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20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()
A、個(gè)人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案:
第2題,生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是()
A、將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除
B、不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款
C、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分
D、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)
正確答案:
第3題,.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝()
A、營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）
B、營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）
C、營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）
D、營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）
正確答案:
第4題,對(duì)于下述陳述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的是 ()
A、兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率
B、混合銷(xiāo)售行為的確定由國(guó)家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來(lái)執(zhí)行
C、營(yíng)業(yè)稅的納稅人，兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷(xiāo)售的行為，未分別核算的，一律征收營(yíng)業(yè)稅
D、營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷(xiāo)售額比例來(lái)計(jì)算減免稅
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬(wàn)元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為20萬(wàn)元，計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為()
A、20萬(wàn)元
B、19萬(wàn)元
C、15萬(wàn)元
D、17萬(wàn)元
正確答案:
第6題,實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的委托加工的應(yīng)納消費(fèi)稅所使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()
A、（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）
B、（材料成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）
C、（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）
D、（材料成本+利潤(rùn)+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）
正確答案:
第7題,下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()
A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬
B、員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬
C、出租房屋取得的收入
正確答案:
第8題,偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金
A、一倍以內(nèi)
B、三倍以內(nèi)
C、50%以內(nèi)
D、五倍以內(nèi)
正確答案:
第9題,下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為
A、節(jié)稅
B、偷稅
C、欠稅
D、抗稅
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,下述業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范疇的是()
A、境內(nèi)提供出國(guó)咨詢勞務(wù)
B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)
C、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)
D、境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游
正確答案:
第11題,某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷(xiāo)售收入為120萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用76萬(wàn)元，投資者工資3萬(wàn)，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬(wàn)元，假設(shè)沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務(wù)，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構(gòu)成
A、自然人
B、單位和個(gè)人
C、自然人和法人
D、企業(yè)、組織和個(gè)人
正確答案:
第13題,由海關(guān)專門(mén)負(fù)責(zé)征收的稅種是()
A、消費(fèi)稅
B、關(guān)稅
C、增值稅
D、車(chē)船使用稅
正確答案:
第14題,紅星啤酒廠本月銷(xiāo)售啤酒１０噸，售價(jià)2500元／噸，同時(shí)包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()
A、該廠應(yīng)納消費(fèi)稅金2200元
B、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2500元
C、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金3500元
D、啤酒押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金
A、千份之五
B、萬(wàn)分之五
C、千份之二
D、千份之三
正確答案:
第16題,減稅是國(guó)家對(duì)特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎(jiǎng)勵(lì)措施
A、增加
B、返還
C、提前征收
D、減征
正確答案:
第17題,稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會(huì)目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)
A、經(jīng)濟(jì)
B、國(guó)家安全
C、衛(wèi)生
D、教育
正確答案:
第18題,某建筑公司在某年取得工程收入200萬(wàn)元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國(guó)有農(nóng)場(chǎng)用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬(wàn)元，該土地使用權(quán)的購(gòu)進(jìn)價(jià)為4萬(wàn)元，出租設(shè)備收入2萬(wàn)元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬(wàn)元。該公司該年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正確答案:
第19題,納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額
A、全部營(yíng)業(yè)額
B、成本與費(fèi)用
C、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
D、收入總額
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()
A、化肥
B、礦山機(jī)械
C、農(nóng)機(jī)
D、自來(lái)水
正確答案:
第21題,稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志
A、納稅人
B、稅目
C、納稅環(huán)節(jié)
D、征稅對(duì)象
正確答案:
第22題,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年
A、3
B、4
C、5
D、10
正確答案:
第23題,稅收籌劃的原則不包括()
A、成本收益原則
B、風(fēng)險(xiǎn)收益原則
C、動(dòng)態(tài)性原則
D、行政效率原則
正確答案:
第24題,下列()屬于增值稅的納稅人
A、修理本單位發(fā)生故障機(jī)器的職工
B、加工玉器的某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
C、為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷(xiāo)售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司
D、進(jìn)口貨物的出口方
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()
A、4.8萬(wàn)
B、6.55萬(wàn)
C、7.91萬(wàn)
D、8.20 萬(wàn)
正確答案:
第26題,增值稅納稅人的銷(xiāo)售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()
A、收取的手續(xù)費(fèi)
B、收取的包裝物租金
C、收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
D、收取的違約金
正確答案:
第27題,單位或個(gè)人在發(fā)生下列 ()行為時(shí) ，需要繳納相關(guān)營(yíng)業(yè)稅和繳納城建稅
A、單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入
B、銷(xiāo)售自建不動(dòng)產(chǎn)取得收入
C、個(gè)人取得偶然所得
D、銷(xiāo)售免稅貨物
正確答案:
第28題,人張某（中國(guó)公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()
A、825
B、345
C、278
D、255
正確答案:
第29題,2008年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅》的稅率為()
A、33%
B、25%
C、15%
D、30%
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為()
A、所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B、收到預(yù)收款的當(dāng)天
C、收到全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天
D、所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天
正確答案:
第31題,納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國(guó)所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B、交換環(huán)節(jié)
C、消費(fèi)環(huán)節(jié)
D、分配環(huán)節(jié)
正確答案:
第32題,王某的一篇小說(shuō)在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說(shuō)需繳納個(gè)人所得稅()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正確答案:
第33題,某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元##本月內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正確答案:
第34題,李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個(gè)稅為()元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正確答案:
第35題,稅收籌劃的特征為事前性、()和動(dòng)態(tài)性
A、強(qiáng)制性
B、合法性
C、無(wú)償性
D、永久性
正確答案:
第36題,稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()
A、立足于企業(yè)戰(zhàn)略
B、綜合權(quán)衡籌劃方案
C、總是選擇稅負(fù)最低的籌劃方案
D、將籌劃方案放到整體經(jīng)營(yíng)決策中考慮
正確答案:
第37題,按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()
A、對(duì)行為課稅的稅種
B、對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種
C、對(duì)所得課稅的稅種
D、對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種
正確答案:
第38題,商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正確答案:
第39題,下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()
A、社會(huì)團(tuán)體
B、私營(yíng)體業(yè)
C、外國(guó)企業(yè)
D、以上全是
正確答案:
第40題,現(xiàn)行《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是()
A、托兒所的養(yǎng)育服務(wù)
B、私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)
C、某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅
正確答案:
第41題,位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬(wàn)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書(shū)，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為()萬(wàn)
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正確答案:
第42題,下列()不是稅收籌劃的客觀原因
A、納稅人千方百計(jì)鉆法律空子
B、國(guó)家間稅收管理轄的的差別
C、國(guó)家間稅收制度的差別
D、外匯管制與住所的影響
正確答案:
第43題,下列不征消費(fèi)稅的貨物是()
A、汽車(chē)輪胎
B、化妝品
C、木地板
D、香皂
正確答案:
第44題,納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
A、機(jī)構(gòu)所在地
B、注冊(cè)地
C、居住地
D、勞務(wù)發(fā)生地
正確答案:
第45題,王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過(guò)中國(guó)人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士"世界風(fēng)"科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正確答案:
第46題,市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本30萬(wàn),乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬(wàn),消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬(wàn)
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
正確答案:
第47題,王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：?jiǎn)挝话l(fā)放10月份工資2500元##當(dāng)月單位組織外出活動(dòng)義演7天，單位現(xiàn)場(chǎng)發(fā)補(bǔ)助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時(shí)聘請(qǐng)參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()
A、10月份的收入全部合計(jì)按工資薪金計(jì)稅
B、三次外聘收入按勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目一次計(jì)稅
C、10月份的工資和本單位發(fā)放的補(bǔ)助合計(jì)按工資薪金計(jì)稅
D、外聘收入按工資薪金所得計(jì)稅
正確答案:
第48題,依據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，既從價(jià)計(jì)征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()
A、輪胎
B、卷煙
C、化妝品
D、小汽車(chē)
正確答案:
第49題,現(xiàn)代企業(yè)的四項(xiàng)基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和()
A、公平權(quán)
B、公民權(quán)
C、民事權(quán)
D、自保權(quán)
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,按規(guī)定可以免征增值稅的是()
A、古舊圖書(shū)
B、銷(xiāo)售鋼材
C、銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品
D、出口貨物
正確答案:
