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19秋學期（1709、1803、1809、1903、1909）《稅收制度與稅務籌劃》在線作業(yè)-0002

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 50 道試題,共 100 分)

1.商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()

A.6%

B.3%

C.13%

D.10%

2.下列()不是納稅人的權利

A.索取完稅憑證權

B.委托稅務代理權

C.多繳稅款申請退還權

D.與稅務機關協(xié)商應繳稅款的權利

3.章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應繳納的個人所得稅為()元

A.800

B.750

C.500

D.1000

4.下列各項中屬于勞務報酬所得是()

A.雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入

B.撰寫專著并署名為作者所取得的收入

C.提供機器設備租賃取得的收入

D.提供中介服務取得收入

5.王某出租個人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉稅，不考慮附加稅費和其它稅費，則王某當年應納個稅為()元。（注：出租居民住房營業(yè)稅在3%基礎上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個人所得稅率為10%）

A.2640

B.2586

C.2246

D.2136

6.2008年1月1日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為()

A.行政組織

B.在中國境內，取得收入的企業(yè)和組織

C.合伙制企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

7.某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元##本月內銷售貨物取得含稅零售收人共計158080元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為()

A.8948元

B.720元

C.6080元

D.4604.27元

8.免稅技術是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術

A.負稅人

B.扣稅人

C.征稅人

D.免稅人

9.下列不屬于按“次”計算個人所得稅的項目有()

A.財產轉讓所得

B.投資的股息所得

C.個人連續(xù)取得演出收入

D.個人轉包轉租取得的所得

10.按規(guī)定可以免征增值稅的是()

A.銷售鋼材

B.銷售農產品

C.古舊圖書

D.出口貨物

11.稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人

A.特定

B.所有

C.少數(shù)

D.大多數(shù)

12.下列各項中不能被認定為一般納稅人的是()

A.年應稅銷售額在80萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)

B.年應稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)

C.年應稅銷售額200萬元的個體工商戶

D.年應稅銷售額1000萬以上，全部經營出口貨物的某外貿公司

13.以下財產轉讓所得不需繳納個人所得稅的是()

A.股票轉讓所得

B.機器設備轉讓所得

C.建筑物轉讓所得

D.土地使用權轉讓所得

14..納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格＝()

A.營業(yè)成本或工程成本÷（1－營業(yè)稅稅率）

B.營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率）

C.營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）

D.營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋營業(yè)稅稅率）

15.減稅是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎勵措施

A.返還

B.提前征收

C.增加

D.減征

16.在我國稅收體系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，不包括()

A.財政部

B.街道辦事處

C.稅務總局

D.海關

17.抗稅罪中情節(jié)嚴重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款

A.四年

B.十年

C.五年

D.七年

18.李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務取得26000元收入，轉讓一項非專利技術使用權取得收入20000元。李某應納個稅為()元

A.9040

B.5840

C.10500

D.10000

19.下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()

A.私營體業(yè)

B.社會團體

C.外國企業(yè)

D.以上全是

20.張某為某公司設計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應支付王某勞務報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔##不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應代扣的個人所得稅()元

A.9520

B.12536.20

C.11252.20

D.10245.28

21.下列屬于中央稅的稅種是()

A.消費稅

B.增值稅

C.印花稅

D.企業(yè)所得稅

22.定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與()無關

A.課稅對象的計算單位

B.課稅對象的種類差別

C.課稅對象的數(shù)量變化

D.課稅對象價格變化

23.現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營業(yè)稅的項目是()

A.私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務

B.某考試培訓公司的培訓服務

C.托兒所的養(yǎng)育服務

D.個人轉讓著作權，免征營業(yè)稅

24.某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費稅50萬元，經查出后補交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業(yè)應納城建稅()萬元

A.2.9

B.2.5

C.0.4

D.2.1

25.實行復合計稅的委托加工的應納消費稅所使用的組成計稅價格的計算公式為()

A.（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）

B.（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）

C.（材料成本+利潤+加工費）/（1-消費稅稅率）

D.（材料成本+利潤）/（1+消費稅稅率）

26.下列貨物應當繳納消費稅的有()

A.汽車廠生產的小轎車用于本廠研究所作碰撞實驗

B.汽車廠生產的小汽車移送至改裝分廠改裝加長型豪華小轎車模型

C.汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車

D.拖拉機輪胎廠生產的拖拉機輪胎

27.稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()

A.綜合權衡籌劃方案

B.立足于企業(yè)戰(zhàn)略

C.總是選擇稅負最低的籌劃方案

D.將籌劃方案放到整體經營決策中考慮

28.稅法構成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標志

A.納稅環(huán)節(jié)

B.納稅人

C.稅目

D.征稅對象

29.位于城市市區(qū)的紅利貿易公司本年被稅務機關查出偷漏消費稅14萬， 稅務機關下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬

A.2.55

B.1.49

C.1.47

D.2.45

30.某廣告公司取得廣告業(yè)務收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經主管稅務機關審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當月應納營業(yè)稅稅額為()萬元

A.3.5

B.5.49

C.3.34

D.4.3

31.某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設沒有其他涉稅調整事項，該 獨資企業(yè)應該繳納的個人所得稅應為()元

A.86830

B.76250

C.70258

D.62005

32.下列不得從企業(yè)應稅所得額中扣除的稅金為()

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.城建稅

D.關稅

33.紅星啤酒廠本月銷售啤酒１０噸，售價2500元／噸，同時包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()

A.該廠的應納消費稅金3500元

B.該廠的應納消費稅金2500元

C.該廠應納消費稅金2200元

D.啤酒押金并入計稅價格一同計稅

34.王工程師當月將自己一項專利技術使用權提供給甲企業(yè)，取得技術轉讓收入為30000元，當即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災區(qū)##同年該專利獲瑞士“世界風”科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當?shù)丨h(huán)境保護組織，該工程師兩次所得應納的個人所得稅為()

A.9200元

B.7640元

C.3866元

D.3360元

35.稅收籌劃的特征為事前性、()和動態(tài)性

A.永久性

B.無償性

C.強制性

D.合法性

36.外購已稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品時，允許按外購消費品的()計算扣除外購消費品已納稅款

A.期初庫存數(shù)

B.當期領用數(shù)

C.當期購進數(shù)

D.上期結存數(shù)

37.抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務，不交或少交稅款的行為。抗稅罪的主體只能由()構成

A.自然人和法人

B.自然人

C.單位和個人

D.企業(yè)、組織和個人

38.2008年1月1日起實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅》的稅率為()

A.33%

B.30%

C.25%

D.15%

39.下列屬于地方稅的稅種是()

A.消費稅

B.房產稅

C.增值稅

D.關稅

40.納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向()主管稅務機關申報納稅

A.注冊地

B.機構所在地

C.居住地

D.勞務發(fā)生地

41.國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特征

A.規(guī)范性

B.無償性

C.收入性

D.強制性

42.王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個人所得稅()

A.5112.80元

B.5129.60元

C.5096元

D.5178.47元

43.目前采用超率累進稅率的稅種是()

A.契稅

B.城市維護建設稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅

44.延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理

A.貨幣的時間價值

B.權衡理論

C.多樣化

D.分散風險

45.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()個月

A.6

B.3

C.2

D.1

46.實行從價計征的進口應稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為()

A.（關稅完稅價格-關稅）/（1-消費稅稅率）

B.（關稅完稅價格-關稅）/（1+消費稅稅率）

C.（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

D.（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）

47.某酒廠研發(fā)生產一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應納消費稅金為()

A.7.91萬

B.4.8萬

C.6.55萬

D.8.20 萬

48.依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()

A.輪胎

B.小汽車

C.卷煙

D.化妝品

49.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關費用和稅金1.3萬元##當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為()

A.64000元

B.2500元

C.1500元

D.1185元

50.應稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定

A.財政部

B.省、自治區(qū)、直轄市稅務局

C.國家稅務總局

D.國務院