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21春學(xué)期（1703）《審計(jì)原理》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中最有可能幫助其對(duì)重要性水平作出初步判斷的是（  ）。
A、計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)確定的預(yù)期樣本量
B、被審計(jì)單位的中期會(huì)計(jì)報(bào)表
C、內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷
D、與管理當(dāng)局的溝通函
正確答案:


第2題,下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是（ ）
A、原材料采購(gòu)發(fā)票
B、董事會(huì)會(huì)議記錄
C、管理當(dāng)局聲明書(shū)
D、領(lǐng)料單
正確答案:


第3題,只要使用了審計(jì)抽樣，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)抽樣中需要控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)的唯一途徑是（?。?br/>A、減少樣本規(guī)模
B、不選擇統(tǒng)計(jì)抽樣，而是選擇非統(tǒng)計(jì)抽樣
C、控制樣本規(guī)模
D、提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
正確答案:


第4題,如果對(duì)影響會(huì)計(jì)報(bào)表的重大事項(xiàng)無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但已取得管理當(dāng)局聲明書(shū)，在不考慮其他因素的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）
A、仍可發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，但應(yīng)增加重要事項(xiàng)說(shuō)明
B、應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)
C、應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)
D、應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)
正確答案:,D


答案來(lái)源：（www.）,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)后，如果控制風(fēng)險(xiǎn)為（）水平時(shí)，只需記錄這一評(píng)價(jià)結(jié)果。
A、最高
B、最低
C、中等
D、略低于最高
正確答案:


第6題,被函證對(duì)象應(yīng)當(dāng)將其對(duì)應(yīng)收賬款的回函直接寄給（     ）。
A、客戶
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C、客戶，由客戶轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)師事務(wù)所
D、A和B均可
正確答案:


第7題,為了證實(shí)某月被審計(jì)單位關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的存在或發(fā)生認(rèn)定認(rèn)定，下列程序中的( )是最有效的。
A、匯總當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的金額，與當(dāng)月開(kāi)出銷售發(fā)票的金額相比較
B、匯總當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開(kāi)出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較
C、匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開(kāi)發(fā)運(yùn)憑證及商品價(jià)目表相核對(duì)
D、匯總當(dāng)月銷售發(fā)票上的銷售商品數(shù)量，與當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)運(yùn)單上的數(shù)量相比較
正確答案:


第8題,客戶在將一筆大額購(gòu)貨業(yè)務(wù)錯(cuò)誤的記錄了兩次，下列內(nèi)部控制措施中（）最有可能及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)這一錯(cuò)誤
A、合計(jì)購(gòu)貨日記賬
B、將每月的賣方對(duì)賬單與應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶核對(duì)一致
C、從購(gòu)貨日記賬總額追查到總賬
D、每季給所有的供應(yīng)商寄出書(shū)面詢證函
正確答案:


第9題,當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段之后、審計(jì)意見(jiàn)段之前增加說(shuō)明段，清楚地說(shuō)明導(dǎo)致所發(fā)表意見(jiàn)或無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)的所有原因，并在可能情況下，指出其對(duì)(  )的影響程度。
A、審計(jì)報(bào)告
B、財(cái)務(wù)報(bào)表
C、審計(jì)意見(jiàn)
D、財(cái)務(wù)信息
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（     ）。
A、購(gòu)貨的訂購(gòu)單副本
B、賣方發(fā)票和驗(yàn)收單
C、銷售發(fā)票及發(fā)運(yùn)憑證
D、應(yīng)收賬款函證回函
正確答案:


第11題,如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)匯總數(shù)大大小于會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平，但大于項(xiàng)目層次重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。
A、發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)
B、追加審計(jì)程序
C、提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表
D、發(fā)表保留意見(jiàn)
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中你認(rèn)為未做到恰當(dāng)控制的是（ ）。
A、在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批
B、未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨
C、銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判
D、對(duì)于超過(guò)既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)， W公司采用集體決策方式
正確答案:


第13題,下列各項(xiàng)中屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體審計(jì)計(jì)劃審核事項(xiàng)的是（ ）
A、審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)
B、審計(jì)程序能否適合審計(jì)目的的具體情況
C、對(duì)審計(jì)重要性的制定是否恰當(dāng)
D、重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)
正確答案:


第14題,下列關(guān)于無(wú)法表示意見(jiàn)的表述中，正確的是（   ）。
A、無(wú)法表示意見(jiàn)就是拒絕接受委托
B、無(wú)法表示意見(jiàn)就是不愿意表示意見(jiàn)
C、無(wú)法表示意見(jiàn)實(shí)質(zhì)上是不能發(fā)表意見(jiàn)
D、無(wú)法表示意見(jiàn)實(shí)質(zhì)上是否定意見(jiàn)
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,正確區(qū)分兩類不同的期后事項(xiàng)，關(guān)鍵在于（）
A、正確確定期后事項(xiàng)主要情況出現(xiàn)的時(shí)間
B、正確確定期后事項(xiàng)的性質(zhì)
C、正確判斷期后事項(xiàng)影響的大小程度
D、正確確定期后事項(xiàng)的性質(zhì)及影響的大小程度
正確答案:


第16題,在終結(jié)審計(jì)之前，對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)價(jià)水平如與初步評(píng)估結(jié)論不一致，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）
A、重新了解內(nèi)部控制
B、重新執(zhí)行控制測(cè)試
C、重新確定重要性水平和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平
D、考慮是否追加相應(yīng)的審計(jì)程序
正確答案:


第17題,下列表述中，正確的是（     ）。
A、委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員有關(guān)，但與審計(jì)人員所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)
B、委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員無(wú)關(guān)，但與審計(jì)人員所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)
C、委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員及其所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)
D、委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員及其所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。
正確答案:


第18題,為查找未入賬的應(yīng)付賬款，下面審計(jì)程序中（）最有效。
A、審查出現(xiàn)在應(yīng)付賬款明細(xì)試算表中的債權(quán)人送回的函證回函
B、檢查每月應(yīng)付賬款余額與記錄的購(gòu)貨之間的不正常關(guān)系
C、抽取資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天發(fā)票的一個(gè)樣本進(jìn)行審查，確定這些業(yè)務(wù)被正確入賬
D、選取后續(xù)期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查
正確答案:


第19題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師為證實(shí)已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的做法是（     ）。
A、審查有關(guān)原始憑證
B、只審查銷售明細(xì)賬
C、由銷售明細(xì)賬追查至有關(guān)原始憑證
D、由有關(guān)原始憑證追查至銷售明細(xì)賬
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,對(duì)于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等結(jié)算類業(yè)務(wù)，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）
A、分析程序
B、觀察
C、函證
D、詢問(wèn)
正確答案:


第21題,下列說(shuō)法中正確的是（）
A、重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低
B、重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多
C、樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大
D、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
正確答案:,D


第22題,對(duì)總體審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)審核的主要事項(xiàng)包括（）
A、審計(jì)目的、審計(jì)范圍及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的確定是否恰當(dāng)
B、時(shí)間預(yù)算是否合理
C、對(duì)專家、內(nèi)部審計(jì)人員及其他審計(jì)人員工作的利用是否恰當(dāng)
D、審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)
正確答案:,B,C


第23題,我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所包括（）會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩種形式。
A、獨(dú)資
B、合伙
C、股份有限公司
D、有限責(zé)任
正確答案:,D


第24題,考慮被審計(jì)單位關(guān)于估價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定，審計(jì)人員確定的具體審計(jì)目標(biāo)是（）
A、截止
B、表達(dá)
C、機(jī)械準(zhǔn)確性
D、估價(jià)
正確答案:,C,D


答案來(lái)源：（www.）,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷基礎(chǔ)，采用固定比率、變動(dòng)比率等確定會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。常用的判斷基礎(chǔ)包括(  )
A、資產(chǎn)總額
B、凈資產(chǎn)
C、營(yíng)業(yè)收入
D、凈利潤(rùn)
正確答案:,B,C,D


第26題,若評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)為最高水平，可能的原因包括（）
A、內(nèi)部控制政策和程序與報(bào)表認(rèn)定無(wú)關(guān)
B、內(nèi)部控制政策和程序無(wú)效
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估檢查風(fēng)險(xiǎn)為最高水平
D、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制政策和程序的效力比實(shí)施另一審計(jì)方法更費(fèi)時(shí)
正確答案:,B,D


第27題,內(nèi)部控制的固有限制包括（）
A、內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)
B、內(nèi)部控制固有風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平過(guò)低
C、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效
D、內(nèi)部控制控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平過(guò)低
正確答案:,C


第28題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（）。
A、會(huì)計(jì)監(jiān)督
B、會(huì)計(jì)服務(wù)
C、會(huì)計(jì)咨詢
D、審計(jì)業(yè)務(wù)
正確答案:,C,D


第29題,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點(diǎn)包括（?。?br/>A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
B、檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為
C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫(kù)
正確答案:,B,C,D


答案來(lái)源：（www.）,下列各因素中，屬于公司控制環(huán)境的是（    ）
A、人事政策和程序
B、購(gòu)貨交易和活動(dòng)為正當(dāng)批準(zhǔn)
C、公司范舞弊機(jī)制
D、管理思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
正確答案:,C,D


第31題,按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿通常應(yīng)包括（      ）。
A、審計(jì)過(guò)程記錄
B、審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明
C、編制者、復(fù)核者的姓名及編制、復(fù)核日期
D、審計(jì)結(jié)論
正確答案:,B,C,D


第32題,下列關(guān)于重要性的論斷中正確的有（）
A、無(wú)論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時(shí)均不重要
B、恰當(dāng)運(yùn)用重要性有助于提高審計(jì)效率和保證審計(jì)質(zhì)量
C、重要性有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征
D、審計(jì)人員應(yīng)該從會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶余額兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性
正確答案:,C,D


第33題,購(gòu)貨與付款循環(huán)中，（）目標(biāo)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試與賣方發(fā)票有關(guān)。
A、過(guò)賬和匯總
B、完整性
C、真實(shí)性
D、估價(jià)
正確答案:,C,D


第34題,以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能承擔(dān)的行政責(zé)任是（ ）
A、警告
B、罰款
C、罰金
D、暫停執(zhí)業(yè)
正確答案:,B,D


第35題,在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到其對(duì)所測(cè)試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度，應(yīng)當(dāng)考慮（　）。
A、發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)
B、增加樣本量
C、執(zhí)行替代審計(jì)程序
D、修改實(shí)質(zhì)性程序
正確答案:,D


第36題,被審計(jì)單位購(gòu)貨與付款循環(huán)中涉及的職能包括（）
A、處理訂購(gòu)單
B、驗(yàn)收商品和勞務(wù)
C、確認(rèn)債務(wù)
D、處理和記錄現(xiàn)金支出
正確答案:,B,C,D


第37題,審計(jì)是降低會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能原因包括（ ）
A、信息提供人與信息使用人的目標(biāo)不一致
B、信息不對(duì)稱
C、交易日趨復(fù)雜且交易量大
D、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不確定性
正確答案:,B,C,D


第38題,為實(shí)現(xiàn)登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的客戶，被審計(jì)單位設(shè)置的關(guān)鍵內(nèi)部控制有（?。?。
A、發(fā)運(yùn)憑證均經(jīng)事先編號(hào)并已經(jīng)登記入賬
B、在發(fā)貨前，客戶的賒銷已經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)
C、銷售交易是以經(jīng)過(guò)審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的客戶訂購(gòu)單為依據(jù)登記入賬的
D、銷售價(jià)格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
正確答案:,C


第39題,在下列（）情形下，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮追加或擴(kuò)大審計(jì)程序。
A、錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)低于重要性水平
B、錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)略高于重要性水平
C、評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)的重要性水平高于初步評(píng)估的重要性水平
D、評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)的重要性水平低于初步評(píng)估的重要性水平
正確答案:,D


第40題,審計(jì)作為一種獨(dú)立的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，主要有以下特征（）。
A、獨(dú)立性
B、風(fēng)險(xiǎn)性和責(zé)任性
C、權(quán)威性
D、客觀性
正確答案:,B,C,D


第41題,對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目實(shí)施截止測(cè)試，其目的主要在于確定被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確；應(yīng)計(jì)入本期或下期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否被推遲到下期或提前至本期。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第42題,我國(guó)目前的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在業(yè)務(wù)上接受當(dāng)?shù)卣畬徲?jì)機(jī)構(gòu)或上一級(jí)主管部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。（      ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第43題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第44題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施有關(guān)審計(jì)程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施有關(guān)審計(jì)程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第45題,一般審計(jì)目標(biāo)是基于對(duì)被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)定的考慮而具體確立的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本職責(zé)就在于確定管理當(dāng)局的認(rèn)定是否有理由。（）
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第46題,分析性復(fù)核適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（     ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第47題,管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素均做出了認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作就是要確定管理層的認(rèn)定是否恰當(dāng)。（    ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第48題,審計(jì)計(jì)劃是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了完成各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的工作計(jì)劃，審計(jì)計(jì)劃通常應(yīng)由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第49題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師越想依賴控制運(yùn)行的有效性，確定的可容忍偏差率越低，進(jìn)行控制測(cè)試的范圍就應(yīng)越大。（      ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任只包括行政責(zé)任和民事責(zé)任兩類，不包括其他責(zé)任形式。（  ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案: