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[南開大學(xué)]20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,為了保持"客觀和公正原則"，以下防范措施中，不能消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩降氖牵?）。
A、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部高級(jí)管理人員討論產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)
B、與審計(jì)客戶管理層討論可能產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)
C、處置產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟(jì)利益
D、相關(guān)人員退出項(xiàng)目組
正確答案:
第2題,關(guān)于內(nèi)部控制，下列表述不正確的是（）。
A、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行受制于成本效益原則
B、內(nèi)部控制是針對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)
C、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失敗
D、內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈服于外部壓力而失敗
正確答案:
第3題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行下列業(yè)務(wù)中，對(duì)保證程度描述不正確的是（）。
A、代編財(cái)務(wù)信息不需要任何程度的保證
B、財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證
C、內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)有可能是有限保證也有可能是合理保證
D、驗(yàn)資要合理保證
正確答案:
第4題,審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)必須恪守的行為規(guī)范是（）。
A、審計(jì)依據(jù)
B、審計(jì)證據(jù)
C、審計(jì)準(zhǔn)則
D、審計(jì)規(guī)范
正確答案:
答案來源：（www.）,以下不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。
A、控制環(huán)境
B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C、控制風(fēng)險(xiǎn)
D、控制活動(dòng)
正確答案:
第6題,在實(shí)務(wù)中，有許多匯總性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的基準(zhǔn)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜將下列（ ）匯總性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為重要性水平的基準(zhǔn)。
A、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)
B、銷售收入、費(fèi)用總額
C、毛利、凈利潤(rùn)
D、流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債
正確答案:
第7題,實(shí)施主營業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試，主要是為了防止和糾正主營業(yè)務(wù)收入賬戶內(nèi)的（ ）事項(xiàng)。
A、不屬于本期的產(chǎn)品銷售收入
B、未經(jīng)認(rèn)可的大額銷售
C、銷售折讓、退回
D、外幣結(jié)算正的錯(cuò)誤
正確答案:
第8題,在以下與業(yè)務(wù)執(zhí)行中的指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核、咨詢相關(guān)的說法中，正確的是（）。
A、"指導(dǎo)"包括解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題
B、"監(jiān)督"的目的在于核實(shí)每位職業(yè)人員是否了解工作的目的
C、"復(fù)核"的內(nèi)容包括確定業(yè)務(wù)工作是否按照法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行
D、"咨詢"是指項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)解答項(xiàng)目組成員提出的各種技術(shù)問題
正確答案:
第9題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師李民在執(zhí)行甲公司200×年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，獲取或形成了下列資料或記錄。根據(jù)審計(jì)工作底稿的性質(zhì)，李民應(yīng)當(dāng)將（）形成審計(jì)工作底稿。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位有關(guān)重大事項(xiàng)的往來電子郵件
B、被審計(jì)單位在按照審計(jì)建議進(jìn)行重大調(diào)整之前的未審財(cái)務(wù)報(bào)告
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要性進(jìn)行初步思考的記錄
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位不同部門獲取的多于一份的同一文件
正確答案:
答案來源：（www.）,從1000張發(fā)票中抽取100張進(jìn)行審查，則抽樣間隔是（ ）
A、50
B、30
C、20
D、10
正確答案:
第11題,審計(jì)最本質(zhì)的特征是（）。
A、客觀性
B、獨(dú)立性
C、權(quán)威性
D、公正性
正確答案:
答案來源：（www.）,被審計(jì)單位銷售與收款自動(dòng)化控制的下列設(shè)計(jì)中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是( )
A、信用部門賒銷審批后，系統(tǒng)自動(dòng)更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬
B、倉庫部門輸入出庫信息后，發(fā)運(yùn)部門才能裝運(yùn)
C、銷售單、發(fā)運(yùn)單核對(duì)一致，才能打印發(fā)票
D、打印銷售發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)連續(xù)編號(hào)
正確答案:
第13題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )。
A、承接了主要工作由專家完成的業(yè)務(wù)
B、按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)
C、不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)
D、對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳
正確答案:
第14題,審計(jì)師對(duì)下列那個(gè)時(shí)段的期后事項(xiàng)負(fù)有主動(dòng)識(shí)別的義務(wù)（）
A、資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日
B、審計(jì)報(bào)告日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日
C、資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日
D、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之后
正確答案:
答案來源：（www.）,在確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定以分析程序和交易測(cè)試為主，并將審計(jì)程序的執(zhí)行主要安排在期中進(jìn)行，表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師（ ）。
A、決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平
B、決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平
C、評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平
D、評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平
正確答案:
第16題,詳查法與抽查法的劃分是根據(jù)（）。
A、審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料的規(guī)模大小和收集審計(jì)證據(jù)的范圍大小
B、審計(jì)工作的順序和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序
C、的關(guān)系被審計(jì)單位付費(fèi)的多少
D、審計(jì)目的的不同
正確答案:
第17題,為證實(shí)Ｐ公司所記錄的資產(chǎn)是否均由Ｐ公司擁有或控制，記錄的負(fù)債是否均為Ｐ公司應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用下列（ ）程序才可能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
A、檢查文件或記錄
B、檢查有形資
C、重新執(zhí)行
D、詢問
正確答案:
第18題,下面列示的四種情形中，( )屬于審計(jì)抽樣中的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)。
A、將實(shí)際上沒有失效的內(nèi)部控制推斷為失效的
B、將實(shí)際上沒有失效的內(nèi)部控制推斷為有效的
C、將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為失效的
D、將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為沒有失效的
正確答案:
第19題,在下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）
A、控制環(huán)境
B、對(duì)控制的監(jiān)督
C、控制風(fēng)險(xiǎn)
D、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通
正確答案:
答案來源：（www.）,每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都必須執(zhí)行的審計(jì)程序是（）。
A、控制測(cè)試
B、實(shí)質(zhì)性測(cè)試
C、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試
D、函證
正確答案:
第21題,會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行的各類鑒證業(yè)務(wù)和服務(wù)業(yè)務(wù)。按照這一準(zhǔn)則，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的各類人員中，對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的人員是（）。
A、主任會(huì)計(jì)師
B、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
C、外勤審計(jì)人員
D、質(zhì)量督導(dǎo)人員
正確答案:
第22題,在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮的下列因素中不恰當(dāng)?shù)氖牵?nbsp; ）。
A、計(jì)劃獲取的保證程度越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣
B、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍也越廣
C、確定的重要性水平越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣
D、確定的重要性水平越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣
正確答案:
第23題,在審計(jì)過程中，由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)和使用不當(dāng)，審計(jì)方法選擇不合理，審計(jì)人員工作疏忽等原因造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于（）。
A、抽樣風(fēng)險(xiǎn)
B、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)
D、依賴不足風(fēng)險(xiǎn)
正確答案:
第24題,審計(jì)人員監(jiān)督被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨的目的是（）。
A、查明被審計(jì)單位是否對(duì)所有特殊類型存貨均已盤點(diǎn)
B、直接取得存貨存在并已適當(dāng)盤點(diǎn)的資料
C、確定被審計(jì)單位對(duì)存貨的所有權(quán)
D、查明存貨內(nèi)部控制制度是否健全有效
正確答案:
答案來源：（www.）,甲公司將2009年度的營業(yè)收入列入2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表中存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（ ）。
A、權(quán)利和義務(wù)
B、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?br/>C、發(fā)生
D、完整性
正確答案:
第26題,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的主要事項(xiàng)或情況以及管理層擬采取的改善措施，然后依據(jù)披露情況決定其發(fā)表的審計(jì)意見的類型，意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)表( )審計(jì)報(bào)告。
A、無法表示意見
B、帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
C、保留意見
D、否定意見
正確答案:,C,D
第27題,樣本選取的方法有（)
A、隨機(jī)數(shù)表法
B、分層法
C、系統(tǒng)選樣法
D、整群選樣法
正確答案:,B,C,D
第28題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮下列內(nèi)容( )。
A、經(jīng)管理層調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解一致
B、財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理
C、財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
D、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否確認(rèn)不存在重大錯(cuò)報(bào)
正確答案:,B,C
第29題,審計(jì)人員采用函證的方法，向債務(wù)人發(fā)函詢證被審計(jì)單位應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性，這實(shí)質(zhì)上是審查應(yīng)收賬款的（）。
A、存在或發(fā)生的認(rèn)
B、定完整性的認(rèn)定
C、權(quán)力和義務(wù)的認(rèn)定
D、估價(jià)和分?jǐn)偟恼J(rèn)定
正確答案:,C,D
答案來源：（www.）,貨幣資金與下列業(yè)務(wù)循環(huán)有關(guān)的是（ ）。
A、采購與付款循環(huán)
B、銷售與收款循環(huán)
C、籌資與投資循環(huán)
D、生產(chǎn)與存貨循環(huán)
正確答案:,B,C,D
第31題,下列說法正確的有( )。
A、重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低
B、重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多
C、樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大
D、可容忍誤差越小，需獲取的樣本量越大
正確答案:,B,D
第32題,下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)機(jī)構(gòu)是按照服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
B、政府審計(jì)是一種法定審計(jì)，其做出的審計(jì)結(jié)論，被審計(jì)單位及有關(guān)人員必須執(zhí)行
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須堅(jiān)持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，而不必將究形式上的獨(dú)立
D、社會(huì)審計(jì)是一種有償審計(jì)
正確答案:
第33題,內(nèi)部控制的局限性有（）。
A、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行受制于成本效益原則
B、內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)計(jì)
C、內(nèi)部控制人員都有較強(qiáng)的獨(dú)立性，不會(huì)相互勾結(jié)而失效
D、內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈服于外部壓力而失敗
正確答案:
第34題,審計(jì)人員需要了解內(nèi)部控制的內(nèi)容（）。
A、控制環(huán)境
B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C、控制風(fēng)險(xiǎn)
D、控制活動(dòng)
正確答案:,B,D
第35題,在以下關(guān)于可容忍誤差的說法中，正確的是( )。
A、可容忍誤差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達(dá)到審計(jì)目的而愿意接受的審計(jì)對(duì)象總體的最大誤差
B、可容忍誤差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不改變對(duì)內(nèi)部控制的可信賴程度的條件下，所愿意接受的最大誤差
C、可容忍誤差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在能夠?qū)δ骋毁~戶余額或某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總體特征作出合理評(píng)價(jià)條件下，所愿意接受的最大金額誤差
D、可容忍誤差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師所確定的賬戶余額的重要性水平，它與所需樣本量成反向變動(dòng)關(guān)系，與可信賴程度及抽樣風(fēng)險(xiǎn)成同向變動(dòng)關(guān)系
正確答案:,B,C,D
第36題,T會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日出具了審計(jì)報(bào)告。2009年3月25日，應(yīng)Y公司及其債權(quán)人的要求，根據(jù)年報(bào)審計(jì)中所了解的情況出具了關(guān)于Y公司償債能力的特殊審計(jì)報(bào)告。對(duì)于這兩個(gè)業(yè)務(wù)的相關(guān)工作底稿，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（ ）。
A、對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的工作底稿，應(yīng)當(dāng)于5月9日之前歸檔
B、對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目的工作底稿，均應(yīng)與5月9日之前歸檔
C、對(duì)于償債能力的工作底稿，應(yīng)當(dāng)于5月24日之前歸檔
D、對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目的工作底稿，均應(yīng)于5月24日之前歸檔
正確答案:
第37題,內(nèi)部控制要素中的控制環(huán)境要素包括哪些職能（）。
A、治理職能
B、管理職能
C、監(jiān)督職能
D、評(píng)價(jià)職能
正確答案:,B
第38題,特殊項(xiàng)目的審計(jì)包括（）
A、或有事項(xiàng)
B、期后事項(xiàng)
C、期初余額
D、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)
正確答案:,B,C,D
第39題,盤點(diǎn)方式可以分為突擊盤點(diǎn)和通知盤點(diǎn)，下列物品不適用于突擊盤點(diǎn)方式的有（）。
A、現(xiàn)金
B、產(chǎn)成品
C、有價(jià)證券
D、固定資產(chǎn)
正確答案:,D
第40題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)特別要考慮以下方面（）。
A、對(duì)文件記錄可靠性的考慮
B、使用被審計(jì)單位生成信息時(shí)的考慮
C、證據(jù)相互矛盾時(shí)的考慮
D、獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)成本的考慮
正確答案:,B,C,D
第41題,被審計(jì)單位因第三方原因可能發(fā)生的潛在支付的或有損失業(yè)務(wù)包括( )。
A、被審計(jì)單位以應(yīng)收賬款作抵押，向銀行取得借款
B、持票方向銀行貼現(xiàn)被審計(jì)單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票
C、因開出票據(jù)的單位信用較差，而由被審計(jì)單位備書作為擔(dān)保人的票據(jù)
D、被審計(jì)單位與稅務(wù)部門針對(duì)應(yīng)稅額和納稅額等方面存在分歧意見，尚未最后處理完畢
正確答案:,C
第42題,下列審計(jì)工作底稿中不屬于備查類工作底稿的是（）。
A、公司章程復(fù)印件
B、審計(jì)計(jì)劃
C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
D、應(yīng)收賬款函證的回函
正確答案:,C,D
第43題,下列情形中，可能表明因自身利益對(duì)職業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響的有（ ）。
A、審計(jì)項(xiàng)目組成員雜技審計(jì)客戶甲公司擁有100股流通股
B、審計(jì)項(xiàng)目組成員正在與審計(jì)客戶甲公司協(xié)商審計(jì)報(bào)告日后加入甲公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所當(dāng)年的業(yè)務(wù)收入45%來源于審計(jì)客戶甲公司
D、以或有收費(fèi)的形式承接審計(jì)業(yè)務(wù)
正確答案:,B,C,D
第44題,被審計(jì)單位經(jīng)營管理混亂，財(cái)會(huì)工作水平低，內(nèi)部控制制度部健全，因而不宜采用（）。
A、全部審計(jì)
B、詳查法
C、局部審計(jì)
D、抽樣審計(jì)
正確答案:,D
第45題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄已實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)，時(shí)間，范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄的有（）
A、測(cè)試的具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征
B、審計(jì)工作的監(jiān)控人員及監(jiān)控的日期和范圍
C、審計(jì)工作的執(zhí)行人員及完成審計(jì)工作的日期
D、審計(jì)工作的復(fù)核人員及復(fù)核的日期和范圍
正確答案:,C,D
第46題,在了解控制活動(dòng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮一項(xiàng)控制活動(dòng)單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)，是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報(bào)存在的重大錯(cuò)報(bào)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第47題,審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位是否具有持續(xù)經(jīng)營能力和管理層做出應(yīng)對(duì)計(jì)劃的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第48題,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)源于對(duì)被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的重大情況、事項(xiàng)、環(huán)境和行動(dòng)，或源于不恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)和戰(zhàn)略。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第49題,審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)發(fā)現(xiàn)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)方面具有的相關(guān)性和可靠性。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
