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審計學21春在線作業(yè)1
試卷總分:100 得分:100
第1題,下列關于進一步審計程序的說法中不正確的是()。
A、進一步審計程序包括控制測試和實質性程序
B、注冊會計師設計和實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍，應當與評估的認定層次重大錯報風險具備明確的對應關系
C、注冊會計師實施進一步審計程序，可以選擇實質性方案或綜合性方案
D、對于任何認定層次的重大錯報風險，注冊會計師實施的進一步審計程序可以僅包括控制測試
正確答案:
第2題,注冊會計師通過計算并分析()占銀行存款的比例，可以了解被審計單位是否存在高息資金拆借。
A、存放于非銀行金融機構的款項
B、庫存現(xiàn)金
C、定期存款
D、貨幣資金
正確答案:
第3題,檢查開具發(fā)票或收款的日期、記賬的日期、發(fā)貨的日期()是主營業(yè)務收入截止測試的關鍵所在。
A、是否在同一會計期間
B、是否臨近
C、是否在同一天
D、相距是否不超過30天
正確答案:
第4題,如果上期未解決事項對比較數據產生重大影響，也對本期數據產生重大影響，注冊會計師應當()。
A、因為是上期的事項，注冊會計師審計的是本期的財務報表，所以注冊會計師僅有予以關注的責任
B、要求被審計單位在報表中披露未解決事項對比較數據的重大影響
C、對本期財務報表整體發(fā)表非無保留意見，在說明段中清楚說明未解決事項對比較數據和本期數據的重大影響
D、在審計報告中增加強調事項段說明這一情況
正確答案:
答案來源：（www.）,按審計證據可靠性由高到低的順序，在注冊會計師所獲取的下列審計證據中，你認可的順序排列是()。
A、銀行存款函證回函、購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票副本、應收賬款明細賬
B、購貨發(fā)票、應收賬款明細賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本
C、銷貨發(fā)票副本、購貨發(fā)票、銀行存款函證回函、應收賬款明細賬
D、應收賬款明細賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本、購貨發(fā)票
正確答案:
第6題,注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是()。
A、為了進行風險評估程序
B、收集充分適當的審計證據
C、為了識別和評估財務報表重大錯報風險
D、控制檢查風險
正確答案:
第7題,在以下有關期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點記錄的完整性不相關的是()。
A、從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物
B、從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄
C、在存貨盤點過程中關注存貨的移動情況
D、在存貨盤點結束前再次觀察盤點現(xiàn)場
正確答案:
第8題,下列屬于預防性控制的是()。
A、每月末給債務單位寄發(fā)對賬單
B、倉庫發(fā)貨所采用的出庫憑證連續(xù)編號
C、復核毛利率的合理性
D、如果沒有付款，辦理發(fā)貨業(yè)務時，計算機系統(tǒng)會提示并記錄，終止業(yè)務
正確答案:
第9題,在接受審計業(yè)務委托之前，后任注冊會計師可向前任注冊會計師了解()。
A、審計重要性水平
B、函證回函情況
C、存貨盤點計劃
D、企業(yè)管理層的品行
正確答案:
答案來源：（www.）,審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后的()天內
A、30
B、60
C、90
D、180
正確答案:
第11題,由于關聯(lián)方關系的性質可能導致與關聯(lián)方交易有關的審計證據有限，注冊會計師可以向下列()與交易相關的人員和機構函證或與之討論相關信息。
A、銀行
B、律師
C、擔保人
D、代理商
正確答案:,B,C,D
答案來源：（www.）,如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質、時間和范圍作出總體修改時應當考慮()。
A、在期中實施更多的審計程序
B、主要依賴實質性程序獲取審計證據
C、修改審計程序的性質，獲取更具說服力的審計證據
D、擴大樣本規(guī)模，或采用更詳細的數據實施分析程序
正確答案:,C,D
第13題,在以下有關內部控制與審計證據特性的說法中，正確的是()。
A、內部控制的健全、有效性影響審計證據的充分性，確切地說，內部控制的健全、有效程度與審計證據的數量成反向變動關系
B、通常，注冊會計師應當從控制測試與實質性測試兩方面考慮審計證據的相關性，內部控制的健全、有效性影響審計證據的相關性
C、內部控制健全、有效性影響審計證據的可靠性，一般而言，來自健全、有效的內部控制的審計證據具有更高的可靠性
D、內部控制的健全、有效性全面影響審計證據的特性
正確答案:,B,C,D
第14題,按照《中國注冊會計師審計準則第1211號--了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險》的規(guī)定，注冊會計師對重大錯報風險進行評估的主要工作包括()。
A、了解被審計單位及其環(huán)境
B、了解被審計單位的內部控制
C、充分識別和評估財務報表重大錯報風險
D、設計和實施進一步審計程序準則規(guī)定。
正確答案:,C,D
答案來源：（www.）,下面有關樣本規(guī)模提法正確的有()。
A、在控制測試中，注冊會計師確定的總體項目的變異性越低，樣本規(guī)模就越小
B、總體規(guī)模越大則需選取的樣本越多
C、注冊會計師愿意接受的抽樣風險越低，樣本規(guī)模就越大
D、預計總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大
正確答案:,C,D
第16題,審計范圍受到某種程度的限制時，注冊會計師可出具的審計報告是()。
A、無保留意見
B、保留意見
C、否定意見
D、無法表示意見
正確答案:,B,D
第17題,對財務信息作出虛假報告通常表現(xiàn)為()。
A、對財務報表所依據的會計記錄或相關文件記錄的操縱、偽造或篡改
B、對交易、事項或其他重要信息在財務報表中的不真實表達或故意遺漏
C、在運用與確認、計量、分類或列報（包括披露，下同）相關的會計政策時發(fā)生失誤
D、對與確認、計量、分類或列報有關的會計政策和會計估計的故意誤用
正確答案:,B,D
第18題,在對特定會計期間主營業(yè)務收入進行審計時，注冊會計師應重點關注的被審計單位主營業(yè)務收入確認有密切關系的日期包括()。
A、銷售截止測試實施日期
B、發(fā)票開具日期或者收款日期
C、記賬日期
D、發(fā)貨日期或提供勞務日期
正確答案:,C,D
第19題,注冊會計師應當按照會計師事務所質量控制政策和程序的要求，及時將審計工作底稿歸整為最終審計檔案。在丙公司所執(zhí)行的以下審計業(yè)務中，不符合歸檔期限要求的是()。
A、2006年2月28日確定了對A公司2005年度財務報表的審計報告，所形成的審計工作底稿于2006年4月30日歸檔
B、2006年2月28日實質完成了B公司2005年度財務報表的外勤審計工作，并于3月6日出具了否定意見審計報告。3月9日，會計師事務所根據新的重大情況撤消了審計報告并不再實施進一步審計。相關的審計工作底稿于2006年5月7日歸檔
C、按照時間預算的規(guī)劃，審計項目組應于2006年3月1日至10日實施對C公司2005年度財務報表的外勤審計工作。3月6日，因發(fā)現(xiàn)C公司存在重大舞弊事項后會計師事務所決定終
正確答案:,B,C
答案來源：（www.）,項目經理在審計報告日后，將審計工作底稿準備歸檔，其做法中沒有違反規(guī)定的是()。
A、在審計報告日后，收到函件的回函原件，注冊會計師核對一致后，將原底稿中的復印件替換
B、發(fā)現(xiàn)以前工作底稿中索引編號錯誤，助理人員進行了涂改
C、助理人員A完成的一份有關租金收入審計的說明字跡潦草，項目經理要求其重抄一份，將原底稿銷毀
D、注冊會計師A編制的工作底稿沒有簽名，項目經理安排助理人員補簽
正確答案:,B,C
第21題,甲會計師事務所的A注冊會計師對X公司2006年度財務報表實施審計后，X公司2007年決定聘請乙會計師事務所執(zhí)行其財務報表審計業(yè)務。因為A注冊會計師已于2007年調入乙會計師事務所工作，乙會計師事務所無須經過X公司同意，就可以安排A注冊會計師加入審計小組。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第22題,按照財務會計制度的規(guī)定，企業(yè)不應對大修理期間的固定資產計提折舊，而應將大修理期間原應計提的折舊額轉入固定資產改良支出，按照期間費用進行相應的會計處理。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第23題,注冊會計師應當關注財務報表的重大錯報，但沒有責任發(fā)現(xiàn)對財務報表整體不產生重大影響的錯報。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第24題,由于固定資產的保險不屬于固定資產的內部控制，因此，無須了解固定資產的保險情況。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,詢問通常不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性，注冊會計師還應當實施其他審計程序獲取充分、適當的審計證據。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第26題,實施2006年度主營業(yè)務收入截止測試時，注冊會計師應當以該所度的銷售發(fā)票為起點，以檢查是否高估主營業(yè)務收入。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第27題,如果注冊會計師實施存貨監(jiān)盤能夠獲取有關期末存貨數量和狀況的充分、適當的審計證據，被審計單位管理層就沒有必要定期盤點存貨。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第28題,舞弊是導致財務報表發(fā)生錯報的故意行為，也是導致財務報表重大錯報風險的根源之一。注冊會計師在審計過程中首先應依據相關法律判定舞弊是否已發(fā)生，然后才能基于判定結果確定舞弊導致的重大錯報風險。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第29題,注冊會計師不得同時為上市公司提供代為編制財務報表和審計服務。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,注冊會計師在選取樣本時，樣本應當足以代表總體。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第31題,如果注冊會計師證實被審計單位確定存在重大的舞弊，在必要的情況下，可能會取消業(yè)務約定。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第32題,所謂前后任注冊會計師的交接，僅限于審計業(yè)務。其他如內部控制審核、財務報表審閱、基建工程的決算等業(yè)務，并不包括在內。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第33題,助理人員在檢查期末發(fā)生的一筆大額賒銷時，要求R公司提供由購貨單位簽收的收貨單，R公司因此提供了收貨單復印件。助理人員在將品名、數量、收貨日期等內容與賬面記錄逐一核對相符后，將獲取的收貨單復印件作為審計證據納入審計工作底稿，并據以確認該筆銷售"未見異常"。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第34題,在完成最終審計檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計工作底稿，注冊會計師只須記錄修改審計工作底稿對審計結論產生的影響。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第35題,按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制財務報表是管理層的責任。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第36題,如果被審計單位管理層拒絕就關聯(lián)方和關聯(lián)方交易簽署必要的聲明，注冊會計師應根據該事項對財務報表的影響程度，出具保留意見或否定意見的審計報告。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第37題,重大錯報風險評估結果一旦確定，不應當再予以更新。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第38題,當使用服務機構注冊會計師的報告時，注冊會計師可以在審計報告中提及服務機構注冊會計師的報告。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第39題,遵循職業(yè)道德是確保審計質量的重要基礎。按照會計師事務所質量控制準則的要求，會計師應當在每個審計項目完成之后向參加該項的每位成員獲取他們遵循獨立性政策和程序的書面確認函。這種確認函可以是紙制的，也可以是電子形式的。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第40題,注冊會計師出具無保留意見的前提下，被審計單位如果發(fā)生經營失敗，則注冊會計師必定存在審計失敗。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
