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21春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,以下各項(xiàng)稅金不允許從收入總額中扣除的是( )。
A、消費(fèi)稅
B、資源稅
C、增值稅
D、印花稅
正確答案:
第2題,按照《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()。
A、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
B、被沒收財(cái)物的損失
C、遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損
D、非廣告性質(zhì)的贊助支出
正確答案:
第3題,增值稅納稅人的銷售額中價(jià)外費(fèi)用不包括()。
A、收取的手續(xù)費(fèi)
B、收取的包裝物租金
C、收取的銷項(xiàng)稅額
D、收取的違約金
正確答案:
第4題,在關(guān)稅稅則中,預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率,根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是( )。
A、選擇稅
B、滑動(dòng)稅
C、復(fù)合稅
D、差別稅
正確答案:
答案來源：（www.）,稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)的一個(gè)特殊領(lǐng)域,是以()為基礎(chǔ)的。
A、企業(yè)會(huì)計(jì)
B、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
C、管理會(huì)計(jì)
D、稅收會(huì)計(jì)
正確答案:
第6題,中國公民王某當(dāng)年的月工資3 550元,年末一次性取得獎(jiǎng)金8 400元,王某全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅為( )元。
A、480
B、540
C、270
D、252
正確答案:
第7題,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是( )。
A、金融債券利息收入
B、非營利性組織的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的收入
C、已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款
D、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
正確答案:
第8題,關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),下列說法正確的是()。
A、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
B、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
C、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)
D、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
正確答案:
第9題,市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬,消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳城建稅( )萬。
A、0.23
B、0.33
C、0.24
D、0.34
正確答案:
答案來源：（www.）,根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（ ）。
A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)
B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D、所有的非居民企業(yè)
正確答案:
第11題,委托加工組價(jià)公式中的"實(shí)際成本"，是指（ ）。
A、委托方提供加工材料的實(shí)際成本，含增值稅
B、委托方提供加工材料的實(shí)際成本，不含增值稅
C、受托方提供加工材料的實(shí)際成本，含增值稅
D、受托方提供加工材料的實(shí)際成本，不含增值稅
正確答案:
答案來源：（www.）,由于消費(fèi)稅屬價(jià)內(nèi)稅,企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)包含消費(fèi)稅(不含增值稅),因此,企業(yè)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入()賬戶的借方,由銷售收入補(bǔ)償。
A、"主營業(yè)務(wù)成本"
B、"其他業(yè)務(wù)成本"
C、"營業(yè)外支出"
D、"稅金及附加"
正確答案:
第13題,某汽車貿(mào)易公司2017年6月進(jìn)口11輛小轎車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元/輛,當(dāng)月銷售8輛,取得含稅銷售收入240萬元;2輛企業(yè)自用,1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價(jià)格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28%,消費(fèi)稅稅率為9%)
A、7.03
B、5.00
C、7.50
D、10.55
正確答案:
第14題,企業(yè)自營進(jìn)口商品應(yīng)以CIF價(jià)格作為完稅價(jià)格計(jì)繳關(guān)稅,借記的賬戶為( )。
A、"稅金及附加"
B、"應(yīng)交稅費(fèi)"
C、"材料采購"
D、"其他業(yè)務(wù)成本"
正確答案:
答案來源：（www.）,某企業(yè)申報(bào)進(jìn)口一批貨物,貨價(jià)200 萬元人民幣,運(yùn)抵輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合10 萬元人民幣,則該批進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格為()。
A、200萬元
B、210 萬元
C、210.63 萬元
D、213 萬元
正確答案:
第16題,土地增值稅的稅率形式是()。
A、全額累進(jìn)稅
B、超額累進(jìn)稅率
C、超倍累進(jìn)稅率
D、超率累進(jìn)稅率
正確答案:
第17題,下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品
B、用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件
C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
D、納稅人的交際應(yīng)酬費(fèi)
正確答案:
第18題,我國房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括(?)。
A、城市
B、縣城
C、農(nóng)村
D、建制鎮(zhèn)
正確答案:
第19題,某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,當(dāng)年2月進(jìn)行打折促銷活動(dòng),通過折扣銷售方式以8折向甲企業(yè)銷售一批家電,開具的增值稅專用發(fā)票金額欄上分別注明銷售額400萬元,折扣額80萬元。另外向乙企業(yè)銷售家電,銷售總額為100萬元,為了鼓勵(lì)乙企業(yè)及時(shí)付款給予10天內(nèi)付款,貨款折扣5%的優(yōu)惠,因乙企業(yè)及時(shí)付款實(shí)際收到貨款95萬元,則該家電生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。(以上款項(xiàng)均不含稅)
A、68.8
B、71.4
C、72.5
D、75.8
正確答案:
答案來源：（www.）,某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上，增值稅計(jì)稅銷售額按()計(jì)算。
A、扣除折舊額后的銷售額
B、不扣除折舊額后的銷售額
C、折扣額
D、加上折扣額后的銷售額
正確答案:
第21題,下列項(xiàng)目中,以"輛"為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車船稅的有()。
A、船舶
B、摩托車
C、客車
D、貨車
正確答案:,C
第22題,我國目前的稅率表現(xiàn)形式有( )。
A、定額稅率
B、比例稅率
C、全額累進(jìn)稅率
D、累進(jìn)稅率
正確答案:,C,D
第23題,有關(guān)視同銷售的賬務(wù)處理,以下會(huì)計(jì)分錄正確的有()。
A、企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，賬務(wù)處理為：借：在建工程等 貸：產(chǎn)成品等 應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
B、企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資時(shí)，賬務(wù)處理為：借：長期股權(quán)投資等 貸：產(chǎn)成品等 應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
C、企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東時(shí)，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付股利等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
D、企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)時(shí)，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬等 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額） 產(chǎn)成品等
正確答案:,B,C,D
第24題,出口貨物的完稅價(jià)格包括()。
A、貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)
B、貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)
C、貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)
D、貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)
正確答案:
答案來源：（www.）,印花稅的征稅對象包括()。
A、合同或具有合同性質(zhì)的憑證
B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C、銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的空白重要憑證登記簿
D、權(quán)利許可證照
正確答案:,B,D
第26題,納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是()。
A、納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C、納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
D、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
正確答案:,C,D
第27題,暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在財(cái)務(wù)報(bào)表上的賬面金額之間的差異。按照暫時(shí)性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響,分為( )兩種差異。
A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B、可抵扣暫時(shí)性差異
C．永久性差異
C、時(shí)間性差異
正確答案:,B
第28題,下列各項(xiàng)中,屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A、受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛
B、進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛
C、經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛
D、債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債
正確答案:,B
第29題,某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的是（ ?。?。
A、應(yīng)將全部收入23萬元按文化體育業(yè)征稅
B、當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為4.15萬元
C、給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅
D、門票收入和游藝場經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)按娛樂業(yè)征稅
正確答案:,D
答案來源：（www.）,我國進(jìn)口商品的具體計(jì)稅方法有( )。
A、從價(jià)稅
B、從量稅
C、復(fù)合稅
D、滑準(zhǔn)稅
正確答案:,B,C,D
第31題,下列項(xiàng)目中,準(zhǔn)許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A、從小規(guī)模納稅人處購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用取的運(yùn)輸專用發(fā)票
C、外購貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用取得的運(yùn)輸專用發(fā)票
D、廢舊物資經(jīng)營單位收購的廢舊物資
正確答案:,B,C
第32題,下列項(xiàng)目中,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( )。
A、企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分
B、稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分
C、對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整
D、對投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整
正確答案:,B,C,D
第33題,下列各項(xiàng)中,屬于《企業(yè)所得稅法》中"其他收入"的有( )。
A、債務(wù)重組收入
B、視同銷售收入
C、資產(chǎn)溢余收入
D、補(bǔ)貼收入
正確答案:,C,D
第34題,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定有（ ）是正確的。
A、采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B、委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天
C、將委托加工貨物無償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天
D、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
正確答案:,D
第35題,一般納稅人銷售自己使用過的特定固定資產(chǎn)(在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中已經(jīng)計(jì)提折舊),按簡易辦法依3%的征收率減按2%計(jì)繳增值稅的有( )。
A、購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后，銷售該固定資產(chǎn)
B、自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后，銷售該固定資產(chǎn)
C、"營改增"試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，銷售本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日（含）以前購進(jìn)自己使用過的固定資產(chǎn)
D、"營改增"試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，銷售本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日（含）以后購進(jìn)自己使用過的固定資產(chǎn)
正確答案:,B,C
第36題,下列各項(xiàng)中,外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有()。
A、外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
C、外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
D、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
正確答案:,D
第37題,所得稅會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶有（ ）。
A、所得稅費(fèi)用
B、遞延稅款
C、遞延所得稅資產(chǎn)
D、遞延所得稅負(fù)債
正確答案:,C,D
第38題,關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列陳述正確的是（ ）。
A、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B、建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包，稅款以總包人為扣繳義務(wù)人
C、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，未設(shè)機(jī)構(gòu)的，有代理人的，以代理人為扣繳義務(wù)人
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，受讓者為單位的，以該單位為扣繳義務(wù)人，受讓者為個(gè)人的， 由轉(zhuǎn)讓者自己繳納
正確答案:,B,C
第39題,下列各項(xiàng)中,屬于《海關(guān)法》規(guī)定,可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)申請退稅的有( )。
A、進(jìn)口后因不可抗力遭受損失或損壞的
B、因海關(guān)誤征，多納稅款的
C、已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的
D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的
正確答案:,C,D
第40題,應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量是納稅期的銷售數(shù)量，下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的是（ ）。
A、A銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售量；
B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的入庫數(shù)量；
C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品量；
D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅量。
正確答案:,C,D
第41題,對于勞務(wù)報(bào)酬所得,若一次收入超過2萬元的畸高所得,實(shí)行加成征收,最高稅率為30%。( )
T、對
F、錯(cuò)
正確答案:
第42題,稅務(wù)會(huì)計(jì)的納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)主體等同。
T、對
F、錯(cuò)
正確答案:F
第43題,固定資產(chǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其折余價(jià)值相等。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第44題,納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為移送使用的當(dāng)天。
T、對
F、錯(cuò)
正確答案:
第45題,現(xiàn)金折扣可以在計(jì)算增值稅計(jì)稅銷售額時(shí)扣除。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第46題,關(guān)稅是價(jià)內(nèi)稅。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:
第47題,委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。
T、對
F、錯(cuò)
正確答案:
第48題,企業(yè)受托代銷金銀首飾時(shí),消費(fèi)稅由委托方負(fù)擔(dān),即委托方是消費(fèi)稅的納稅人。
T、對
F、錯(cuò)
正確答案:F
第49題,由國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同;減半征收印花稅。
T、對
F、錯(cuò)
正確答案:F
答案來源：（www.）,無租使用其他房產(chǎn)的,其房產(chǎn)稅由房產(chǎn)使用人納稅。
T、對
F、錯(cuò)
正確答案:
