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21春學(xué)期（1703）《審計原理》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,注冊會計師執(zhí)行年度會計報表審計時，下列各項中最有可能幫助其對重要性水平作出初步判斷的是（ ）。
A、計劃實施實質(zhì)性測試時確定的預(yù)期樣本量
B、被審計單位的中期會計報表
C、內(nèi)部控制調(diào)查問卷
D、與管理當(dāng)局的溝通函
正確答案:
第2題,下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是（ ）
A、原材料采購發(fā)票
B、董事會會議記錄
C、管理當(dāng)局聲明書
D、領(lǐng)料單
正確答案:
第3題,只要使用了審計抽樣，抽樣風(fēng)險就會存在，注冊會計師在審計抽樣中需要控制抽樣風(fēng)險的唯一途徑是（?。?。
A、減少樣本規(guī)模
B、不選擇統(tǒng)計抽樣，而是選擇非統(tǒng)計抽樣
C、控制樣本規(guī)模
D、提高審計風(fēng)險
正確答案:
第4題,如果對影響會計報表的重大事項無法實施必要的審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但已取得管理當(dāng)局聲明書，在不考慮其他因素的情況下，注冊會計師（）
A、仍可發(fā)表無保留意見，但應(yīng)增加重要事項說明
B、應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見
C、應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或拒絕表示意見
D、應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或拒絕表示意見
正確答案:,D
答案來源：（www.）,注冊會計師在評價控制風(fēng)險后，如果控制風(fēng)險為（）水平時，只需記錄這一評價結(jié)果。
A、最高
B、最低
C、中等
D、略低于最高
正確答案:
第6題,被函證對象應(yīng)當(dāng)將其對應(yīng)收賬款的回函直接寄給（ ）。
A、客戶
B、會計師事務(wù)所
C、客戶，由客戶轉(zhuǎn)交會計師事務(wù)所
D、A和B均可
正確答案:
第7題,為了證實某月被審計單位關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入的存在或發(fā)生認(rèn)定認(rèn)定，下列程序中的( )是最有效的。
A、匯總當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較
B、匯總當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較
C、匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運憑證及商品價目表相核對
D、匯總當(dāng)月銷售發(fā)票上的銷售商品數(shù)量，與當(dāng)月開出的發(fā)運單上的數(shù)量相比較
正確答案:
第8題,客戶在將一筆大額購貨業(yè)務(wù)錯誤的記錄了兩次，下列內(nèi)部控制措施中（）最有可能及時有效地發(fā)現(xiàn)這一錯誤
A、合計購貨日記賬
B、將每月的賣方對賬單與應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶核對一致
C、從購貨日記賬總額追查到總賬
D、每季給所有的供應(yīng)商寄出書面詢證函
正確答案:
第9題,當(dāng)注冊會計師出具非無保留意見的審計報告時，應(yīng)當(dāng)在注冊會計師責(zé)任段之后、審計意見段之前增加說明段，清楚地說明導(dǎo)致所發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對( )的影響程度。
A、審計報告
B、財務(wù)報表
C、審計意見
D、財務(wù)信息
正確答案:
答案來源：（www.）,注冊會計師執(zhí)行報表審計業(yè)務(wù)獲取的下列證據(jù)中，可靠性最強的是（ ）。
A、購貨的訂購單副本
B、賣方發(fā)票和驗收單
C、銷售發(fā)票及發(fā)運憑證
D、應(yīng)收賬款函證回函
正確答案:
第11題,如果尚未調(diào)整的錯報或漏報匯總數(shù)大大小于會計報表層次重要性水平，但大于項目層次重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（ ）。
A、發(fā)表無保留意見
B、追加審計程序
C、提請被審計單位調(diào)整會計報表
D、發(fā)表保留意見
正確答案:
答案來源：（www.）,在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點控制中你認(rèn)為未做到恰當(dāng)控制的是（ ）。
A、在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批
B、未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨
C、銷售價格、銷售條件、運費、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判
D、對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)， W公司采用集體決策方式
正確答案:
第13題,下列各項中屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項的是（ ）
A、審計程序能否達(dá)到審計目標(biāo)
B、審計程序能否適合審計目的的具體情況
C、對審計重要性的制定是否恰當(dāng)
D、重點審計程序的制定是否恰當(dāng)
正確答案:
第14題,下列關(guān)于無法表示意見的表述中，正確的是（ ）。
A、無法表示意見就是拒絕接受委托
B、無法表示意見就是不愿意表示意見
C、無法表示意見實質(zhì)上是不能發(fā)表意見
D、無法表示意見實質(zhì)上是否定意見
正確答案:
答案來源：（www.）,正確區(qū)分兩類不同的期后事項，關(guān)鍵在于（）
A、正確確定期后事項主要情況出現(xiàn)的時間
B、正確確定期后事項的性質(zhì)
C、正確判斷期后事項影響的大小程度
D、正確確定期后事項的性質(zhì)及影響的大小程度
正確答案:
第16題,在終結(jié)審計之前，對控制風(fēng)險的最終評價水平如與初步評估結(jié)論不一致，審計人員應(yīng)當(dāng)（）
A、重新了解內(nèi)部控制
B、重新執(zhí)行控制測試
C、重新確定重要性水平和可接受審計風(fēng)險水平
D、考慮是否追加相應(yīng)的審計程序
正確答案:
第17題,下列表述中，正確的是（ ）。
A、委托人因使用審計報告不當(dāng)而造成后果，與審計人員有關(guān)，但與審計人員所在的審計機構(gòu)無關(guān)
B、委托人因使用審計報告不當(dāng)而造成后果，與審計人員無關(guān)，但與審計人員所在的審計機構(gòu)有關(guān)
C、委托人因使用審計報告不當(dāng)而造成后果，與審計人員及其所在的審計機構(gòu)有關(guān)
D、委托人因使用審計報告不當(dāng)而造成后果，與審計人員及其所在的審計機構(gòu)無關(guān)。
正確答案:
第18題,為查找未入賬的應(yīng)付賬款，下面審計程序中（）最有效。
A、審查出現(xiàn)在應(yīng)付賬款明細(xì)試算表中的債權(quán)人送回的函證回函
B、檢查每月應(yīng)付賬款余額與記錄的購貨之間的不正常關(guān)系
C、抽取資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天發(fā)票的一個樣本進(jìn)行審查，確定這些業(yè)務(wù)被正確入賬
D、選取后續(xù)期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查
正確答案:
第19題,注冊會計師為證實已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的做法是（ ）。
A、審查有關(guān)原始憑證
B、只審查銷售明細(xì)賬
C、由銷售明細(xì)賬追查至有關(guān)原始憑證
D、由有關(guān)原始憑證追查至銷售明細(xì)賬
正確答案:
答案來源：（www.）,對于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等結(jié)算類業(yè)務(wù)，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）
A、分析程序
B、觀察
C、函證
D、詢問
正確答案:
第21題,下列說法中正確的是（）
A、重要性水平越高，審計風(fēng)險越低
B、重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多
C、樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大
D、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
正確答案:,D
第22題,對總體審計計劃，應(yīng)審核的主要事項包括（）
A、審計目的、審計范圍及重點審計領(lǐng)域的確定是否恰當(dāng)
B、時間預(yù)算是否合理
C、對專家、內(nèi)部審計人員及其他審計人員工作的利用是否恰當(dāng)
D、審計程序能否達(dá)到審計目標(biāo)
正確答案:,B,C
第23題,我國會計師事務(wù)所包括（）會計師事務(wù)所兩種形式。
A、獨資
B、合伙
C、股份有限公司
D、有限責(zé)任
正確答案:,D
第24題,考慮被審計單位關(guān)于估價和分?jǐn)傉J(rèn)定，審計人員確定的具體審計目標(biāo)是（）
A、截止
B、表達(dá)
C、機械準(zhǔn)確性
D、估價
正確答案:,C,D
答案來源：（www.）,注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷基礎(chǔ)，采用固定比率、變動比率等確定會計報表層次的重要性水平。常用的判斷基礎(chǔ)包括( )
A、資產(chǎn)總額
B、凈資產(chǎn)
C、營業(yè)收入
D、凈利潤
正確答案:,B,C,D
第26題,若評估控制風(fēng)險為最高水平，可能的原因包括（）
A、內(nèi)部控制政策和程序與報表認(rèn)定無關(guān)
B、內(nèi)部控制政策和程序無效
C、注冊會計師評估檢查風(fēng)險為最高水平
D、評價內(nèi)部控制政策和程序的效力比實施另一審計方法更費時
正確答案:,B,D
第27題,內(nèi)部控制的固有限制包括（）
A、內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計
B、內(nèi)部控制固有風(fēng)險估計水平過低
C、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效
D、內(nèi)部控制控制風(fēng)險估計水平過低
正確答案:,C
第28題,注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括（）。
A、會計監(jiān)督
B、會計服務(wù)
C、會計咨詢
D、審計業(yè)務(wù)
正確答案:,C,D
第29題,被審計單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點包括（?。?。
A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
B、檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為
C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫
正確答案:,B,C,D
答案來源：（www.）,下列各因素中，屬于公司控制環(huán)境的是（ ）
A、人事政策和程序
B、購貨交易和活動為正當(dāng)批準(zhǔn)
C、公司范舞弊機制
D、管理思想和經(jīng)營風(fēng)格
正確答案:,C,D
第31題,按照相關(guān)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊會計師編制的審計工作底稿通常應(yīng)包括（ ）。
A、審計過程記錄
B、審計標(biāo)識及其說明
C、編制者、復(fù)核者的姓名及編制、復(fù)核日期
D、審計結(jié)論
正確答案:,B,C,D
第32題,下列關(guān)于重要性的論斷中正確的有（）
A、無論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時均不重要
B、恰當(dāng)運用重要性有助于提高審計效率和保證審計質(zhì)量
C、重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征
D、審計人員應(yīng)該從會計報表和賬戶余額兩個層次來考慮重要性
正確答案:,C,D
第33題,購貨與付款循環(huán)中，（）目標(biāo)的實質(zhì)性測試與賣方發(fā)票有關(guān)。
A、過賬和匯總
B、完整性
C、真實性
D、估價
正確答案:,C,D
第34題,以下屬于注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所可能承擔(dān)的行政責(zé)任是（ ）
A、警告
B、罰款
C、罰金
D、暫停執(zhí)業(yè)
正確答案:,B,D
第35題,在進(jìn)行控制測試時，注冊會計師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達(dá)到其對所測試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度，應(yīng)當(dāng)考慮（?。?。
A、發(fā)表保留意見或無法表示意見
B、增加樣本量
C、執(zhí)行替代審計程序
D、修改實質(zhì)性程序
正確答案:,D
第36題,被審計單位購貨與付款循環(huán)中涉及的職能包括（）
A、處理訂購單
B、驗收商品和勞務(wù)
C、確認(rèn)債務(wù)
D、處理和記錄現(xiàn)金支出
正確答案:,B,C,D
第37題,審計是降低會計信息風(fēng)險的活動，會計信息風(fēng)險產(chǎn)生的可能原因包括（ ）
A、信息提供人與信息使用人的目標(biāo)不一致
B、信息不對稱
C、交易日趨復(fù)雜且交易量大
D、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的不確定性
正確答案:,B,C,D
第38題,為實現(xiàn)登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的客戶，被審計單位設(shè)置的關(guān)鍵內(nèi)部控制有（?。?。
A、發(fā)運憑證均經(jīng)事先編號并已經(jīng)登記入賬
B、在發(fā)貨前，客戶的賒銷已經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)
C、銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運憑證及經(jīng)過批準(zhǔn)的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的
D、銷售價格、付款條件、運費和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
正確答案:,C
第39題,在下列（）情形下，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮追加或擴大審計程序。
A、錯報或漏報的匯總數(shù)低于重要性水平
B、錯報或漏報的匯總數(shù)略高于重要性水平
C、評價結(jié)果時的重要性水平高于初步評估的重要性水平
D、評價結(jié)果時的重要性水平低于初步評估的重要性水平
正確答案:,D
第40題,審計作為一種獨立的審查和評價活動，主要有以下特征（）。
A、獨立性
B、風(fēng)險性和責(zé)任性
C、權(quán)威性
D、客觀性
正確答案:,B,C,D
第41題,對主營業(yè)務(wù)收入項目實施截止測試，其目的主要在于確定被審計單位主營業(yè)務(wù)收入的會計記錄歸屬期是否正確；應(yīng)計入本期或下期的主營業(yè)務(wù)收入是否被推遲到下期或提前至本期。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第42題,我國目前的內(nèi)部審計部門在業(yè)務(wù)上接受當(dāng)?shù)卣畬徲嫏C構(gòu)或上一級主管部門審計機構(gòu)的指導(dǎo)。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第43題,注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實質(zhì)上和形式上的獨立
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第44題,注冊會計師實施有關(guān)審計程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查.注冊會計師實施有關(guān)審計程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第45題,一般審計目標(biāo)是基于對被審計單位管理當(dāng)局認(rèn)定的考慮而具體確立的，注冊會計師的基本職責(zé)就在于確定管理當(dāng)局的認(rèn)定是否有理由。（）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第46題,分析性復(fù)核適用于控制測試和實質(zhì)性測試。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第47題,管理層對財務(wù)報表各組成要素均做出了認(rèn)定，注冊會計師的審計工作就是要確定管理層的認(rèn)定是否恰當(dāng)。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第48題,審計計劃是注冊會計師為了完成各項審計業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃，審計計劃通常應(yīng)由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第49題,注冊會計師越想依賴控制運行的有效性，確定的可容忍偏差率越低，進(jìn)行控制測試的范圍就應(yīng)越大。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)，我國注冊會計師及其會計師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任只包括行政責(zé)任和民事責(zé)任兩類，不包括其他責(zé)任形式。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
