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20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,生產(chǎn)型增值稅的特點是()
A、將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除
B、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款
C、只允許扣除當期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分
D、只允許扣除當期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費
正確答案:
第2題,市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
正確答案:
第3題,納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B、交換環(huán)節(jié)
C、消費環(huán)節(jié)
D、分配環(huán)節(jié)
正確答案:
第4題,下列各項中不能被認定為一般納稅人的是()
A、年應(yīng)稅銷售額200萬元的個體工商戶
B、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)
C、年應(yīng)稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司
D、年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)
正確答案:
答案來源：（www.）,稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵
A、經(jīng)濟
B、國家安全
C、衛(wèi)生
D、教育
正確答案:
第6題,按照從價定率辦法計算消費稅應(yīng)納稅款的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的()
A、全部價款
B、全部價款和價外費用
C、全部價款和預(yù)付款
D、全部價款和代墊款項
正確答案:
第7題,稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人
A、所有
B、特定
C、大多數(shù)
D、少數(shù)
正確答案:
第8題,位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機關(guān)查出偷漏消費稅14萬， 稅務(wù)機關(guān)下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正確答案:
第9題,單位或個人在發(fā)生下列 ()行為時 ，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅
A、單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入
B、銷售自建不動產(chǎn)取得收入
C、個人取得偶然所得
D、銷售免稅貨物
正確答案:
答案來源：（www.）,抗稅罪中情節(jié)嚴重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正確答案:
第11題,下列行業(yè)中，應(yīng)當繳納增值稅的是()
A、建筑業(yè)
B、交通運輸業(yè)
C、郵電通訊業(yè)
D、商業(yè)
正確答案:
答案來源：（www.）,偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金
A、一倍以內(nèi)
B、三倍以內(nèi)
C、50%以內(nèi)
D、五倍以內(nèi)
正確答案:
第13題,從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費稅的最終負稅人是()
A、生產(chǎn)商
B、批發(fā)商
C、零售商
D、消費者
正確答案:
第14題,某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應(yīng)納消費稅金為()
A、4.8萬
B、6.55萬
C、7.91萬
D、8.20 萬
正確答案:
答案來源：（www.）,定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與()無關(guān)
A、課稅對象的數(shù)量變化
B、課稅對象價格變化
C、課稅對象的種類差別
D、課稅對象的計算單位
正確答案:
第16題,下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是()
A、發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬
B、員工宮某為同學(xué)的單位修理機器取得報酬
C、出租房屋取得的收入
正確答案:
第17題,按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()
A、對行為課稅的稅種
B、對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種
C、對所得課稅的稅種
D、對財產(chǎn)課稅的稅種
正確答案:
第18題,按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購的項目中不可以作為進項稅款抵扣的是()
A、采購大型設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款
B、采購大型設(shè)備發(fā)生運費，運輸單位開具發(fā)票上注明的運費
C、外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款
D、外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費，裝卸運輸單位開具發(fā)票上注明的價款
正確答案:
第19題,某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購進價為4萬元，出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費用0.1萬元。該公司該年應(yīng)納的營業(yè)稅為()萬元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正確答案:
答案來源：（www.）,抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務(wù)，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構(gòu)成
A、自然人
B、單位和個人
C、自然人和法人
D、企業(yè)、組織和個人
正確答案:
第21題,某企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）##本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正確答案:
第22題,某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機關(guān)批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進項稅是()
A、14450
B、8500
C、76500
D、11050
正確答案:
第23題,下列()不是稅收籌劃的客觀原因
A、納稅人千方百計鉆法律空子
B、國家間稅收管理轄的的差別
C、國家間稅收制度的差別
D、外匯管制與住所的影響
正確答案:
第24題,現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營業(yè)稅的項目是()
A、托兒所的養(yǎng)育服務(wù)
B、私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)
C、某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)
D、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅
正確答案:
答案來源：（www.）,依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()
A、輪胎
B、卷煙
C、化妝品
D、小汽車
正確答案:
第26題,海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為()
A、20萬元
B、19萬元
C、15萬元
D、17萬元
正確答案:
第27題,下列()不是我國納稅人的義務(wù)
A、依法辦稅務(wù)登記
B、接受賬簿、憑證管理
C、按時納稅
D、向稅務(wù)機關(guān)提供每一項技術(shù)決竅
正確答案:
第28題,延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理
A、分散風(fēng)險
B、貨幣的時間價值
C、多樣化
D、權(quán)衡理論
正確答案:
第29題,納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
A、機構(gòu)所在地
B、注冊地
C、居住地
D、勞務(wù)發(fā)生地
正確答案:
答案來源：（www.）,張某為某公司設(shè)計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔##不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應(yīng)代扣的個人所得稅()元
A、9520
B、10245.28
C、12536.20
D、11252.20
正確答案:
第31題,某縣稅務(wù)局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計()
A、265.125萬
B、262.5萬
C、261.50萬
D、264.125萬
正確答案:
第32題,下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()
A、增值稅
B、資源稅
C、營業(yè)稅
D、城市維護建設(shè)稅
正確答案:
第33題,王工程師當月將自己一項專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士"世界風(fēng)"科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當?shù)丨h(huán)境保護組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正確答案:
第34題,下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()
A、社會團體
B、私營體業(yè)
C、外國企業(yè)
D、以上全是
正確答案:
第35題,商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正確答案:
第36題,對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 ()
A、兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率
B、混合銷售行為的確定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機關(guān)來執(zhí)行
C、營業(yè)稅的納稅人，兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅
D、營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅
正確答案:
第37題,章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正確答案:
第38題,按規(guī)定可以免征增值稅的是()
A、古舊圖書
B、銷售鋼材
C、銷售農(nóng)產(chǎn)品
D、出口貨物
正確答案:
第39題,.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)核定組成計稅價格＝()
A、營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）
B、營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋營業(yè)稅稅率）
C、營業(yè)成本或工程成本÷（1－營業(yè)稅稅率）
D、營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率）
正確答案:
第40題,稅收籌劃的原則不包括()
A、成本收益原則
B、風(fēng)險收益原則
C、動態(tài)性原則
D、行政效率原則
正確答案:
第41題,李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈給縣城一學(xué)校##李某當月應(yīng)繳的個人所得稅為()元
A、80
B、31.5
C、132
D、150
正確答案:
第42題,增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()
A、收取的手續(xù)費
B、收取的包裝物租金
C、收取的銷項稅額
D、收取的違約金
正確答案:
第43題,下列不征消費稅的貨物是()
A、汽車輪胎
B、化妝品
C、木地板
D、香皂
正確答案:
第44題,避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的人為安排，以達到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為
A、稅收優(yōu)惠
B、漏洞和不完善之處
C、立法目的
D、政府的意愿
正確答案:
第45題,由海關(guān)專門負責(zé)征收的稅種是()
A、消費稅
B、關(guān)稅
C、增值稅
D、車船使用稅
正確答案:
第46題,營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額##未分別核算的，()
A、從高適用稅率
B、從低適用稅率
C、適用平均稅率
D、適用增值稅稅率
正確答案:
第47題,現(xiàn)代企業(yè)的四項基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和()
A、公平權(quán)
B、公民權(quán)
C、民事權(quán)
D、自保權(quán)
正確答案:
第48題,個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納
A、加工地
B、委托方所在地
C、個體工商戶所在地
D、雙方協(xié)商
正確答案:
第49題,目前采用超率累進稅率的稅種是()
A、個人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護建設(shè)稅
正確答案:
答案來源：（www.）,某縣城自開票運輸公司本月取得聯(lián)運運輸收入100萬，支付給下一程聯(lián)運公司40萬，該聯(lián)運公司本月應(yīng)繳營業(yè)稅和城建稅合計()元
A、18900
B、1672
C、1673
D、975
正確答案:
