊會計師采用下列（ ）程序才可能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
A、檢查文件或記錄
B、檢查有形資
C、重新執(zhí)行
D、詢問
正確答案:


第7題,注冊會計師在了解W公司籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制后，準備對W公司投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行測試，以驗證所有投資賬面余額均是存在的，執(zhí)行的主要程序有（）
A、獲取或編制投資明細表，復(fù)核加計并與合計數(shù)核對相符
B、索取投資的授權(quán)批準文件，檢查權(quán)限是否恰當，手續(xù)是否齊全
C、向被投資單位函證投資金額、持股比例及發(fā)放股利情況
D、檢查年度內(nèi)投資增減變動的原始憑證
正確答案:


第8題,當被審計單位存在會計估計的作出不恰當?shù)娼痤~不大，遠遠低于重要性水平時，注冊會計師對該報表應(yīng)出具審計報告的意見類型是( )。
A、保留意見
B、否定意見
C、無保留意見
D、無保留意見加強調(diào)事項段
正確答案:


第9題,審計人員對內(nèi)部控制進行初評后，認為應(yīng)該實施控制測試的范圍是（）。
A、有重大缺陷的內(nèi)部控制
B、擬信賴的內(nèi)部控制
C、對財務(wù)報表有重大影響的內(nèi)部控制
D、并未有效運行的內(nèi)部控制
正確答案:


答案來源：（www.）,甲會計師事務(wù)所的Ｃ注冊會計師作為Ｍ公司2008年度財務(wù)報表審計的項目負責(zé)人，編制并向事務(wù)所的業(yè)務(wù)部門負責(zé)人Ｋ提交了總體審計計劃。Ｋ在對總體審計計劃進行審核時，如果發(fā)現(xiàn)總體審計計劃中包含了以下（ ）內(nèi)容，應(yīng)建議Ｃ注冊會計師將其納入具體審計計劃中。
A、時間預(yù)算
B、審計程序
C、重點審計領(lǐng)域
D、審計重要性
正確答案:


第11題,檢查銷售價格和銷售折扣是否經(jīng)過適當?shù)膶徟?，主要能證明應(yīng)收賬款的(   )認定。
A、存在
B、計價和分攤
C、完整性
D、權(quán)利和義務(wù)
正確答案:


答案來源：（www.）,從資產(chǎn)負債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運憑證，目的主要是為了(   )。
A、防止少計收入
B、防止多計收入
C、防止收入金額錯誤
D、防止收入分類錯誤
正確答案:


第13題,關(guān)于審計風(fēng)險模型中其各要素的下列說法中，不正確的是(  )。
A、審計風(fēng)險是預(yù)先設(shè)定的
B、重大錯報風(fēng)險是評估的
C、審計風(fēng)險是注冊會計師審計前面臨的
D、檢查風(fēng)險是注冊會計師通過實施實質(zhì)性程序控制的
正確答案:


第14題,標準的審計報告是指（）
A、無保留審計報告不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾語
B、無保留審計報告可附加強調(diào)事項段
C、無保留審計報告可附加修飾語
D、無保留審計報告即是標準的審計報告
正確答案:


答案來源：（www.）,按抽樣決策的（)，審計抽樣分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。
A、任務(wù)
B、條件
C、環(huán)境
D、依據(jù)
正確答案:


第16題,甲公司將2009年度的營業(yè)收入列入2008年度的財務(wù)報表，則其2008年度財務(wù)報表中存在錯誤的認定是（  ）。
A、權(quán)利和義務(wù)
B、計價和分攤
C、發(fā)生
D、完整性
正確答案:


第17題,1918年9月，北洋政府批準著名會計學(xué)家謝霖先生為中國的第一位注冊會計師，謝霖先生創(chuàng)辦的（    ）是中國第一家會計師事務(wù)所。
A、立信會計師事務(wù)所
B、北京會計師事務(wù)所
C、上海會計師事務(wù)所
D、正則會計師事務(wù)所
正確答案:


第18題,民間審計早期處于萌芽狀態(tài)的時間為17世紀初、中期，最早出現(xiàn)的地點是(  )。
A、英國的蘇格蘭
B、英國的愛丁堡
C、美國的紐約
D、中國的上海
正確答案:


第19題,從1000張發(fā)票中抽取100張進行審查，則抽樣間隔是（   ）
A、50
B、30
C、20
D、10
正確答案:


答案來源：（www.）,在確定審計程序的范圍時，注冊會計師考慮的下列因素中不恰當?shù)氖牵?nbsp; ）。
A、計劃獲取的保證程度越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣
B、評估的重大錯報風(fēng)險越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍也越廣
C、確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣
D、確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣
正確答案:


第21題,選擇確定重要性的基準時，注冊會計師通常無需考慮的因素是（）
A、財務(wù)報表要素
B、財務(wù)報表使用者特別關(guān)注的項目
C、財務(wù)報表個別使用者對財務(wù)信息的特殊需求
D、被審計單位所處行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境
正確答案:


第22題,注冊會計師通過對存貨抵押情況的審查，可直接證實被審計單位管理層對存貨項目的（）認定。
A、存在、計價和分攤
B、分類和可理解性、完整性
C、權(quán)利和義務(wù)、分類和可理解性
D、計價和分攤、權(quán)利與義務(wù)
正確答案:


第23題,注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中保證程度最高的是（  ）。
A、驗資
B、財務(wù)報表審閱
C、內(nèi)部控制審核
D、對財務(wù)信息執(zhí)行的商定程序
正確答案:


第24題,關(guān)于控制環(huán)境的說法不正確的是（）。
A、控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施
B、控制環(huán)境設(shè)定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認識和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實旖有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)
C、在評價控制環(huán)境的設(shè)計和實施情況時，注冊會計師應(yīng)當了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當控制
D、在審計業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出最終評價
正確答案:


答案來源：（www.）,如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，注冊會計師可以發(fā)表（  ）的審計報告。
A、保留意見
B、無保留意見
C、無保留意見加強調(diào)事項段
D、保留意見加強調(diào)事項段
正確答案:


第26題,樣本選取的方法有（)
A、隨機數(shù)表法
B、分層法
C、系統(tǒng)選樣法
D、整群選樣法
正確答案:,B,C,D


第27題,T會計師事務(wù)所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，當日出具了審計報告。2009年3月25日，應(yīng)Y公司及其債權(quán)人的要求，根據(jù)年報審計中所了解的情況出具了關(guān)于Y公司償債能力的特殊審計報告。對于這兩個業(yè)務(wù)的相關(guān)工作底稿，會計師事務(wù)所應(yīng)當（  ）。
A、對于財務(wù)報表審計的工作底稿，應(yīng)當于5月9日之前歸檔
B、對于兩個項目的工作底稿，均應(yīng)與5月9日之前歸檔
C、對于償債能力的工作底稿，應(yīng)當于5月24日之前歸檔
D、對于兩個項目的工作底稿，均應(yīng)于5月24日之前歸檔
正確答案:


第28題,審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關(guān)（  ）。
A、樣本量有關(guān)
B、重大錯報風(fēng)險
C、具體審計程序
D、審計證據(jù)的質(zhì)量
正確答案:,B,D


第29題,根據(jù)會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則的規(guī)定，會計師事務(wù)所對質(zhì)量控制政策和程序進行監(jiān)控的目的，是為了評價（）。
A、執(zhí)行的程序是否有效，獲取的證據(jù)是否充分
B、遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準則的情況
C、質(zhì)量控制制度設(shè)計的適當性和運行的有效性
D、質(zhì)量控制政策和程序的實際運用是否得當
正確答案:


答案來源：（www.）,控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括（）。
A、授權(quán)與業(yè)績評價
B、信息處理
C、實物控制
D、職責(zé)分離
正確答案:,B,C,D


第31題,為了對審計過程中發(fā)現(xiàn)的審計差異進行綜合判斷、分析，便于編制試算平衡表等，通常需要將這些建議調(diào)整的不符事項、未調(diào)整的不符事項和重分類誤差匯總至（）。
A、調(diào)整分錄匯總表
B、重分類分錄匯總表
C、未調(diào)整不符事項匯總表
D、綜合分析匯總表
正確答案:,B,C


第32題,貨幣資金與下列業(yè)務(wù)循環(huán)有關(guān)的是（   ）。
A、采購與付款循環(huán)
B、銷售與收款循環(huán)
C、籌資與投資循環(huán)
D、生產(chǎn)與存貨循環(huán)
正確答案:,B,C,D


第33題,注冊會計師在確定對G公司2007年財務(wù)報表的審計意見類型時，可能導(dǎo)致其出具無法表示意見的事項包括( )。
A、G公司拒絕提供現(xiàn)金流量表
B、G公司新的管理層拒絕簽署管理層聲明書
C、G公司拒絕提供利潤表
D、20％的存貨未能監(jiān)盤，占資產(chǎn)總額的5％
正確答案:,C


第34題,盤點方式可以分為突擊盤點和通知盤點，下列物品不適用于突擊盤點方式的有（）。
A、現(xiàn)金
B、產(chǎn)成品
C、有價證券
D、固定資產(chǎn)
正確答案:,D


第35題,審計報告的引言段應(yīng)當說明被審計單位的名稱和財務(wù)報表已經(jīng)過審計，并包括下列內(nèi)容（  ）。
A、指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱
B、提及財務(wù)報表附注
C、指明財務(wù)報表公允反映了財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量
D、指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間
正確答案:,B,D


第36題,注冊會計師計劃對業(yè)務(wù)流程層面的有關(guān)控制進行進一步的了解和評價，應(yīng)當確定（）
A、建立的控制是否能夠阻止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報
B、是夠存在遺漏的控制環(huán)節(jié)
C、內(nèi)部控制運行是否有效
D、內(nèi)部控制是否針對變化后的業(yè)務(wù)流程進行修訂
正確答案:,B,D


第37題,所有者權(quán)益審計中的主要特點是什么（ ）。
A、變動較少
B、每一筆的金額較大
C、一般采用抽樣審計方法
D、審計的重點在于所有者權(quán)益贈減變動的合法性和合規(guī)性
正確答案:,B,D


第38題,如果會計師事務(wù)所長期委派某位高級職員承擔(dān)某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)，則應(yīng)當采取以下防范措施維護獨立性。（）
A、輪換鑒證小組的高級職員
B、請鑒證小組成員以外的其他注冊會計師復(fù)核該高級職員所做的工作
C、進行獨立的內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核
D、立即撤出該項鑒證業(yè)務(wù)
正確答案:,B,C


第39題,下列情形中，可能表明因自我評價導(dǎo)致對執(zhí)業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響的有（ ）。
A、審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事
B、審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關(guān)系
C、審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計事務(wù)所的合伙人
D、審計項目組成員D在半年前離開甲公司，此前連續(xù)多年擔(dān)任甲公司財務(wù)總監(jiān)
正確答案:,D


第40題,審計工作底稿需要由下列哪些人進行復(fù)核（）
A、編制工作底稿的人員
B、審計項目負責(zé)人
C、部門經(jīng)理
D、審計機構(gòu)負責(zé)人或主任會計師
正確答案:,C,D


第41題,關(guān)于注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?br/>A、識別和評估認定層次重大錯報風(fēng)險
B、識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險
C、評估審計風(fēng)險
D、評估舞弊風(fēng)險
正確答案:,B,D


第42題,如果注冊會計師提請被審計單位管理層在財務(wù)報表中披露導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的主要事項或情況以及管理層擬采取的改善措施，然后依據(jù)披露情況決定其發(fā)表的審計意見的類型，意味著注冊會計師可能發(fā)表( )審計報告。
A、無法表示意見
B、帶有強調(diào)事項段的無保留意見
C、保留意見
D、否定意見
正確答案:,C,D


第43題,下列說法正確的有(  )。
A、重要性水平越高，審計風(fēng)險越低
B、重要性水平越低，應(yīng)當獲取的審計證據(jù)越多
C、樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大
D、可容忍誤差越小，需獲取的樣本量越大
正確答案:,B,D


第44題,注冊會計師在審計XYZ股份有限公司財務(wù)報表中的存貨項目時，能根據(jù)"計價和分攤"認定推論得出的審計目標有（  ）。
A、存貨賬面數(shù)量與實物數(shù)量相符，金額的計算正確
B、當存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值
C、年末采購、銷售截止是恰當?shù)?br/>D、存貨項目余額與其各相關(guān)總賬余額計數(shù)一致
正確答案:,D


第45題,注冊會計師應(yīng)當在總體審計策略中清楚地說明下列（  ）內(nèi)容。
A、向特定審計領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風(fēng)險領(lǐng)域分派有適當經(jīng)驗的項目組成員，就復(fù)雜的問題利用專家工作等
B、向特定審計領(lǐng)域分配資源的數(shù)量，包括安排到重要存貨存放地觀察存貨盤點的項目組成員的數(shù)量，在企業(yè)集團審計業(yè)務(wù)中，對其他注冊會計師工作的復(fù)核的范圍，對高風(fēng)險領(lǐng)域安排的審計時間預(yù)算等
C、何時調(diào)配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源等
D、如何管理指導(dǎo)監(jiān)督這些資源的利用，包括預(yù)期何時召開項目組預(yù)備會和總結(jié)會，預(yù)期項目負責(zé)人和經(jīng)理如何進行復(fù)核，是否需要實施項目質(zhì)量控制復(fù)核
正確答案:,B,C,D


第46題,審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)發(fā)現(xiàn)認定存在錯報方面具有的相關(guān)性和可靠性。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第47題,注冊會計師應(yīng)當根據(jù)對認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果，恰當選用實質(zhì)性方案或綜合性方案。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第48題,審計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對被審計單位是否具有持續(xù)經(jīng)營能力和管理層做出應(yīng)對計劃的可實現(xiàn)程度做出保證
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第49題,在了解控制活動時，注冊會計師應(yīng)當重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動，是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報存在的重大錯報。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


答案來源：（www.）,內(nèi)部控制評審是指審計師對被審計單位內(nèi)部控制設(shè)置的健全性、合理性及執(zhí)行的有效性做出測試與評價，確定內(nèi)部控制的可信程度，并以此決定控制測試的性質(zhì)、時間和范圍。
A、錯誤
B、正確
正確答案: