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20秋學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅法》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是（）。
A、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，按照收入全額計征個人所得稅
B、個人舉報犯罪行為而獲得的獎金免征個人所得稅
C、被拆遷人按照規(guī)定標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅
D、證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照勞務報酬所得項目繳納個人所得稅
正確答案:


第2題,位于甲市的洪華制鞋廠（增值稅一般納稅人）由于山洪暴發(fā)損失了一批去年購入的原材料（原材料的進項稅額已經(jīng)抵扣），原材料的總的賬面成本為20萬元，損毀部分的原材料的賬面成本為2萬元。下列對該損毀部分原材料的增值稅的稅務處理正確的是（）。
A、損毀的時候不需要作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的處理
B、損毀的時候應該按照視同銷售繳納增值稅的銷項稅額
C、損毀的時候應該作該批材料的進項稅額的轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出增值稅進項稅額3.4萬元
D、損毀的時候應該作該批材料的進項稅額的轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出增值稅進項稅額0.34萬元
正確答案:


第3題,稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）來決定的。
A、稅收法律制定
B、稅收法律實施
C、稅收法律事實
D、稅收法律本身
正確答案:


第4題,增值稅一般納稅人的甲服裝制造廠，業(yè)務需要購進運貨用卡車2輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款共42萬元；購進管理部門用小轎車1輛，取得機動車機動銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款30萬元。那么該服裝制造廠就該項購進業(yè)務可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。
A、7.14
B、12.24
C、6.10
D、10.46
正確答案:


答案來源：（www.）,以下關于特殊銷售方式下的增值稅一般納稅人的銷售額的確定，說法不正確的是（）。
A、采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格
B、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出
C、采取以物易物方式銷售的，交易雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額
D、發(fā)生銷售折讓的，可以按照折讓后的貨款為銷售額
正確答案:


第6題,下列各項所得中，在計算個人所得稅時，可以定額減除800元或者定率減除20%費用的是（）。
A、工資、薪金所得
B、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C、勞務報酬所得
D、利息、股息、紅利所得
正確答案:


第7題,下列關于城市維護建設稅的表述中，說法正確的是（）。
A、外商投資企業(yè)和外籍個人一直都是我國城市維護建設稅的納稅人
B、只有同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才是我國城市維護建設稅的納稅人
C、納稅人只要繳納消費稅就必須同時繳納城市維護建設稅
D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅和城市維護建設稅
正確答案:


第8題,根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)跨地區(qū)設立的非獨立核算分支機構(gòu)，應當自設立之日起（    ）日內(nèi)，向（    ）稅務機關辦理注冊稅務登記。
A、30，總機構(gòu)所在地
B、30，分支機構(gòu)所在地
C、15，總機構(gòu)所在地
D、15，分支機構(gòu)所在地
正確答案:


第9題,下列各項中，不屬于稅收強制執(zhí)行措施適用范圍的是（    ）
A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
B、扣繳義務人
C、納稅擔保人
D、非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
正確答案:


答案來源：（www.）,企業(yè)進口貨物發(fā)生的下列費用，應計入關稅完稅價格的是（）。
A、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費用
B、由企業(yè)負擔的購貨傭金
C、進口貨物在境內(nèi)的復制權(quán)費
D、企業(yè)為獲得與進口貨物相關的、受著作權(quán)保護的商標的使用許可而支付的費用
正確答案:


第11題,根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列各項中，可以按規(guī)定在計算應納稅所得額時扣除的是（）。
A、非廣告性質(zhì)的贊助支出
B、稅收滯納金
C、未經(jīng)核定的準備金支出
D、按規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊費
正確答案:


答案來源：（www.）,下列屬于稅收征收管理的稅務行政主體的是（    ）
A、人民政府
B、稅務機關
C、納稅義務人
D、財政局
正確答案:


第13題,納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起（）繳納消費稅稅款。
A、15日內(nèi)
B、30日內(nèi)
C、60日內(nèi)
D、90日內(nèi)
正確答案:


第14題,王某將自有的一套居住用房屋出租給李某用于居住，每月收取租金6000元，另將自己的一商鋪出租，每月取得租金收入9000元，則王某上述出租行為應繳納營業(yè)稅（）元。
A、90
B、450
C、540
D、360
正確答案:


答案來源：（www.）,某企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善毀損一批以往購入的材料（該材料已經(jīng)抵扣了增值稅的進項稅額），該批原材料賬面成本為24465元（含運費465元），則該批材料當期應轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅為（）元。
A、4159.05
B、4115
C、4112.55
D、1778.59
正確答案:


第16題,下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。
A、納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用之日起滿1年時開始計征城鎮(zhèn)土地使用稅
C、納稅人以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D、納稅人因土地的權(quán)利發(fā)生變化而依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到土地權(quán)利發(fā)生變化的次月末
正確答案:


第17題,某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年8月開采原油1000噸，對外銷售800噸，取得含稅銷售額256萬元;另對外銷售與原油同時開采的天然氣6600立方米，取得含稅銷售額19800元，因天然氣購買方延期支付款項收取延期付款利息5000元，則該原油企業(yè)上述業(yè)務應繳納資源稅（）元。（原油、天然氣資源稅稅率為5%）
A、1070.77
B、109615.38
C、110499.05
D、115518.45
正確答案:


第18題,甲股份公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務非股權(quán)支付額對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。
A、340
B、170
C、153
D、400
正確答案:


第19題,輔導期納稅人甲企業(yè)，月初領購增值稅專用發(fā)票20份，月中全部使用，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額共為8萬元，由于業(yè)務需要，當月再次向主管稅務機關申請領購增值稅專用發(fā)票，那么此次申購增值稅專用發(fā)票需要向稅務機關預繳增值稅（）萬元。
A、0
B、0.24
C、0.4
D、0.8
正確答案:


答案來源：（www.）,酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營業(yè)主在約定的時間內(nèi)提供房產(chǎn)使用權(quán)與酒店進行合作經(jīng)營，如房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)并未歸屬新的經(jīng)濟實體，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅收入均應按照（）征收營業(yè)稅。
A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B、銷售不動產(chǎn)
C、服務業(yè)--租賃業(yè)
D、服務業(yè)--旅店業(yè)
正確答案:


第21題,某工業(yè)企業(yè)2011年8月1日向非金融機構(gòu)借款300萬元用于建造廠房，年利率為8%，借款期限為2年。該廠房于2011年8月1日開始建造，至2013年3月31日完工辦理了竣工結(jié)算手續(xù)并交付使用。已知銀行同期同類貸款利率為6%，則該企業(yè)在計算2013年企業(yè)所得稅時準予費用化扣除的利息支出為（）萬元。
A、6
B、8
C、10.5
D、14
正確答案:


第22題,下列關于耕地占用稅的表述中，不正確的是（）。
A、耕地占用稅采用的是地區(qū)差別定額稅率
B、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當降低，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%
C、耕地占用稅以納稅人實際占用耕地的面積為計稅依據(jù)
D、耕地占用稅由地方稅務機關負責征收
正確答案:


第23題,甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2013年12月銷售商品房取得收入4500萬元，并簽訂商品房銷售合同；以市場價格300萬元的商品房與乙生產(chǎn)企業(yè)等價交換生產(chǎn)用原材料一批，雙方簽訂合同；與丙建筑公司簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金額1200萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務應繳納印花稅（）萬元。
A、2.61
B、2.7
C、2.76
D、2.85
正確答案:


第24題,納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關才能受理納稅人的復議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。
A、法律優(yōu)位原則
B、特別法優(yōu)于普通法原則
C、實體從舊，程序從新原則
D、程序優(yōu)于實體原則
正確答案:


答案來源：（www.）,甲企業(yè)2014年1月份，購買5萬份股票，買入價為26萬元，其中包含相關稅費2萬元，2014年3月份取得股息紅利收入2.5萬元。2014年4月份將上述股票的一半出售，取得銷售收入20萬元，支付相關稅費1萬元。則甲企業(yè)上述行為應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A、0.18
B、0.25
C、0.35
D、0.46
正確答案:


第26題,根據(jù)有關規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，不需要持稅務登記證的是（    ）。
A、申請辦理延期繳納稅款
B、開立銀行賬戶
C、領購發(fā)票
D、辦理工商登記
正確答案:


第27題,某居民企業(yè)2013年度境內(nèi)應納稅所得額為300萬元；其在A國的分支機構(gòu)當年應納稅所得額為150萬元，在A國繳納企業(yè)所得稅40萬元；在B國的分支機構(gòu)當年虧損100萬元。則該企業(yè)2013年在我國實際應繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A、37.5
B、50
C、112.5
D、75
正確答案:


第28題,在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應在我國繳納企業(yè)所得稅的是（）。
A、將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得
B、將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得
C、將使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得
D、取得境外企業(yè)分配的股息所得
正確答案:


第29題,根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎和其他方式取得并自用的應稅車輛，應當自取得之日起（）內(nèi)申報繳納車輛購置稅。
A、15日
B、30日
C、45日
D、60日
正確答案:


答案來源：（www.）,下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時，對于拆遷安置費的有關規(guī)定的表述中，不正確的是（）。
A、房地產(chǎn)企業(yè)用建造項目的房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補差價款，計入拆遷補償費；回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應抵減項目拆遷補償費
C、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行建造不得計算扣除
正確答案:


第31題,非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算土地增值稅時，準予計入"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金"扣除的有（）。
A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的營業(yè)稅
B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的印花稅
C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城市維護建設稅
D、出租房地產(chǎn)繳納的房產(chǎn)稅
正確答案:,B,C


第32題,以下關于適用增值稅的征收率的說明正確的有（）。
A、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收率征收增值稅
B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅
C、增值稅一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅
D、小規(guī)模納稅人銷售舊貨，適用的計算公式為：銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）；應納稅額=銷售額×2%
正確答案:


第33題,增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的下列費用應該計入增值稅價外費用的有（）。
A、手續(xù)費
B、滯納金
C、違約金
D、代購買方繳納的車輛購置稅
正確答案:,B,C


第34題,增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。
A、發(fā)票聯(lián)
B、記賬聯(lián)
C、抵扣聯(lián)
D、存根聯(lián)
正確答案:,B,C


第35題,以下關于增值稅納稅人申請辦理一般納稅人資格的相關說明正確的有（）。
A、納稅人應當在申報期結(jié)束后40日內(nèi)向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》
B、納稅人應當在申報期結(jié)束后60日內(nèi)向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》
C、認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認定
D、認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起30日內(nèi)完成一般納稅人資格認定
正確答案:,C


第36題,下列各項中，不屬于消費稅征收范圍的有（）。
A、舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油和油彩
B、體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線
C、雪地車
D、卡丁車
正確答案:,B,C,D


第37題,.以下屬于增值稅應稅行為的是（）。
A、電視臺提供廣告播映
B、汽修廠提供汽車修理的勞務
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房
D、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為
正確答案:,B


第38題,納稅人發(fā)生的下列行為中，不需要計算繳納土地增值稅的有（）。
A、房地產(chǎn)的重新評估增值100萬元
B、被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
C、將自有的房產(chǎn)抵押給銀行貸款，在抵押期間取得貸款1000萬元
D、李某將自有的住房贈與自己的兒子
正確答案:,B,C,D


第39題,以下說法符合稅法的法律優(yōu)位原則的是（）。
A、法律的效力高于行政立法的效力
B、我國稅收法律與行政法規(guī)的效力具有同等效力
C、稅收行政規(guī)章效力優(yōu)于稅收行政法規(guī)的效力
D、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的
正確答案:,D


第40題,某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年8月生產(chǎn)銷售化妝品一批，簽訂了購銷合同。該企業(yè)生產(chǎn)銷售化妝品涉及的下列稅種中，應計入城建稅、教育費附加和地方教育附加計征依據(jù)的有（）。
A、實際繳納的增值稅
B、實際繳納的消費稅
C、實際繳納的印花稅
D、實際繳納的企業(yè)所得稅
正確答案:,B


第41題,下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。
A、人造石油
B、井礦鹽
C、有色金屬礦原礦
D、洗煤
正確答案:,C


第42題,按照稅法相關規(guī)定，下列選項屬于納稅義務人的權(quán)利的有（）。
A、多繳納稅款申請退還權(quán)
B、依法申請減免稅權(quán)
C、申請復議權(quán)
D、提起訴訟權(quán)
正確答案:,B,C,D


第43題,下列關于在稅收執(zhí)法過程中，對稅法適用性或法律效力的判斷原則，表述正確的有（）。
A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B、同一層次的法律中，普通法優(yōu)于特別法
C、國際法優(yōu)于國內(nèi)法
D、實體法從舊，程序法從新
正確答案:


第44題,《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于我國稅法體系中的（）。
A、稅收基本法
B、稅收實體法
C、稅收程序法
D、國內(nèi)稅法
正確答案:,D


第45題,根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅期限包括（）。
A、1日
B、10日
C、1個月
D、1個季度
正確答案:,B,C,D


第46題,下列關于稅法的構(gòu)成要素的表述，錯誤的有（）。
A、征稅對象是一種稅區(qū)別另一種稅的重要標志
B、稅基又叫計稅依據(jù)，是對課稅對象質(zhì)的規(guī)定
C、稅率是衡量稅負輕重與否的重要標志
D、稅目是對課稅對象量的界定
正確答案:,D


第47題,我國現(xiàn)行稅制中采用的稅率有（）。
A、比例稅率
B、超率累進稅率
C、超額累進稅率
D、超倍累進稅率
正確答案:,B,C


第48題,根據(jù)消費稅相關法律的規(guī)定，下列應稅消費品中，適用從量定額征收消費稅的有（）。
A、黃酒
B、啤酒
C、成品油
D、白酒
正確答案:,B,C


第49題,在計算土地增值稅應納稅額時，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準予扣除。下列關于地價款的說法，正確的有（）。
A、以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金
B、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價款為向原土地使用權(quán)人實際支付的地價款
C、以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金
D、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價款為納稅人按照國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關登記、過戶手續(xù)費
正確答案:,B,C


答案來源：（www.）,位于縣城的甲企業(yè)2013年11月被稅務機關查補增值稅14萬元、營業(yè)稅16萬元、土地增值稅28萬元、企業(yè)所得稅30萬元，同時被加收滯納金8000元，被處罰款5萬元。關于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（）。
A、甲企業(yè)當月應補繳城建稅4.4萬元
B、甲企業(yè)當月應補繳城建稅1.5萬元
C、甲企業(yè)當月應補繳教育費附加2.64萬元
D、甲企業(yè)當月應補繳教育費附加0.9萬元
正確答案:,D