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21春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《稅法》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,市區(qū)某工業(yè)企業(yè)2014年3月轉(zhuǎn)讓一宗3年前購置的未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納印花稅1萬元。該土地購進時支付的地價款為1200萬元，按國家有關(guān)規(guī)定繳納了相關(guān)稅費30萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時，扣除項目金額合計（）萬元。
A、1270
B、1245
C、1275
D、1341
正確答案:


第2題,稅法的構(gòu)成要素中，（）是稅法最基本的要素。
A、納稅人
B、征稅對象
C、稅目
D、稅率
正確答案:


第3題,甲建筑公司(增值稅小規(guī)模納稅人)承包了一棟辦公樓的施工工程，承包價款1000萬元，其中包括提供的自產(chǎn)輔助材料的價款200萬元。問甲建筑公司就該項業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納增值稅（）萬元。
A、0
B、5.83
C、136
D、170
正確答案:


第4題,商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對其實行營銷業(yè)績獎勵，則企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用按照（）項目代扣代繳甲某的個人所得稅。
A、工資、薪金所得
B、勞務(wù)報酬所得
C、偶然所得
D、其他所得
正確答案:


答案來源：（www.）,中國公民鄭某2013年6月因工作表現(xiàn)突出，取得先進獎3600元、考勤獎600元，另取得半年獎45000元，當(dāng)月取得工資、薪金收入5600元。則鄭某2013年6月份應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A、11375
B、11378
C、12635
D、5100
正確答案:


第6題,根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)向個人支付的不競爭款項，應(yīng)按照（）項目計征個人所得稅。
A、工資、薪金所得
B、勞務(wù)報酬所得
C、利息、股息、紅利所得
D、偶然所得
正確答案:


第7題,某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：以分期收款方式銷售貨物，合同約定不含稅售價100萬元，本月收取全部價款的60%，由于購買方財務(wù)困難，當(dāng)月實際只取得50萬元；將零售價為70.2萬元的自產(chǎn)貨物對外捐贈，成本為40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的收入總額為（）萬元。
A、160
B、110
C、120
D、60
正確答案:


第8題,位于甲地的某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年9月從位于乙地的煙農(nóng)手中收購煙葉一批，收購憑證上注明價款50000元，價外補貼5000元。下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的是（）。
A、卷煙廠當(dāng)月收購煙葉應(yīng)當(dāng)向甲地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅11000元
B、卷煙廠當(dāng)月收購煙葉應(yīng)當(dāng)向乙地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅10000元
C、卷煙廠當(dāng)月收購煙葉應(yīng)當(dāng)向甲地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅10000元
D、卷煙廠當(dāng)月收購煙葉應(yīng)當(dāng)向乙地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅11000元
正確答案:


第9題,納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起（）繳納消費稅稅款。
A、15日內(nèi)
B、30日內(nèi)
C、60日內(nèi)
D、90日內(nèi)
正確答案:


答案來源：（www.）,中國公民李某承包某企業(yè)經(jīng)營，承包后未改變工商登記。2013年度該企業(yè)稅后利潤50萬元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，每月取得固定收入7000元。2013年度李某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A、2940
B、10140
C、160250
D、163190
正確答案:


第11題,下列行為中，既不征收增值稅也不征收消費稅的是（）。
A、化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品獎勵給有突出貢獻(xiàn)的職工
B、化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水
C、化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護膚品
D、外貿(mào)企業(yè)進口木制一次性筷子
正確答案:


答案來源：（www.）,下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是（）。
A、房地產(chǎn)由于繼承關(guān)系,發(fā)生了房地產(chǎn)的權(quán)屬變更，屬于土地增值稅的征稅范圍
B、企業(yè)之間等價交換房地產(chǎn)免征土地增值稅
C、國有企業(yè)房地產(chǎn)評估增值屬于土地增值稅的征稅范圍
D、將房地產(chǎn)抵債應(yīng)繳納土地增值稅
正確答案:


第13題,2013年11月中國公民張某轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某上市公司A股股票5000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得10000元；轉(zhuǎn)讓美國上市公司股票2000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣20000元。張某未在美國繳納個人所得稅，則張某上述所得應(yīng)在我國繳納個人所得稅（）元。
A、2000
B、3000
C、4000
D、6000
正確答案:


第14題,王某將自有的一套居住用房屋出租給李某用于居住，每月收取租金6000元，另將自己的一商鋪出租，每月取得租金收入9000元，則王某上述出租行為應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。
A、90
B、450
C、540
D、360
正確答案:


答案來源：（www.）,增值稅一般納稅人的食品加工企業(yè)由于管理不善造成的倉庫漏雨損毀了一批往期從農(nóng)民手中購進的大豆，該批大豆的賬面價值為7930元，其中含運費930元，那么應(yīng)該就該批損毀的大豆應(yīng)該轉(zhuǎn)出增值稅（）元。
A、1348.1
B、1115.98
C、1030.9
D、980
正確答案:


第16題,下列納稅人中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（
A、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)
B、個體工商戶
C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位
D、不從事生產(chǎn)、經(jīng)營但又臨時取得應(yīng)稅收入的個人
正確答案:


第17題,某礦山2013年1月開采銅礦石600萬噸，對外銷售200萬噸，將部分銅礦石入選精礦90萬噸，選礦比為30%，入選的精礦當(dāng)月全部對外銷售。已知銅礦石原礦適用的資源稅稅額為5元/噸。該礦山2013年1月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。
A、1000
B、1500
C、2500
D、3000
正確答案:


第18題,以下關(guān)于納稅人申請辦理增值稅一般納稅人資格應(yīng)該提供的材料說法不正確的是（）。
A、《稅務(wù)登記證》正本
B、財務(wù)負(fù)責(zé)人的身份證明
C、辦稅人員的身份證明
D、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件
正確答案:


第19題,某建筑工程公司2014年承包一項辦公樓建筑工程，承包合同記載總承包金額900萬元，其中建筑工程公司提供自產(chǎn)材料價款600萬元，建筑勞務(wù)費300萬元；建筑工程公司將其中部分建筑勞務(wù)分包給某安裝公司，分包合同記載安裝勞務(wù)費120萬元。建筑工程公司可以提供其屬于從事貨物生產(chǎn)的單位的證明。該建筑工程公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A、5.4
B、9
C、23.4
D、27
正確答案:


答案來源：（www.）,甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2011年9月1日，甲企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2013年度甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額890萬元；已計入成本費用中的實際支付的合理的工資為72萬元，實際撥繳工會經(jīng)費2.16萬元，實際發(fā)生職工福利費15.16萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費1.08萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項，2013年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A、173.95
B、223.95
C、187.5
D、188.95
正確答案:


第21題,對于欠繳稅款的納稅人，欠繳稅款稅額在（    ）以上的，在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。
A、1萬元
B、3萬元
C、5萬元
D、10萬元
正確答案:


第22題,中國公民李某2013年9月購入某公司債券20000份，每份買入價10元，另支付相關(guān)稅費5000元；當(dāng)年12月將其中的60%銷售，每份賣出價12元，另支付相關(guān)稅費2500元。則李某銷售該公司債券應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A、2050
B、4100
C、1850
D、3700
正確答案:


第23題,某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，5月采取"以舊換新"方式向消費者銷售金項鏈30條，每條新項鏈的零售價格為3000元，每條舊項鏈作價1800元，每條項鏈取得差價款1200元；當(dāng)月取得含稅首飾修理費2457元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額（）元。
A、5230.77
B、5587.77
C、13076.92
D、13433.92
正確答案:


第24題,2013年7月，張某從汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款351000元，另隨購買車輛支付工具件價款2000元、零部件價款1000元，車輛裝飾費5000元，控購費3000元，汽車銷售公司代收保險費9000元（由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票）。則張某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。
A、30683.76
B、30940.17
C、31452.99
D、31709.40
正確答案:


答案來源：（www.）,某企業(yè)（增值稅一般納稅人）采購原材料支付運雜費共計1500元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費1200元、建設(shè)基金80元、保險費20元、裝卸費200元。則該企業(yè)本業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅稅額為（）元。
A、84
B、89.6
C、105
D、5.6
正確答案:


第26題,某國家機關(guān)擁有A、B兩棟辦公樓，A棟辦公樓房產(chǎn)原值800萬元，占地3000平方米，B棟辦公樓房產(chǎn)原值500萬元，占地1800平方米。2012年3月31日該國家機關(guān)將B棟辦公樓對外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為20%；城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額10元/平方米。該國家機關(guān)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。
A、34140
B、70140
C、22140
D、26640
正確答案:


第27題,下列關(guān)于企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除的表述中，不正確的是（）。
A、企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除
B、準(zhǔn)予追補扣除的實際資產(chǎn)損失，其追補確認(rèn)期限一般不得超過五年
C、企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣
D、企業(yè)實際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款
正確答案:


第28題,"增值稅一般納稅人"戳記印色為紅色，印模由（）制定。
A、納稅人
B、主管稅務(wù)機關(guān)
C、國家稅務(wù)總局
D、國務(wù)院財政部門
正確答案:


第29題,納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照（）稅目繳納營業(yè)稅。
A、服務(wù)業(yè)
B、建筑業(yè)
C、交通運輸業(yè)
D、銷售不動產(chǎn)
正確答案:


答案來源：（www.）,2014年3月王某通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入600000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費20000元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，王某無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。王某取得的拍賣收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A、12000
B、9600
C、18000
D、116000
正確答案:


第31題,以下關(guān)于稅法分類的說法正確的有（）。
A、所得稅類稅種的納稅人本身就是負(fù)稅人，一般不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁問題，屬于直接稅
B、流轉(zhuǎn)稅屬于直接稅
C、流轉(zhuǎn)稅是按照商品和勞務(wù)收入計算征收的，但最終由商品和勞務(wù)的購買者負(fù)擔(dān)，屬于間接稅
D、個人所得稅屬于間接稅
正確答案:,C


第32題,按照征稅對象分類，下列各項中屬于資源稅類的有（）。
A、營業(yè)稅
B、房產(chǎn)稅
C、資源稅
D、城鎮(zhèn)土地使用稅
正確答案:,D


第33題,以下項目適用免征增值稅的政策的有（）。
A、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)材料生產(chǎn)的膠粉
B、以廢舊輪胎為全部原料生產(chǎn)的翻新輪胎
C、銷售利用風(fēng)力自產(chǎn)的電力
D、銷售以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品
正確答案:,B


第34題,下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定扣留的建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金在計算土地增值稅時的處理中，不正確的有（）。
A、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按質(zhì)量保證金全額扣除
B、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按質(zhì)量保證金的90%扣除
C、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除
D、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得扣除
正確答案:,D


第35題,下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。
A、納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B、納稅人采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂的當(dāng)天
D、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
正確答案:,B,D


第36題,增值稅一般納稅人銷售下列貨物適用13%的低稅率的有（）。
A、姜黃
B、橄欖油
C、麥芽
D、自產(chǎn)人工合成牛胚胎
正確答案:,B


第37題,下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有()。
A、《稅收征收管理法》屬于稅收規(guī)章
B、《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)
C、《稅收征收管理法實施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)
D、《增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律
正確答案:,C


第38題,非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算土地增值稅時，準(zhǔn)予計入"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金"扣除的有（）。
A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的營業(yè)稅
B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的印花稅
C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城市維護建設(shè)稅
D、出租房地產(chǎn)繳納的房產(chǎn)稅
正確答案:,B,C


第39題,下列各項中，屬于稅法的適用原則的有（）。
A、法律優(yōu)位原則
B、法律不溯及既往原則
C、稅收法定原則
D、新法優(yōu)于舊法原則
正確答案:,B,D


第40題,下列各項中，屬于稅收法律的有（）。
A、《個人所得稅法》
B、《稅收征收管理法》
C、《企業(yè)所得稅法》
D、《增值稅暫行條例》
正確答案:,B,C


第41題,以下屬于增值稅納稅人的有（）。
A、進口卷煙的單位
B、專門從事貨物運輸?shù)倪\輸公司
C、提供汽車修理勞務(wù)的汽車修理廠
D、個體工商戶的食雜店
正確答案:,C,D


第42題,下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。
A、納稅人直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B、納稅人整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C、納稅人取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
D、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
正確答案:


第43題,以下說法符合稅法的法律優(yōu)位原則的是（）。
A、法律的效力高于行政立法的效力
B、我國稅收法律與行政法規(guī)的效力具有同等效力
C、稅收行政規(guī)章效力優(yōu)于稅收行政法規(guī)的效力
D、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的
正確答案:,D


第44題,下列關(guān)于金銀首飾消費稅的稅務(wù)處理，說法正確的有（）。
A、對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律從高適用稅率征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅
B、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)分別核算銷售額，對其中的金銀首飾計征消費稅，其他產(chǎn)品不計征消費稅
C、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅
D、金、銀和金基、銀基合金首飾，金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾，鉆石及鉆石飾品
正確答案:,C,D


第45題,增值稅一般納稅人銷售以下貨物，適用增值稅低稅率的有（）。
A、食用植物油
B、天然氣
C、電子出版物
D、農(nóng)機零件
正確答案:,B,C


第46題,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列（）情形的，稅務(wù)機關(guān)可以按照規(guī)定核定征收土地增值稅。
A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的
C、未按照規(guī)定進行納稅申報的
D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的
正確答案:,D


第47題,增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。
A、發(fā)票聯(lián)
B、記賬聯(lián)
C、抵扣聯(lián)
D、存根聯(lián)
正確答案:,B,C


第48題,下列各項中，屬于由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有（）。
A、增值稅
B、消費稅
C、城鎮(zhèn)土地使用稅
D、耕地占用稅
正確答案:,B


第49題,關(guān)于進口環(huán)節(jié)增值稅的納稅人納稅時間及納稅地點、納稅期限的說明正確的有（）。
A、進口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天
B、進口貨物增值稅的納稅地點為報關(guān)地海關(guān)
C、進口貨物的增值稅納稅期限為自海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款
D、進口貨物增值稅的納稅人為進口人或者代理人
正確答案:,B,C,D


答案來源：（www.）,以下關(guān)于適用增值稅的征收率的說明正確的有（）。
A、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收率征收增值稅
B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅
C、增值稅一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅
D、小規(guī)模納稅人銷售舊貨，適用的計算公式為：銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）；應(yīng)納稅額=銷售額×2%
正確答案:,B,C,D