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[南開大學]20秋學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《審計原理》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,編制審計計劃是，審計人員應對重要性水平作出初步判斷以確定（）
A、可容忍錯報
B、初步審計策略
C、審計意見類型
D、所需審計證據(jù)數(shù)量，并據(jù)此確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍
正確答案:
第2題,注冊會計師將分析性復核直接作為實質(zhì)性測試程序時，應當考慮的主要因素是（）
A、相關內(nèi)部控制的有效性
B、出具審計報告的時間要求
C、分支機構的分布區(qū)域
D、助理人員的知識和經(jīng)驗
正確答案:
第3題,如果尚未調(diào)整的錯報或漏報匯總數(shù)大大小于會計報表層次重要性水平，但大于項目層次重要性水平，注冊會計師應當（ ）。
A、發(fā)表無保留意見
B、追加審計程序
C、提請被審計單位調(diào)整會計報表
D、發(fā)表保留意見
正確答案:
第4題,在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是（ ）。
A、重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷
B、如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的
C、判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當將使用者作為一個群體對共同性的財務信息的需求來考慮
D、在重要性水平之下的小額錯報，無需關注
正確答案:
答案來源：（www.）,可接受的抽樣風險在控制測試中主要指( )，它與樣本規(guī)模成反比。
A、可接受的信賴過度風險
B、可接受的誤受風險
C、可接受的信賴不足風險
D、重大錯報風險
正確答案:
第6題,下列各項認定中，與利潤表組成要素無關的是（ ）
A、權利與義務認定
B、完整性認定
C、存在與發(fā)生認定
D、計價和分攤認定
正確答案:
第7題,審計風險模型表明，要想使審計風險保持在某一特定水平，固有風險和（ ）越高，那么（ ）的可接受水平就越（ ）。
A、控制風險，審計風險，低
B、檢查風險、控制風險、低
C、檢查風險、審計風險、低
D、控制風險、檢查風險、低
正確答案:
第8題,當注冊會計師出具非無保留意見的審計報告時，應當在注冊會計師責任段之后、審計意見段之前增加說明段，清楚地說明導致所發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對( )的影響程度。
A、審計報告
B、財務報表
C、審計意見
D、財務信息
正確答案:
第9題,會計師事務所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務，應（ ）
A、聘請專家?guī)椭?br/>B、轉(zhuǎn)包給其他會計師事務所
C、拒絕接受委托
D、發(fā)表無法表示意見
正確答案:
答案來源：（www.）,為確定銷售業(yè)務記錄的完整性，審計人員應從（）選擇一個測試樣本
A、銷售發(fā)票
B、主營業(yè)務收入明細賬
C、應收賬款明細賬
D、匯款通知單
正確答案:
第11題,在確定重要性時，對于流動性較高的會計報表項目，注冊會計師應當（ ）。
A、確定較高的重要性水平
B、確定較低的重要性水平
C、不考慮項目的流動性
D、以上各項均不對
正確答案:
答案來源：（www.）,下列有關函證的說法中不恰當?shù)氖牵?）。
A、通過函證后，注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項，注冊會計師應當首先提請被審計單位查明原因，并作進一步分析和核實
B、函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實施其他適當?shù)膶徲嫵绦蛴枰宰C實
C、一般情況下，注冊會計師以資產(chǎn)負債表日為截止日，在資產(chǎn)負債表日后適當時間內(nèi)實施函證
D、如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計抽樣方法，還是非統(tǒng)計抽樣方法，選取的樣本應當足以代表總體
正確答案:
第13題,注冊會計師為明確被審計單位的會計責任獲取的下列審計證據(jù)中，有效的審計證據(jù)是（）
A、管理當局聲明書
B、律師聲明書
C、管理建議書
D、審計業(yè)務約定書
正確答案:
第14題,下列選項中，為獲取適當審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標最相關的是（ ）
A、對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準確性
B、從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性
C、實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權
D、復核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性
正確答案:
答案來源：（www.）,下列財務報表項目中，通常不需要函證的是（ ）。
A、應收賬款
B、銀行存款
C、應付賬款
D、應收票據(jù)
正確答案:
第16題,為了證實某月被審計單位關于主營業(yè)務收入的存在或發(fā)生認定認定，下列程序中的( )是最有效的。
A、匯總當月主營業(yè)務收入明細賬的金額，與當月開出銷售發(fā)票的金額相比較
B、匯總當月主營業(yè)務收入明細賬的筆數(shù)，與當月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較
C、匯總當月銷售發(fā)票的金額，與當月所開發(fā)運憑證及商品價目表相核對
D、匯總當月銷售發(fā)票上的銷售商品數(shù)量，與當月開出的發(fā)運單上的數(shù)量相比較
正確答案:
第17題,在有效的內(nèi)部控制中，應付賬款部門應將每張購貨發(fā)票上的信息與下面的（）憑證核對比較。
A、驗收單和訂購單
B、驗收單和付款憑單
C、賣主的裝箱單與訂購單
D、賣主的裝箱單與付款憑單
正確答案:
第18題,為查找未入賬的應付賬款，下面審計程序中（）最有效。
A、審查出現(xiàn)在應付賬款明細試算表中的債權人送回的函證回函
B、檢查每月應付賬款余額與記錄的購貨之間的不正常關系
C、抽取資產(chǎn)負債表日前后幾天發(fā)票的一個樣本進行審查，確定這些業(yè)務被正確入賬
D、選取后續(xù)期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務進行檢查
正確答案:
第19題,在政府審計的四種模式中，獨立性最差的是（）
A、立法模式
B、司法模式
C、行政模式
D、獨立模式
正確答案:
答案來源：（www.）,注冊會計師核對銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期是否一致，其主要目的是為了進行( )測試。
A、真實性
B、完整性
C、機械準確性
D、截止
正確答案:
第21題,注冊會計師對銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制制度是否健全、各項規(guī)定是否得利有效執(zhí)行時，其測試的重要環(huán)節(jié)包括（ ）。
A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象
B、檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為
C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫
正確答案:,B,C,D
第22題,下列說法中正確的是（）
A、重要性水平越高，審計風險越低
B、重要性水平越低，應當獲取的審計證據(jù)越多
C、樣本量越大，抽樣風險越大
D、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
正確答案:,D
第23題,下列審計工作底稿歸檔后屬于當期檔案的有（ ）。
A、審計調(diào)整分錄匯總表
B、公司章程
C、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照
D、審計計劃
正確答案:,D
第24題,考慮被審計單位關于估價和分攤認定，審計人員確定的具體審計目標是（）
A、截止
B、表達
C、機械準確性
D、估價
正確答案:,C,D
答案來源：（www.）,以下關于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的包括（ ）。
A、從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠
B、間接獲取的證據(jù)比從直接獲取的證據(jù)更可靠
C、內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠
D、事務所內(nèi)級別越高的審計人員收集的證據(jù)越可靠
正確答案:,C
第26題,實施細節(jié)測試中，當存在下列情形之一時，注冊會計師應當考慮選取全部項目進行測試的有（ ）
A、按照貨幣金額對某類交易或賬戶余額進行分層后，對中間特征層的項目
B、由于信息系統(tǒng)自動執(zhí)行的計算或其他程序具有重復性，對全部項目進行檢查符合成本效益原則
C、總體由少量的大額項目構成
D、存在特別風險且其他方法未提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
正確答案:,C,D
第27題,對主營業(yè)務收入運用分析性程序進行比較的主要內(nèi)容包括( )。
A、主營業(yè)務收入年度發(fā)生額
B、重要客戶的銷售額
C、重要產(chǎn)品的毛利率
D、銷售給重要客戶的產(chǎn)品的毛利率
正確答案:,B,C,D
第28題,會計師事務所通常應對被審單位的審計工作底稿保密，但下列情況除外（）
A、法院因工作需要并按規(guī)定辦理了必要手續(xù)
B、接受新聞媒體采訪
C、注冊會計師協(xié)會對職業(yè)情況進行檢查
D、后任注冊會計師因工作需要并經(jīng)客戶同意
正確答案:,C,D
第29題,以下屬于委托單位的管理當局的會計責任的是（ ）
A、建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度
B、保護本單位資產(chǎn)的安全完整
C、保證經(jīng)營活動持續(xù)進行
D、保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。
正確答案:,B,D
答案來源：（www.）,下列各項中，屬于注冊會計師違反執(zhí)業(yè)道德規(guī)范行為的包括（ ）
A、注冊會計師同時為上市公司提供編制財務報表和審計服務
B、注冊會計師按照正常的借款程序從銀行（審計客戶）獲得貸款且貸款金額不大
C、注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行
D、注冊會計師提供內(nèi)部控制設計服務時采用或有收費形式
正確答案:,C
第31題,下列有關審計工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當?shù)挠校ā。?br/>A、由于注冊會計師實施的審計程序的性質(zhì)不同，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會不同
B、在審計過程中，由于審計使用的工具不同，會導致審計工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同
C、對于詢問程序，注冊會計師可能會以詢問的時間作為識別特征
D、對于觀察程序，注冊會計師可能會以觀察的對象作為識別特征
正確答案:,B
第32題,按照相關審計準則的規(guī)定，導致注冊會計師出具非無保留意見審計報告的情形通常應包括（ ）。
A、注冊會計師與管理層在會計政策的選用、會計估計的作出或財務報表的披露方面存在分歧
B、注冊會計師對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮，即使被審計單位財務報表中已對此進行了充分披露
C、審計范圍受到一定限制
D、由于客觀環(huán)境而非管理層故意造成的審計范圍在一定程度上受限
正確答案:,C,D
第33題,我國會計師事務所包括（）會計師事務所兩種形式。
A、獨資
B、合伙
C、股份有限公司
D、有限責任
正確答案:,D
第34題,被審計單位應當建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點包括（ ）。
A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象
B、檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為
C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫
正確答案:,B,C,D
第35題,下列關于重要性的論斷中正確的有（）
A、無論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時均不重要
B、恰當運用重要性有助于提高審計效率和保證審計質(zhì)量
C、重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征
D、審計人員應該從會計報表和賬戶余額兩個層次來考慮重要性
正確答案:,C,D
第36題,注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷售業(yè)務是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有（?。?br/>A、檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性
B、檢查賒銷業(yè)務是否經(jīng)過授權批準
C、檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性
D、觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性
正確答案:,C
第37題,審計人員在確定函證的樣本量時，應考慮的因素包括（）。
A、以前年度函證的結果
B、被審計單位內(nèi)部控制的強弱
C、所選擇的函證方式
D、應收賬款占總資產(chǎn)的比重
正確答案:,B,C,D
第38題,我國會計師事務所的兩種形式是（）。
A、獨資
B、合伙
C、股份有限公司
D、有限責任
正確答案:,D
第39題,在下列（）情形下，審計人員應當考慮追加或擴大審計程序。
A、錯報或漏報的匯總數(shù)低于重要性水平
B、錯報或漏報的匯總數(shù)略高于重要性水平
C、評價結果時的重要性水平高于初步評估的重要性水平
D、評價結果時的重要性水平低于初步評估的重要性水平
正確答案:,D
第40題,注冊會計師的業(yè)務范圍包括（）。
A、會計監(jiān)督
B、會計服務
C、會計咨詢
D、審計業(yè)務
正確答案:,C,D
第41題,如果審計業(yè)務約定書中要求審計人員出具管理建議書，則審計人員在審計過程中出具的管理建議書就具有強制性和公證性。（）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第42題,客觀公正的審計意見必須建立在數(shù)量足夠的審計證據(jù)基礎上，因而，審計證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第43題,為了保證審計計劃的嚴肅性，審計計劃一旦制定，實施過程不應修改審計計劃。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第44題,審計的權威性來自其獨立性和客觀性。（）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第45題,注冊會計師應選擇金額較大的應付賬款進行函證，對那些在資產(chǎn)負債表日金額為零的應付賬款可以不進行函證。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第46題,由于環(huán)境可能發(fā)生變化，因此計劃重要性最終可能不同于審計結束階段評價審計結果時能使用的重要性水平。（?。?br/>A、錯誤
B、正確
正確答案:
第47題,如果審計業(yè)務約定書中要求審計人員出具管理建議書，則審計人員出具的管理建議書可以在一定程度上減輕管理當局健全內(nèi)部控制的責任（）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第48題,分析性復核的資料主要涉及財務信息，但注冊會計師根據(jù)實際情況也可利用非財務信息。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第49題,我國注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務，應由會計師事務所統(tǒng)一接受委托；對其他業(yè)務可以注冊會計師個人名義接受委托。（ ）。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,當累計尚未更正錯漏報額接近重要性水平時，注冊會計師應考慮通過擴大實質(zhì)性測試的范圍或提請被審計單位調(diào)整會計報表，以降低審計風險。（ ?。?br/>A、錯誤
B、正確
正確答案:
