會(huì)計(jì)學(xué)
要求：
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二、答題步驟：
1. 使用A4紙打印學(xué)院指定答題紙（答題紙請(qǐng)?jiān)斠姼郊?br/>2. 在答題紙上使用黑色水筆按題目要求手寫作答；答題紙上全部信息要求手寫，包括學(xué)號(hào)、姓名等基本信息和答題內(nèi)容，請(qǐng)寫明題型、題號(hào)；
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題目如下：
第一組：
一、計(jì)算題（每題20分，共60分）
1.甲公司本年度12月為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：甲產(chǎn)品消耗材料160 000元，耗用工資薪酬50 000元，乙產(chǎn)品消耗材料80 000元，耗用工資薪酬76 000元，本月份的制造費(fèi)用共計(jì)69 300元。
要求：根據(jù)上述資料，按照產(chǎn)品工資薪酬的比例分配計(jì)算該公司的制造費(fèi)用。
制造費(fèi)用分配率＝
甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用＝
乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用＝
答案：
2.資料：
某企業(yè)甲種存貨收入發(fā)出的數(shù)據(jù)資料如下：
3月份期初結(jié)存數(shù)量300件，單價(jià)10元；
3月2日，發(fā)出存貨200件；
3月5日，購(gòu)進(jìn)存貨200件，單價(jià)12元；
3月7日，發(fā)出存貨200件；
3月10日，購(gòu)進(jìn)存貨300件，單價(jià)11元；
3月27日，發(fā)出存貨300件。
要求：根據(jù)上述資料，分別采用“先進(jìn)先出法”和“加權(quán)平均法”計(jì)算發(fā)出存貨和月末結(jié)存存貨的成本。
答案：
（1）先進(jìn)先出法：
①2日發(fā)出存貨成本＝
②7日發(fā)出存貨成本＝
③30日發(fā)出存貨成本＝
④本月發(fā)出存貨成本合計(jì)＝
⑤月末結(jié)存存貨成本＝
（2）加權(quán)平均法：
①加權(quán)平均單位成本=
②本月發(fā)出甲存貨的成本=
③月末結(jié)存甲存貨的成本=
3．公司本年度12月12日購(gòu)入甲原材料一批10 000千克，單價(jià)16元；購(gòu)入乙材料20 000千克，單價(jià)12元，共計(jì)貨款400 000元，增值稅68 000元，以銀行存款支付。
本年度12月15日，以現(xiàn)金支付上述兩種材料的運(yùn)雜費(fèi)12 000元。
要求：根據(jù)上述資料，列式計(jì)算以下項(xiàng)目。按照產(chǎn)品重量比例分配運(yùn)雜費(fèi)，并分別計(jì)算甲、乙兩種材料的實(shí)際采購(gòu)成本。
材料運(yùn)雜費(fèi)分配率＝
甲材料實(shí)際采購(gòu)成本＝
乙材料實(shí)際采購(gòu)成本＝
二、綜合題（請(qǐng)?jiān)谝韵碌膬蓚€(gè)題中任選1題作答，共40分）
1.根據(jù)以下資料編制會(huì)計(jì)分錄
某公司為增值稅的一般納稅人，下列采購(gòu)及銷售業(yè)務(wù)的價(jià)款中均不包括17%的增值稅。
（1）公司從銀行提取現(xiàn)金204 000元，并于當(dāng)天發(fā)放工資薪酬。
（2）公司用銀行存款支付網(wǎng)絡(luò)費(fèi)6 000元，其中行政管理部門4 600元，生產(chǎn)車間1 400元。
（3）公司銷售商品一批，價(jià)款525 000元（不含稅），未收款。
（4）公司購(gòu)入材料一批, 貨款45 000元（不含稅），以銀行存款支付，另外以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)300元。該批材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
（5）公司計(jì)算本月短期借款利息750元。
（6）公司支付產(chǎn)品的廣告費(fèi)4 500元，通過(guò)銀行付款。
（7）公司按銷售收入計(jì)算已銷商品的消費(fèi)稅，稅率5% 。
（8）公司以銀行存款支付辦公費(fèi)，其中生產(chǎn)車間750元，行政管理部門1 200元。
（9）公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中生產(chǎn)車間1 200元，行政管理部門1 950元。
（10）公司以銀行存款支付滯納金罰款7 500元。
（11）期末結(jié)轉(zhuǎn)已銷售商品的成本132 000元。
（12）期末分配本月職工薪酬，其中生產(chǎn)工人120 000元，車間管理人員30 000元，廠部管理人員54 000元，共計(jì)204 000元。
（13）期末將損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。
（14）期末按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算所得稅費(fèi)用，并將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。
（15）期末按稅后凈利潤(rùn)10%的比例，計(jì)提法定盈余公積金，并按凈利潤(rùn)20%的比例給投資者分配利潤(rùn)。
要求：為上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并填列“利潤(rùn)表”
××年度利潤(rùn)表 單位：元
項(xiàng) 目 金 額
一、營(yíng)業(yè)收入
減：營(yíng)業(yè)成本
稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
加：公允價(jià)值變動(dòng)損益
投資收益
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
三、利潤(rùn)總額
減：所得稅費(fèi)用
四、凈利潤(rùn)
答案：
2.資料：
公司本年度12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）公司為生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料75 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用材料60 000元，車間領(lǐng)用的材料15 000元，廠部領(lǐng)用 7 500 元。
（2）公司提取固定資產(chǎn)折舊：車間30 000元，廠部50 000元。
（3）公司期末分配職工薪酬：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人的薪酬60 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人的薪酬90 000元，車間管理人員的薪酬30 000元，廠部人員的薪酬60 000元。
（4）公司預(yù)提銀行短期借款利息3 000元（未支付）。
（5）月末，歸集制造費(fèi)用并按生產(chǎn)工人的薪酬為分配標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算費(fèi)用分配率，分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用（列式計(jì)算）。
（6）甲產(chǎn)品全部完工，期初沒有在產(chǎn)品，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（列式計(jì)算）。
（7）公司銷售商品一批，銷售收入750 000元，增值稅127 500元，貨款已存入銀行。
（8）公司接受現(xiàn)金捐贈(zèng)75 000元，已存入銀行。
（9）期末結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本144 500元。
（10）期末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷售收入至“本年利潤(rùn)”賬戶。
（11）期末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用至“本年利潤(rùn)”賬戶。
（12）列式計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額，并按25%的稅率計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。
（13）將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。
（14）列式計(jì)算凈利潤(rùn)并按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積。
要求：
（1） 據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
（2） 列式計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、盈余公積。
（3） 編制利潤(rùn)表。
利潤(rùn)表
×年度 單位：元
項(xiàng) 目 金 額
一、營(yíng)業(yè)收入
減：營(yíng)業(yè)成本
減：稅金及附加
減：銷售費(fèi)用
減：管理費(fèi)用
減：財(cái)務(wù)費(fèi)用
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
三、利潤(rùn)總額
減：所得稅費(fèi)用
四、凈利潤(rùn)
答案：
第二組：
一、計(jì)算題（每題20分，共60分）
1. 資料：M公司本年度4月5日銷售給世紀(jì)百貨西服一批，共計(jì)800件，每件西服標(biāo)價(jià)為500元，（不含增值稅），該商品由于過(guò)季節(jié)銷售，故給與世紀(jì)百貨10%的商業(yè)折扣，并在合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20和n/30，該商品適用的稅率為 17%。世紀(jì)百貨如果4月10日收到貨款；如果4月24日收到貨款；如果5月5日收到貨款。假設(shè)現(xiàn)金折扣不考慮稅金打折。
要求：做出M公司銷售及收款的會(huì)計(jì)分錄。
答案：
2. 資料：某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一條生產(chǎn)線，設(shè)備安裝完畢后，固定資產(chǎn)的入賬原值為
400 000元，預(yù)計(jì)折舊年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為16 000元。采用雙倍余額遞減法計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)的各年折舊額，使用四年后將其轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款82 000元存入銀行（轉(zhuǎn)讓收入的增值稅率為13%），用現(xiàn)金支付清理費(fèi)用3 000元。已辦理過(guò)戶手續(xù)。
要求：
（1）計(jì)算固定資產(chǎn)使用期間的各年度折舊額以及累計(jì)折舊總額；
（2）為增加固定資產(chǎn)、計(jì)提折舊總額、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)等業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
答案：
3.資料：某企業(yè)材料收入發(fā)出的資料如下：
期初庫(kù)存500公斤，單位成本20元。
（1）3日,領(lǐng)用400公斤.
（2）8日,購(gòu)進(jìn)300公斤,單價(jià)21元.
（3）20日,領(lǐng)用200公斤.
（4）25日,購(gòu)入500公斤,單價(jià)23元.
（5）30日,領(lǐng)用300公斤.
（6）31日,購(gòu)入1200公斤,單價(jià)19元.
要求：根據(jù)上述資料，分別采用“先進(jìn)先出法”和“加權(quán)平均法”列式計(jì)算該種存貨發(fā)出成本和月末結(jié)存成本。
答案：
先進(jìn)先出法的計(jì)算過(guò)程：
（1）3日領(lǐng)用成本＝
（2）20日領(lǐng)用成本＝
（3）30日領(lǐng)用成本＝
（4）本月發(fā)出成本合計(jì)＝
（5）月末結(jié)存成本＝
加權(quán)平均法的計(jì)算過(guò)程：
（1）加權(quán)平均單位成本＝
（2）本月發(fā)出成本＝
（3）月末結(jié)存成本＝
二、綜合題（請(qǐng)?jiān)谝韵碌膬蓚€(gè)題中任選1題作答，共40分）
1.根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并編表。
（1）銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)80元，增值稅率為17%，貨款尚未收回。
（2）銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)150元，增值稅率為17%，貨款已存入銀行。
（3）預(yù)收C產(chǎn)品貨款30 000元，存入銀行。
（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本60元，B產(chǎn)品單位成本120元。
（5）用銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元。
（6）用現(xiàn)金支付管理人員工資8 000元。
（7）用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5 000元。
（8）計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1 200元。
（9）以銀行存款支付本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。
（10）用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)1 800元。
（11）沒收包裝物押金收入300元。
（12）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售收入和營(yíng)業(yè)外收入。
（13）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。
（14）按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。
（15）按稅后凈利潤(rùn)額的30%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。
根據(jù)上述資料編制利潤(rùn)表：
利 潤(rùn) 表
年 月 單位：元
項(xiàng) 目 行 次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)
一、營(yíng)業(yè)收入
減：營(yíng)業(yè)成本
稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益
投資收益
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
三、利潤(rùn)總額
減：所得稅費(fèi)用
四、凈利潤(rùn)
答案：
2.根據(jù)以下資料編制會(huì)計(jì)分錄
（1）公司收到投資人投入的新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值180 000元，增值稅額30 600元。
（2）公司從銀行借入臨時(shí)周轉(zhuǎn)資金500 000元，存入銀行。
（3）公司從銀行提取現(xiàn)金6 000元，備用。
（4）公司購(gòu)入材料一批, 貨款30 000元，增值稅率17%，未付款。該批材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
（5）公司預(yù)提本月短期借款利息2 500元。
（6）采購(gòu)員外出采購(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借其差旅費(fèi)1 000元，以現(xiàn)金付款。
（7）公司以銀行存款30 000元，支付前欠貨款。
（8）公司購(gòu)置一臺(tái)設(shè)備，以銀行存款設(shè)備款50 000元，增值稅額8 500元。
（9）采購(gòu)員出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)800元，余款退回現(xiàn)金。
（10）本月為生產(chǎn)產(chǎn)品，領(lǐng)用材料5 000元，分配職工薪酬1 140元，分配制造費(fèi)用1 360元。
（11）月末，產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。（列示計(jì)算過(guò)程）
（12）銷售商品一批，售價(jià)20 000元，增值稅率17%，收到錢款存入銀行。
（13）結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品的成本12 000元。
（14）將損益類賬戶的金額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。
（15）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，稅率25%，將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。 （列示計(jì)算過(guò)程）
答案：
第三組：
一、計(jì)算題（每題20分，共60分）
1.某公司現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，原值80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限4年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，該設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，使用兩年后將其轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款38萬(wàn)（轉(zhuǎn)讓收入的增值稅率為13%），發(fā)生清理費(fèi)用3 000元，款項(xiàng)均通過(guò)銀行進(jìn)行收付，已辦理過(guò)戶手續(xù)。
要求：
（1）計(jì)算固定資產(chǎn)兩年的折舊額。
（2）計(jì)算出售固定資產(chǎn)的損失或收益。
（3）為以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別做會(huì)計(jì)分錄。
2.資料：甲企業(yè)2008年3月31日的銀行存款日記賬余額為202 000元，銀行對(duì)賬單的余額為186 500元，經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：
1.企業(yè)將收到銷售貨款的轉(zhuǎn)賬支票14 200元送存銀行，企業(yè)已記銀行存款增加，但銀行尚未記賬；
2.銀行代企業(yè)收到購(gòu)貨款5 700元，銀行已收妥入賬，企業(yè)尚未收到收款通知，所以尚未記賬；
3.企業(yè)已開出轉(zhuǎn)賬支票2 800元。企業(yè)已記銀行存款減少，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬；
4.銀行代企業(yè)支付的電費(fèi)9 800元，銀行已記賬，企業(yè)尚未受到銀行的付款通知，所以尚未記賬。
要求：根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額
企業(yè)銀行存款日記賬余額
加：
減：
調(diào)整后余額 202 000
銀行對(duì)賬單余額
加：
減：
調(diào)整后余額 186 500
答案：
3. 資料：某企業(yè)購(gòu)入一管理用固定資產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為46 800元，支付運(yùn)雜費(fèi)500元，安裝調(diào)試費(fèi)2 700元，該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值收入為2 000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。
要求：（列示計(jì)算過(guò)程，無(wú)計(jì)算過(guò)程者不得分）
⑴計(jì)算該固定資產(chǎn)的原始成本。
⑵采用雙倍余額遞減法計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)的各年折舊額。
二、綜合題（請(qǐng)?jiān)谝韵碌膬蓚€(gè)題中任選1題作答，共40分）
（一）根據(jù)以下資料編制會(huì)計(jì)分錄
1.以銀行存款支付滯納金5 000元。
2.用銀行存款支付電費(fèi)3 000元，其中行政管理部門2 300元，生產(chǎn)車間700元。
3.銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款350 000元，增值稅率17%，未收款。
4.購(gòu)入材料一批, 貨款30 000元，增值稅5100元，以銀行存款支付。該批材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
5.計(jì)提本月短期借款利息500元。
6.支付廣告費(fèi)3 000元，通過(guò)銀行付款。
7.按銷售收入計(jì)算商品銷售稅金，稅率5% 。
8.采購(gòu)員王鋼出差，預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。
9.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，車間800元，管理部門1300元。
10.從銀行提取現(xiàn)金136 000元，備發(fā)工資。
11.以現(xiàn)金136 000元，發(fā)放工資。
12.分配本月工資，其中生產(chǎn)工人80 000元，車間管理人員20 000元，廠部管理人員36 000元，共計(jì)136 000元。
13.采購(gòu)員王鋼出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)800元，余款退回。
14.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售商品的成本132 000元。
15.將損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。
16.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，稅率25%，將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。（列示計(jì)算過(guò)程）
17.按稅后利潤(rùn)10%的比例，計(jì)提法定盈余公積金，并按20%的比例給投資者分配利潤(rùn)。（列示計(jì)算過(guò)程）
（二）資料：某企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。本期發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1． 銷售一批產(chǎn)品，價(jià)款為500 000元，增值稅85 000元，款項(xiàng)尚未收到。
2． 廠長(zhǎng)預(yù)支差旅費(fèi)1 000元，付現(xiàn)金。
3．盤盈的固定資產(chǎn)29 600元經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶。
4．廠長(zhǎng)報(bào)銷差旅費(fèi)800元，退回200元現(xiàn)金。
5．預(yù)提短期借款利息300元。
6．支付產(chǎn)品廣告費(fèi)10 000元，開出轉(zhuǎn)賬支票。
7．開出轉(zhuǎn)賬支票支付行政管理部門電腦修理費(fèi)200元。
8．結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本380 000元。
9．結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入至本年利潤(rùn)賬戶。
10．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用至本年利潤(rùn)賬戶。
11．計(jì)算應(yīng)交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用至本年利潤(rùn)賬戶。
要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
第四組：
一、計(jì)算題（每題20分，共60分）
1. 某設(shè)備的原值為20 000元，預(yù)計(jì)凈殘值為2 000元，使用年限為5年，請(qǐng)分別用平均年限法和年限總和法計(jì)算各年的折舊額。
答案：
用平均年限法計(jì)算：
該設(shè)備的年折舊額＝
用年限總和法計(jì)算：
第一年的折舊額＝
第二年的折舊額＝
第三年的折舊額＝
第四年的折舊額＝
第五年的折舊額＝
2.資料：甲企業(yè)2017年3月31日的銀行存款日記賬余額為103 000元，銀行對(duì)賬單的余額為123 000元，經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：
1.企業(yè)將收到銷售貨款的轉(zhuǎn)賬支票5 000元送存銀行，企業(yè)已記銀行存款增加，但銀行尚未記賬；
2.銀行代企業(yè)收到購(gòu)貨款20 000元，銀行已收妥入賬，企業(yè)尚未收到收款通知，所以尚未記賬；
3.企業(yè)已開出轉(zhuǎn)賬支票8 000元。企業(yè)已記銀行存款減少，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬；
4.銀行代企業(yè)支付的電費(fèi)3 000元，銀行已記賬，企業(yè)尚未受到銀行的付款通知，所以尚未記賬。
要求：根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額
企業(yè)銀行存款日記賬余額
加：
減：
調(diào)整后余額 103 000
銀行對(duì)賬單余額
加：
減：
調(diào)整后余額 123 000
3. 資料：某企業(yè)購(gòu)入一管理用固定資產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為70 200元，增值稅額11 934元；另支付運(yùn)雜費(fèi)750元，安裝調(diào)試費(fèi)4 050元，該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值收入為3 000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。
要求：（列示計(jì)算過(guò)程，無(wú)計(jì)算過(guò)程者不得分）
⑴計(jì)算該固定資產(chǎn)的原始成本。
⑵采用雙倍余額遞減法計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)的各年折舊額。
答案：
（1）原始成本=
（2）折舊額的計(jì)算
第一年折舊額＝
第二年折舊額＝
第三年折舊額＝
第四年折舊額＝
第五年折舊額＝
二、綜合題（請(qǐng)?jiān)谝韵碌膬蓚€(gè)題中任選1題作答，共40分）
1.根據(jù)以下資料編制會(huì)計(jì)分錄
（1）公司以銀行存款支付滯納金7 500元。
（2）公司用銀行存款支付電費(fèi)4 500元，其中行政管理部門3 450元，生產(chǎn)車間1 050元。
（3）公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款525 000元，增值稅率17%，未收款。
（4）公司購(gòu)入材料一批, 貨款45 000元，增值稅7 650元，以銀行存款支付。該批材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
（5）公司計(jì)提本月短期借款利息800元。
（6）公司支付廣告費(fèi)4 500元，通過(guò)銀行付款。
（7）公司按規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)稅25 000元，車船稅1 250元。
（8）采購(gòu)員王鋼出差，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)3 000元，以現(xiàn)金支付。
（9）公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，車間1 200元，管理部門1 950元。
（10）公司從銀行提取現(xiàn)金204 000元，備發(fā)薪酬。
（11）公司以現(xiàn)金204 000元，發(fā)放職工薪酬。
（12）公司分配本月職工薪酬，其中：生產(chǎn)工人120 000元，車間管理人員30 000元，廠部管理人員54 000元，共計(jì)204 000元。
（13）采購(gòu)員王鋼出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)1 200元，余款退回。
（14）公司結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售商品的成本198 000元。
（15）月末，將損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。
（16）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，稅率25%，將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。（列示計(jì)算過(guò)程）
（17）按稅后利潤(rùn)10%的比例，計(jì)提法定盈余公積金，并按20%的比例給投資者分配利潤(rùn)。（列示計(jì)算過(guò)程）
答案：
2.資料：某公司為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。本期發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）公司銷售一批產(chǎn)品，價(jià)款為750 000元，增值稅127 500元，款項(xiàng)尚未收到。
（2）公司經(jīng)理出差，預(yù)借差旅費(fèi)5 000元，支付現(xiàn)金。
（3）公司盤盈的固定資產(chǎn)44 400元經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶。
（4）公司經(jīng)理出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)4 800元，退回200元現(xiàn)金。
（5）公司預(yù)提短期借款利息3 000元。
（6）公司支付產(chǎn)品廣告費(fèi)10 000元，開出轉(zhuǎn)賬支票。
（7）公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付行政管理部門電腦修理費(fèi)300元。
（8）期末結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本380 000元。
（9）期末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入至本年利潤(rùn)賬戶。
（10）期末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用至本年利潤(rùn)賬戶。
（11）期末計(jì)算應(yīng)交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用至本年利潤(rùn)賬戶。
要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
答案：
第五組：
一、計(jì)算題（每題20分，共60分）
1.資料：某企業(yè)有設(shè)備一臺(tái)因意外事故而毀損，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入清理。該設(shè)備原值為80萬(wàn)元，已提折舊50萬(wàn)元，清理中發(fā)生清理費(fèi)1萬(wàn)元，殘值變價(jià)收入為6萬(wàn)元（轉(zhuǎn)讓收入的增值稅率為13%），全部款項(xiàng)均以銀行存款收支。經(jīng)保險(xiǎn)公司核準(zhǔn)應(yīng)理賠8萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該資產(chǎn)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。
要求：
（1）列式計(jì)算該固定資產(chǎn)賬面凈值；
（2）列式計(jì)算固定資產(chǎn)清理凈損益；
（3）根據(jù)以上資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
2．資料：某企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料30萬(wàn)元，B材料24萬(wàn)元；生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料18萬(wàn)元，B材料6萬(wàn)元；車間領(lǐng)用的A材料1.8萬(wàn)元，廠部領(lǐng)用B材料0.8萬(wàn)元。
（2）分配工資薪酬：應(yīng)付甲產(chǎn)品工人的工資薪酬6萬(wàn)元，乙產(chǎn)品工人的工資薪酬12萬(wàn)元，車間管理人員的工資薪酬8萬(wàn)元，廠部人員工資薪酬9萬(wàn)元。
（3）從銀行提取現(xiàn)金35萬(wàn)元。
（4）用現(xiàn)金35萬(wàn)元發(fā)放工資薪酬。
（5）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間2.4萬(wàn)元，行政管理部門1.6萬(wàn)元。
（6）用銀行存款購(gòu)入機(jī)器一臺(tái)，價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅13.6萬(wàn)元。
（7）以銀行存款支付水電費(fèi)，其中生產(chǎn)車間3 000元，行政管理部門2 000元。
（8）按生產(chǎn)工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn)，分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)1 000小時(shí)，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)2 000小時(shí)。
（9）期初甲產(chǎn)品在產(chǎn)品成本5萬(wàn)元。甲產(chǎn)品當(dāng)月全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)甲產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本。
要求：
（1）列式計(jì)算制造費(fèi)用金額；
（2）列式計(jì)算制造費(fèi)用分配率；
（3）列式計(jì)算甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用；
（4）列式計(jì)算完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本；
（5）根據(jù)以上9個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
3.資料：M公司本年度10月5日銷售給世紀(jì)百貨西服一批，共計(jì)800件，每件西服標(biāo)價(jià)為500元，（不含增值稅），該商品由于過(guò)季節(jié)銷售，故給與世紀(jì)百貨10%的商業(yè)折扣，并在合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20和n/30，該商品適用的稅率為 17%。世紀(jì)百貨如果10月10日收到貨款；如果10月24日收到貨款；如果11月5日收到貨款。假設(shè)現(xiàn)金折扣不考慮稅金打折。
要求：做出M公司銷售及收款的會(huì)計(jì)分錄。
二、綜合題（請(qǐng)?jiān)谝韵碌膬蓚€(gè)題中任選1題作答，共40分）
1．資料：根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并編表。
（1）公司銷售甲產(chǎn)品750件，單價(jià)80元，增值稅率為17%，貨款尚未收回。
（2）公司銷售乙產(chǎn)品1 000件，單價(jià)150元，增值稅率為17%，貨款已存入銀行。
（3）公司預(yù)收丙產(chǎn)品貨款30 000元，存入銀行。
（4）期末結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲、乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本60元，乙產(chǎn)品單位成本120元。
（5）公司用銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元。
（6）公司用現(xiàn)金支付管理人員工資8 000元。
（7）公司用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5 000元。
（8）期末計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1 200元。
（9）公司以銀行存款支付本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。
（10）公司用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)1 800元。
（11）公司沒收包裝物押金收入4 800元。
（12）期末結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售收入和營(yíng)業(yè)外收入。
（13）期末結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。
（14）期末按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。
（15）期末按稅后凈利潤(rùn)額的30%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。
根據(jù)上述資料編制利潤(rùn)表：
××年度利潤(rùn)表 單位：元
項(xiàng) 目 金 額
一、營(yíng)業(yè)收入
減：營(yíng)業(yè)成本
稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
加：公允價(jià)值變動(dòng)損益
投資收益
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
三、利潤(rùn)總額
減：所得稅費(fèi)用
四、凈利潤(rùn)
2.根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并編表。
（1）銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)80元，增值稅率為17%，貨款尚未收回。
（2）銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)150元，增值稅率為17%，貨款已存入銀行。
（3）預(yù)收C產(chǎn)品貨款30 000元，存入銀行。
（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本60元，B產(chǎn)品單位成本120元。
（5）用銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元。
（6）用現(xiàn)金支付管理人員工資8 000元。
（7）用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5 000元。
（8）計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1 200元。
（9）以銀行存款支付本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。
（10）用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)1 800元。
（11）沒收包裝物押金收入300元。
（12）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售收入和營(yíng)業(yè)外收入。
（13）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。
（14）按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。
（15）按稅后凈利潤(rùn)額的30%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。
根據(jù)上述資料編制利潤(rùn)表：
利 潤(rùn) 表
年 月 單位：元
項(xiàng) 目 行 次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)
一、營(yíng)業(yè)收入
減：營(yíng)業(yè)成本
稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益
投資收益
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
三、利潤(rùn)總額
減：所得稅費(fèi)用
四、凈利潤(rùn)
