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21春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來(lái)取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理
A、分散風(fēng)險(xiǎn)
B、貨幣的時(shí)間價(jià)值
C、多樣化
D、權(quán)衡理論
正確答案:


第2題,.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝()
A、營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）
B、營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）
C、營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）
D、營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）
正確答案:


第3題,市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本30萬(wàn),乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬(wàn),消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬(wàn)
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
正確答案:


第4題,下列()不是納稅人的權(quán)利
A、索取完稅憑證權(quán)
B、多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)
C、與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利
D、委托稅務(wù)代理權(quán)
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()
A、建筑業(yè)
B、交通運(yùn)輸業(yè)
C、郵電通訊業(yè)
D、商業(yè)
正確答案:


第6題,某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷(xiāo)售收入為120萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用76萬(wàn)元，投資者工資3萬(wàn)，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬(wàn)元，假設(shè)沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正確答案:


第7題,下列屬于中央稅的稅種是()
A、增值稅
B、消費(fèi)稅
C、印花稅
D、企業(yè)所得稅
正確答案:


第8題,外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，允許按外購(gòu)消費(fèi)品的()計(jì)算扣除外購(gòu)消費(fèi)品已納稅款
A、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)
B、當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)
C、期初庫(kù)存數(shù)
D、上期結(jié)存數(shù)
正確答案:


第9題,王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過(guò)中國(guó)人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)##同年該專(zhuān)利獲瑞士"世界風(fēng)"科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為
A、節(jié)稅
B、偷稅
C、欠稅
D、抗稅
正確答案:


第11題,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年
A、3
B、4
C、5
D、10
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額
A、全部營(yíng)業(yè)額
B、成本與費(fèi)用
C、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
D、收入總額
正確答案:


第13題,由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為
A、非違法行為
B、不好說(shuō)
C、違法行為
D、可以理解
正確答案:


第14題,王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：?jiǎn)挝话l(fā)放10月份工資2500元##當(dāng)月單位組織外出活動(dòng)義演7天，單位現(xiàn)場(chǎng)發(fā)補(bǔ)助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時(shí)聘請(qǐng)參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()
A、10月份的收入全部合計(jì)按工資薪金計(jì)稅
B、三次外聘收入按勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目一次計(jì)稅
C、10月份的工資和本單位發(fā)放的補(bǔ)助合計(jì)按工資薪金計(jì)稅
D、外聘收入按工資薪金所得計(jì)稅
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法不正確的是()
A、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅
B、消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品課稅
C、消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次
D、消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率
正確答案:


第16題,2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為()
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B、合伙制企業(yè)
C、在中國(guó)境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織
D、行政組織
正確答案:


第17題,.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為()
A、所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B、收到預(yù)收款的當(dāng)天
C、收到全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天
D、所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天
正確答案:


第18題,下列()不是稅收籌劃的客觀原因
A、納稅人千方百計(jì)鉆法律空子
B、國(guó)家間稅收管理轄的的差別
C、國(guó)家間稅收制度的差別
D、外匯管制與住所的影響
正確答案:


第19題,某縣城自開(kāi)票運(yùn)輸公司本月取得聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入100萬(wàn)，支付給下一程聯(lián)運(yùn)公司40萬(wàn)，該聯(lián)運(yùn)公司本月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和城建稅合計(jì)()元
A、18900
B、1672
C、1673
D、975
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()
A、營(yíng)業(yè)稅
B、關(guān)稅
C、增值稅
D、城建稅
正確答案:


第21題,應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由()確定
A、國(guó)家稅務(wù)總局
B、國(guó)務(wù)院
C、財(cái)政部
D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局
正確答案:


第22題,某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬(wàn)元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬(wàn)元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正確答案:


第23題,某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的價(jià)格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤(rùn)率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正確答案:


第24題,人張某（中國(guó)公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()
A、825
B、345
C、278
D、255
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,某金融企業(yè)從事債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，某年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元，B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元##當(dāng)月又將債券賣(mài)出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元，B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正確答案:


第26題,免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動(dòng)、使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)
A、負(fù)稅人
B、免稅人
C、扣稅人
D、征稅人
正確答案:


第27題,下列屬于地方稅的稅種是()
A、關(guān)稅
B、消費(fèi)稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
正確答案:


第28題,抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正確答案:


第29題,下述業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范疇的是()
A、境內(nèi)提供出國(guó)咨詢勞務(wù)
B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)
C、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)
D、境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,王某的一篇小說(shuō)在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說(shuō)需繳納個(gè)人所得稅()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正確答案:


第31題,位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬(wàn)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書(shū)，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為()萬(wàn)
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正確答案:


第32題,某縣稅務(wù)局對(duì)本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬(wàn)，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()
A、265.125萬(wàn)
B、262.5萬(wàn)
C、261.50萬(wàn)
D、264.125萬(wàn)
正確答案:


第33題,增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()
A、化肥
B、礦山機(jī)械
C、農(nóng)機(jī)
D、自來(lái)水
正確答案:


第34題,以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是()
A、建筑物轉(zhuǎn)讓所得
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
C、機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得
D、股票轉(zhuǎn)讓所得
正確答案:


第35題,李某今年10月取得工資收入5000元，通過(guò)區(qū)教育局將其中1500元捐贈(zèng)給縣城一學(xué)校##李某當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為()元
A、80
B、31.5
C、132
D、150
正確答案:


第36題,某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元##本月內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正確答案:


第37題,現(xiàn)行《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是()
A、托兒所的養(yǎng)育服務(wù)
B、私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)
C、某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅
正確答案:


第38題,目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()
A、個(gè)人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案:


第39題,下列各項(xiàng)中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是()
A、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元的個(gè)體工商戶
B、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)
C、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)以上，全部經(jīng)營(yíng)出口貨物的某外貿(mào)公司
D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)
正確答案:


第40題,避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為
A、稅收優(yōu)惠
B、漏洞和不完善之處
C、立法目的
D、政府的意愿
正確答案:


第41題,某建筑公司在某年取得工程收入200萬(wàn)元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國(guó)有農(nóng)場(chǎng)用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬(wàn)元，該土地使用權(quán)的購(gòu)進(jìn)價(jià)為4萬(wàn)元，出租設(shè)備收入2萬(wàn)元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬(wàn)元。該公司該年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正確答案:


第42題,定額稅率是按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位而直接規(guī)定的一個(gè)固定稅額，它與()無(wú)關(guān)
A、課稅對(duì)象的數(shù)量變化
B、課稅對(duì)象價(jià)格變化
C、課稅對(duì)象的種類(lèi)差別
D、課稅對(duì)象的計(jì)算單位
正確答案:


第43題,下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()
A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬
B、員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬
C、出租房屋取得的收入
正確答案:


第44題,商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正確答案:


第45題,紅星啤酒廠本月銷(xiāo)售啤酒１０噸，售價(jià)2500元／噸，同時(shí)包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()
A、該廠應(yīng)納消費(fèi)稅金2200元
B、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2500元
C、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金3500元
D、啤酒押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅
正確答案:


第46題,現(xiàn)代企業(yè)的四項(xiàng)基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和()
A、公平權(quán)
B、公民權(quán)
C、民事權(quán)
D、自保權(quán)
正確答案:


第47題,李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個(gè)稅為()元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正確答案:


第48題,下列不征消費(fèi)稅的貨物是()
A、汽車(chē)輪胎
B、化妝品
C、木地板
D、香皂
正確答案:


第49題,從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()
A、生產(chǎn)商
B、批發(fā)商
C、零售商
D、消費(fèi)者
正確答案:


答案來(lái)源：（www.）,下列不屬于按"次"計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()
A、個(gè)人連續(xù)取得演出收入
B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C、個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得
D、投資的股息所得
正確答案: