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21春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 ()
A、兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率
B、混合銷售行為的確定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來執(zhí)行
C、營業(yè)稅的納稅人，兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅
D、營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅
正確答案:
第2題,下列屬于地方稅的稅種是()
A、關(guān)稅
B、消費稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
正確答案:
第3題,稅收籌劃的原則不包括()
A、成本收益原則
B、風(fēng)險收益原則
C、動態(tài)性原則
D、行政效率原則
正確答案:
第4題,某縣稅務(wù)局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計()
A、265.125萬
B、262.5萬
C、261.50萬
D、264.125萬
正確答案:
答案來源：（www.）,某縣城自開票運輸公司本月取得聯(lián)運運輸收入100萬，支付給下一程聯(lián)運公司40萬，該聯(lián)運公司本月應(yīng)繳營業(yè)稅和城建稅合計()元
A、18900
B、1672
C、1673
D、975
正確答案:
第6題,王工程師當(dāng)月將自己一項專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士"世界風(fēng)"科技進(jìn)步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正確答案:
第7題,下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()
A、營業(yè)稅
B、關(guān)稅
C、增值稅
D、城建稅
正確答案:
第8題,延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理
A、分散風(fēng)險
B、貨幣的時間價值
C、多樣化
D、權(quán)衡理論
正確答案:
第9題,王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資2500元##當(dāng)月單位組織外出活動義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補(bǔ)助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時聘請參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()
A、10月份的收入全部合計按工資薪金計稅
B、三次外聘收入按勞務(wù)報酬項目一次計稅
C、10月份的工資和本單位發(fā)放的補(bǔ)助合計按工資薪金計稅
D、外聘收入按工資薪金所得計稅
正確答案:
答案來源：（www.）,下列不屬于按"次"計算個人所得稅的項目有()
A、個人連續(xù)取得演出收入
B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C、個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得
D、投資的股息所得
正確答案:
第11題,在我國稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括()
A、海關(guān)
B、財政部
C、街道辦事處
D、稅務(wù)總局
正確答案:
答案來源：（www.）,單位或個人在發(fā)生下列 ()行為時 ，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅
A、單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入
B、銷售自建不動產(chǎn)取得收入
C、個人取得偶然所得
D、銷售免稅貨物
正確答案:
第13題,納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
A、機(jī)構(gòu)所在地
B、注冊地
C、居住地
D、勞務(wù)發(fā)生地
正確答案:
第14題,稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()
A、立足于企業(yè)戰(zhàn)略
B、綜合權(quán)衡籌劃方案
C、總是選擇稅負(fù)最低的籌劃方案
D、將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中考慮
正確答案:
答案來源：（www.）,稅收籌劃的特征為事前性、()和動態(tài)性
A、強(qiáng)制性
B、合法性
C、無償性
D、永久性
正確答案:
第16題,某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正確答案:
第17題,由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是()
A、消費稅
B、關(guān)稅
C、增值稅
D、車船使用稅
正確答案:
第18題,抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正確答案:
第19題,下列不征消費稅的貨物是()
A、汽車輪胎
B、化妝品
C、木地板
D、香皂
正確答案:
答案來源：（www.）,下列各項中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是()
A、年應(yīng)稅銷售額200萬元的個體工商戶
B、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)
C、年應(yīng)稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司
D、年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)
正確答案:
第21題,以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是()
A、建筑物轉(zhuǎn)讓所得
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
C、機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得
D、股票轉(zhuǎn)讓所得
正確答案:
第22題,由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為
A、非違法行為
B、不好說
C、違法行為
D、可以理解
正確答案:
第23題,增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()
A、收取的手續(xù)費
B、收取的包裝物租金
C、收取的銷項稅額
D、收取的違約金
正確答案:
第24題,某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元##本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正確答案:
答案來源：（www.）,按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()
A、對行為課稅的稅種
B、對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種
C、對所得課稅的稅種
D、對財產(chǎn)課稅的稅種
正確答案:
第26題,章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正確答案:
第27題,目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()
A、個人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案:
第28題,從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費稅的最終負(fù)稅人是()
A、生產(chǎn)商
B、批發(fā)商
C、零售商
D、消費者
正確答案:
第29題,納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額
A、全部營業(yè)額
B、成本與費用
C、營業(yè)利潤
D、收入總額
正確答案:
答案來源：（www.）,稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人
A、所有
B、特定
C、大多數(shù)
D、少數(shù)
正確答案:
第31題,下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是()
A、發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬
B、員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報酬
C、出租房屋取得的收入
正確答案:
第32題,個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納
A、加工地
B、委托方所在地
C、個體工商戶所在地
D、雙方協(xié)商
正確答案:
第33題,實行復(fù)合計稅的委托加工的應(yīng)納消費稅所使用的組成計稅價格的計算公式為()
A、（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）
B、（材料成本+利潤）/（1+消費稅稅率）
C、（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）
D、（材料成本+利潤+加工費）/（1-消費稅稅率）
正確答案:
第34題,某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元##當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正確答案:
第35題,2008年1月1日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為()
A、個人獨資企業(yè)
B、合伙制企業(yè)
C、在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織
D、行政組織
正確答案:
第36題,實行從價計征的進(jìn)口應(yīng)稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為()
A、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）
B、（關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）
C、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）
D、（關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）
正確答案:
第37題,根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是()
A、消費稅是價內(nèi)稅
B、消費稅是選擇部分消費品課稅
C、消費稅對同一消費品只能課征一次
D、消費稅實行的是累進(jìn)稅率
正確答案:
第38題,某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項目，沒有同類消費品的價格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費稅為()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正確答案:
第39題,免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)
A、負(fù)稅人
B、免稅人
C、扣稅人
D、征稅人
正確答案:
第40題,某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項，該 獨資企業(yè)應(yīng)該繳納的個人所得稅應(yīng)為()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正確答案:
第41題,位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費稅14萬， 稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計為()萬
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正確答案:
第42題,國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特征
A、強(qiáng)制性
B、無償性
C、收入性
D、規(guī)范性
正確答案:
第43題,稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵
A、經(jīng)濟(jì)
B、國家安全
C、衛(wèi)生
D、教育
正確答案:
第44題,生產(chǎn)型增值稅的特點是()
A、將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除
B、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款
C、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分
D、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費
正確答案:
第45題,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金
A、千份之五
B、萬分之五
C、千份之二
D、千份之三
正確答案:
第46題,避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為
A、稅收優(yōu)惠
B、漏洞和不完善之處
C、立法目的
D、政府的意愿
正確答案:
第47題,減稅是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎勵措施
A、增加
B、返還
C、提前征收
D、減征
正確答案:
第48題,某企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）##本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正確答案:
第49題,下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()
A、增值稅
B、資源稅
C、營業(yè)稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案:
答案來源：（www.）,下列()屬于增值稅的納稅人
A、修理本單位發(fā)生故障機(jī)器的職工
B、加工玉器的某個人獨資企業(yè)
C、為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司
D、進(jìn)口貨物的出口方
正確答案:
