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西交《內(nèi)部控制制度》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 35 道試題,共 70 分)
1.注冊會計師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項的，需要對財務(wù)報告的內(nèi)部控制發(fā)表（ ）意見。
A.標準意見
B.帶強調(diào)事項段的無保留意見
C.否定意見
D.無法表示意見
答案:C
2.為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是（）
A.企業(yè)的規(guī)章制度
B.企業(yè)文化
C.管理層的管理理念
D.管理者與員工的關(guān)系
答案:B
3.以下不屬于經(jīng)濟增加值評價系統(tǒng)特點的是（ ）。
A.注重資本增值
B.著眼長期發(fā)展
C.評價指標單一
D.指標計算相對簡單
答案:D
4.下列不屬于合同控制措施的是（ ）。
A.統(tǒng)一歸口管理
B.建立分級授權(quán)管理制度
C.限制接近
D.明確職責分工
答案:C
5.將反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等的指標納入一個有機的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析與評價的分析方法是（ ）。
A.比率法
B.趨勢分析法
C.因素分析法
D.綜合分析法
答案:B
6.內(nèi)部控制缺陷報告對象不包括（）
A.與該缺陷直接相關(guān)的責任單位
B.公司的經(jīng)營情況
C.負責執(zhí)行整改措施的人員
D.責任單位的上級單位
7.內(nèi)部報告的使用階段的起點是內(nèi)部報告的( )
A.向指定位置和使用者的傳遞
B.確定報告指標
C.搜集整理內(nèi)外部信息
D.全面評估
8.績效考評系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關(guān)系，那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的的是（ ）。
A.評價目標
B.評價指標
C.評價標準
D.評價方法
9.在下列原則中，強調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項的是（ ）。
A.全面性原則
B.重要性原則
C.制衡性原則
D.成本效益原則
10.在處理“三重一大”的過程中，企業(yè)應(yīng)該（ ）。
A.由董事長或總經(jīng)理個人單獨進行決策
B.以個別征求意見等方式進行決策
C.緊急情況下可以由個人或少數(shù)人臨時決定，事后無需向上級報告
D.實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度
11.關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”,而不是“絕對保證”的理解錯誤的是( )
A.內(nèi)部控制對控制目標的實現(xiàn)作用不大
B.企業(yè)目標的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會受到外部環(huán)境的影響
C.內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境
D.內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性
12.下列內(nèi)部環(huán)境因素中起保障性作用的是（ ）。
A.企業(yè)文化
B.內(nèi)部審計
C.人力資源政策
D.公司治理結(jié)構(gòu)
13.下列內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是（ ）。
A.企業(yè)文化
B.內(nèi)部審計
C.人力資源政策
D.公司治理結(jié)構(gòu)
14.企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是（）
A.財務(wù)報告
B.內(nèi)部報告
C.外部報告
D.內(nèi)部審計報告
15.內(nèi)部控制是一種全程控制，從時間順序上來看不包括（）
A.事前控制
B.制度設(shè)計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價
C.事中控制
D.事后控制
16.下列表述中，可以作為一個可行的戰(zhàn)略目標的是（）
A.逐步擴大企業(yè)的市場占有率
B.逐步將銷售收入提高18%
C.在三年內(nèi)使企業(yè)的市場占有率達到24%
D.實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，降低單位產(chǎn)品成本
17.內(nèi)部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證，原因就在于（ ）。
A.內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力
B.內(nèi)部控制的目標制定不合理
C.內(nèi)部控制本身具有一定的局限性
D.內(nèi)部控制制度有待完善
18.關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（ ）。
A.我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評價指引和審計指引四部分組成的
B.內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最髙層次，起統(tǒng)馭作用
C.內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供的指引
D.內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準
19.“企業(yè)在實現(xiàn)其目標的過程中愿意接受的風險的數(shù)量”被稱為（ ）
A.風險承受能力
B.風險分擔
C.風險偏好
D.風險數(shù)量
20.下列不屬于合同控制措施的是（）。
A.統(tǒng)一歸口管理
B.建立分級授權(quán)管理制度
C.限制接近
D.明確職責分工
21.內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（ ）。
A.最優(yōu)化理論
B.行為科學(xué)理論
C.需要層次理論
D.權(quán)變理論
22.相對《內(nèi)部控制——整合框架》,ERM框架的創(chuàng)新之處不包括( )
A.新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇
B.新增加了目標制定、風險識別和風險應(yīng)對三個管理要素
C.提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度
D.對內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義
23.COSO著名的《內(nèi)部控制——整合框架》是在（ ）發(fā)布的，該報告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。
A.20世紀80年代
B.1992年
C.2002年
D.2004年
24.在各種風險發(fā)生前，對風險的類型及其產(chǎn)生的根源進行分析判斷，以便對風險進行估算和控制，這是（）
A.風險識別
B.風險計量
C.風險監(jiān)測
D.風險控制
25.中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( )
A.重大決策
B.重大政策變更
C.重大事項
D.重要人事任免
26.風險分析的核心內(nèi)容是（ ）。
A.風險發(fā)生的可能性
B.風險影響程度
C.風險函數(shù)
D.風險發(fā)生的可能性、風險影響程度 兩者均是
27.在COSO內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（ ）。
A.信息與溝通
B.監(jiān)察
C.控制環(huán)境
D.控制活動
28.針對信息系統(tǒng)開發(fā)外購調(diào)試方式，選擇服務(wù)供應(yīng)商時應(yīng)采取的主要控制措施是（ ）。
A.明確自身需求，對比分析市場上成熟軟件產(chǎn)品，合理選擇軟件產(chǎn)品的模塊組合和版本
B.廣泛聽取行業(yè)專家的意見
C.既要評價其現(xiàn)有產(chǎn)品的功能、性能，還要考察其服務(wù)支持能力、和后續(xù)產(chǎn)品的升級能力
D.不僅要考核其對軟件產(chǎn)品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點、是否理解企業(yè)的個性化需求、是否有過相同或相近的成功案例
29.內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（ ）。
A.安全可靠
B.及時相關(guān)
C.有高價值
D.真實準確
30.企業(yè)委托具有研發(fā)能力的企業(yè)或機構(gòu)等開展研發(fā)工作，委托人全額承擔研發(fā)經(jīng)費，受托人交付研發(fā)成果的研發(fā)形式屬于（ ）。
A.委托研發(fā)
B.合作研發(fā)
C.自主研發(fā)
D.研發(fā)外包
31.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是（ ）。
A.治理結(jié)構(gòu)
B.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配
C.內(nèi)部審計
D.人力資源政策
32.審議戰(zhàn)略委員會的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給（ ）。
A.股東大會
B.董事會
C.監(jiān)事會
D.總經(jīng)理
33.( )是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現(xiàn)的政策相程序。
A.控制環(huán)境
B.風險評估
C.控制活動
D.信息與溝通
34.專項監(jiān)督的范圍和頻率的決定因素不包括（ ）。
A.內(nèi)部控制環(huán)境的強弱
B.風險評估的結(jié)果
C.變化發(fā)生的性質(zhì)和程度
D.日常監(jiān)督的有效性
35.企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告報出的時限是基準日后（ ）。
A.一個月
B.二個月
C.三個月
D.四個月
二、判斷題 (共 15 道試題,共 30 分)
36.內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個目標和五個構(gòu)成要素，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。
37.目前，國資委引人EVA對中央企業(yè)負責人的經(jīng)營業(yè)績進行考核，這是采用會計基礎(chǔ)指標作為績效考評指標的績效考核模式。
38.內(nèi)部控制自我評價是內(nèi)部監(jiān)督的直接依據(jù)和底稿來源，而內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制自我評價的成果表現(xiàn)。
39.內(nèi)部控制缺陷的嚴重程度并不取決于該控制不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正潛在缺陷的可能性，而是取決于是否實際發(fā)生了錯報。（ ）
40.組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。（ ）
41.內(nèi)部控制應(yīng)當兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則,所以在實際工作中不需要突出重點
42.在內(nèi)部控制的五個要素中，內(nèi)部監(jiān)督在最高部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對內(nèi)部控制的質(zhì)量進行評價的過程。
43.內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。（）
44.根據(jù)《柯勒會計辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。
45.完善的內(nèi)部環(huán)境對內(nèi)部控制運行至關(guān)重要，同時通過內(nèi)部控制的深入和創(chuàng)新，可以改善和優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。
46.對于自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告報出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素，內(nèi)部控制評價部門可以不予關(guān)注。
47.企業(yè)可以通過SWT分析，在了解自身的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅的基礎(chǔ)上制定幫助企業(yè)實現(xiàn)目標的戰(zhàn)略規(guī)劃。
48.自下而上的方法是注冊會計師識別風險、選擇擬測試控制的基本思路。（）
49.明確內(nèi)部控制缺陷的認定標準是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟，它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。
50.口頭溝通包括例行會議、專題會議、座談會、講座等形式。這種形式，溝通迅速、靈活且反饋及時，同時也可以非常好地保證了信息的完整性。
