[北京語言大學(xué)]20秋《審計學(xué)》作業(yè)2
試卷總分:100    得分:100
第1題,下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的獨立性影響最大的是_____。
A、注冊會計師的母親退休后擔(dān)任被審計單位工會的文藝干事
B、注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干
C、注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的股票
D、注冊會計師的配偶是被審計單位的董事長
正確答案:


第2題,為了實現(xiàn)信息處理完整性目標(biāo)，注冊會計師設(shè)計的下列程序中，恰當(dāng)?shù)氖莀____。
A、編輯檢查以確保無重復(fù)交易錄入
B、將客戶、供應(yīng)商、部分?jǐn)?shù)據(jù)、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行比較
C、檢查交易流程中是否包含恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)
D、訪問控制是否滿足適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
正確答案:


第3題,下列有關(guān)職業(yè)道德概念框架具體運用的有關(guān)描述中，正確的是_____。
A、注冊會計師只要考取了注冊會計師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任能力
B、會計師事務(wù)所推介被審計單位的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響
C、注冊會計師在與前任注冊會計師討論客戶事項前應(yīng)當(dāng)征得客戶的書面同意
D、如果會計師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師應(yīng)該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定
正確答案:


第4題,下列表述中，錯誤的是_____。
A、咨詢包括與會計師事務(wù)所內(nèi)部或外部具有專門知識的人員，在適當(dāng)專業(yè)層次上進行的討論，以解決疑難問題或爭議事項
B、業(yè)務(wù)執(zhí)行是編制和實施業(yè)務(wù)計劃、形成和報告業(yè)務(wù)結(jié)果的總稱
C、合理有效的監(jiān)督工作，是提高會計師事務(wù)所工作質(zhì)量、完成各項任務(wù)、向客戶提供符合質(zhì)量要求的服務(wù)的必要保證
D、對金融機構(gòu)執(zhí)行的業(yè)務(wù)可能需要進行一般的復(fù)核，并不需要進行詳細的復(fù)核
正確答案:


答案來源：（www.）,下列不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險所確定的總體應(yīng)對措施的是_____。
A、分派更有經(jīng)驗的審計人員
B、對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改
C、在選擇進一步審計程序時，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序被管理層預(yù)見或事先了解
D、向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性
正確答案:


第6題,下列期后事項中，注冊會計師認(rèn)為不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的期后事項是_____。
A、已證實某項資產(chǎn)發(fā)生了減值損失
B、已確認(rèn)銷售的貨物被退回
C、外匯匯率發(fā)生較大變動
D、已確定將要支付賠償額大于該賠償在資產(chǎn)負(fù)債表日的估計金額
正確答案:


第7題,下列關(guān)于質(zhì)量控制記錄的相關(guān)敘述，錯誤的是_____。
A、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，對質(zhì)量控制制度各項要素的運行情況形成適當(dāng)記錄
B、會計師事務(wù)所可以根據(jù)自身情況合理確定記錄方式
C、質(zhì)量控制記錄的保存期限要求與鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的要求是一樣的
D、除法律法規(guī)有更高要求外，會計師事務(wù)所根據(jù)自身需要自行確定質(zhì)量控制記錄的保存期限
正確答案:


第8題,在注冊會計師針對下列各項目分別提出的具體目標(biāo)中，屬于完整性目標(biāo)的是_____。
A、實現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬
B、關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露
C、將下期交易提前到本期入賬
D、有價證券的金額是否予以適當(dāng)列示
正確答案:


第9題,在下列各類審計證據(jù)中，證明力最強的是_____。
A、被審單位提供的銷售發(fā)票
B、應(yīng)收賬款函證的回函
C、被審計單位自己編制的現(xiàn)金盤點表
D、被審計單位提供的經(jīng)第三方確認(rèn)的應(yīng)收賬款對賬單
正確答案:


答案來源：（www.）,按照審計的方法不同，審計可以分為_____。
A、財務(wù)報表審計和合規(guī)性審計
B、政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計
C、賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計和風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?br/>D、整體審計和局部審計
正確答案:


第11題,下列屬于信賴不足風(fēng)險是_____。
A、根據(jù)抽樣結(jié)果對實際存在重大錯誤的賬戶余額得出不存在重大錯誤的結(jié)論
B、根據(jù)抽樣結(jié)果對實際不存在重大錯誤的賬戶余額得出存在重大錯誤的結(jié)論
C、根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度低于其實際應(yīng)信賴的程度
D、根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度高于其實際應(yīng)信賴的程度
正確答案:


答案來源：（www.）,下列有關(guān)信息技術(shù)對審計過程的影響的相關(guān)提法中，不正確的是_____。
A、信息技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用并不改變注冊會計師制定的審計目標(biāo)
B、系統(tǒng)的設(shè)計和運行對業(yè)務(wù)流程和控制的了解會產(chǎn)生直接的影響
C、系統(tǒng)的設(shè)計和運行不會對審計風(fēng)險的評價產(chǎn)生直接影響
D、在高度電算化的信息環(huán)境中，業(yè)務(wù)活動和業(yè)務(wù)流程引發(fā)了新的風(fēng)險，從而使具體控制活動的性質(zhì)有所改變
正確答案:


第13題,會計師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，下列做法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ā。?br/>A、事務(wù)所應(yīng)編制并保留禁止與其產(chǎn)生商業(yè)關(guān)系的客戶清單
B、事務(wù)所一旦獲知違反獨立性的情況，應(yīng)立即將相關(guān)信息告知項目合伙人和事務(wù)所的其他相關(guān)人員
C、事務(wù)所每年都要獲取獨立性受約束人員遵守獨立性的口頭承諾
D、事務(wù)所在獲取客戶信息時，如果有必要，可以考慮利用調(diào)查機構(gòu)進行工作
正確答案:


第14題,注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，出現(xiàn)下列_____情形，可以作為減責(zé)事由。
A、已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計資料錯誤
B、利害關(guān)系人明知會計師事務(wù)所出具的報告為不實報告而仍然使用的
C、驗資報告中注明"本報告僅供工商登記使用"
D、為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記后已補足出資
正確答案:


答案來源：（www.）,在可容忍誤差率為5％，預(yù)計誤差率為3％，允許的抽樣風(fēng)險為2％的情況下，當(dāng)注冊會計師對200個文檔進行檢查時發(fā)現(xiàn)8個文檔有錯誤，此時可以得到的結(jié)論是_____。
A、不接受降低對控制風(fēng)險的評估，因為樣本的實際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險大于預(yù)計的誤差率
B、接受降低對控制風(fēng)險的評估的樣本結(jié)果，因為樣本的實際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險大于可容忍誤差率
C、不接受降低對控制風(fēng)險的評估，因為樣本的實際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險大于可容忍誤差率
D、接受降低對控制風(fēng)險的評估的樣本結(jié)果，因為可容忍誤差率減去允許的抽樣風(fēng)險等于預(yù)計的誤差率
正確答案:


第16題,2011年5月6日，乙公司董事C離開乙公司加入了ABC會計師事務(wù)所，在2012年1月10日，ABC會計師事務(wù)所擬承接乙公司2011年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，則這種情況下_____。
A、可以將C納入鑒證小組，但不安排C對2011年5月6日之前乙公司的交易和事項進行審計
B、可以將C納入鑒證小組，但需要請項目組之外的注冊會計師復(fù)核C所執(zhí)行的工作
C、可以將C納入鑒證小組，但需要C對保持獨立性進行承諾
D、ABC會計師事務(wù)所不應(yīng)安排C作為審計項目組成員
正確答案:


第17題,鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險是指在____存在重大錯報的情況下，注冊會計師提出不恰當(dāng)結(jié)論的可能性。
A、鑒證報告
B、鑒證意見
C、鑒證對象
D、鑒證對象信息
正確答案:


第18題,甲注冊會計師針對銷售交易，從訂單處理一－核準(zhǔn)信用狀況及賒銷條款一－填寫訂單并準(zhǔn)備發(fā)貨一－編制貨運單據(jù)一－訂單運送／遞送追蹤至客戶或由客戶提貨－一開具銷售發(fā)票一－復(fù)核發(fā)票的準(zhǔn)確性并郵寄／送至客戶一－生成銷售明細賬一－匯總銷售明細賬，并過賬至總賬和應(yīng)收賬款明細賬等交易的整個流程，考慮之前對相關(guān)控制的了解是否正確和完整，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行，這是_____。
A、重新執(zhí)行
B、抽樣測試
C、實質(zhì)性程序
D、穿行測試
正確答案:


第19題,審計人員審查并核實被審計單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實被審計單位管理層對其財務(wù)報表的計價和分?jǐn)傉J(rèn)定。
A、錯誤
B、正確
正確答案:√


答案來源：（www.）,在控制測試中使用統(tǒng)計抽樣評價樣本結(jié)果,控制偏差一定導(dǎo)致財務(wù)報表中的金額錯報。
A、錯誤
B、正確
正確答案: