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21秋學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《審計學》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)
1.以下關于注冊會計師過失的說法不正確的是（ ）。
A.過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理的謹慎
B.普通過失是指注冊會計師則沒有完全遵循專業(yè)準則的要求
C.重大過失是指注冊會計師沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計
D.注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失
答案:D
2.下列關于審計證據(jù)的充分性和適當性的表述中，正確的是（）
A.會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎
B.如果審計證據(jù)數(shù)量足夠，就可以彌補審計證據(jù)質量的缺陷
C.不應考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息有用性之間的關系
D.審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)危瑢τ米鲗徲嬜C據(jù)的文件記錄，只需考慮相關內部控制的有效性
答案:A
3.審計最本質的特征是（）。
A.客觀性
B.獨立性
C.權威性
D.公正性
答案:B
4.注冊會計師設計和實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍，應當與下列評估的哪個層次的重大錯報風險具備明確的對應關系。（ ）
A.財務報表層次
B.認定層次
C.賬戶余額
D.交易或事項
答案:B
5.實施主營業(yè)務收入的截止測試，主要是為了防止和糾正主營業(yè)務收入賬戶內的（ ）事項。
A.不屬于本期的產品銷售收入
B.未經認可的大額銷售
C.銷售折讓、退回
D.外幣結算正的錯誤
答案:A
6.詳查法與抽查法的劃分是根據(jù)（）。
A.審查經濟業(yè)務資料的規(guī)模大小和收集審計證據(jù)的范圍大小
B.審計工作的順序和會計業(yè)務處理程序
C.的關系被審計單位付費的多少
D.審計目的的不同
7.選擇確定重要性的基準時，注冊會計師通常無需考慮的因素是（）
A.財務報表要素
B.財務報表使用者特別關注的項目
C.財務報表個別使用者對財務信息的特殊需求
D.被審計單位所處行業(yè)和經營環(huán)境
8.在審計的完成階段，審計項目經理應通過編制審計差異調整來匯總審計差異。以下關于審計差異調整表的說法中，不正確的是（ ）。
A.賬項調整分錄匯總表用來匯總因對經濟業(yè)務進行了不正確的會計核算而引起的錯誤
B.重分類調整分錄匯總表用來匯總會計核算正確但未能在財務報表中正確列報的錯報
C.未更正錯報匯總表用來匯總被審計單位因各種原因拒絕調整的核算錯誤和重分類錯誤
D.未更正錯報匯總表用來匯總那些因注冊會計師認為不重要而無須建議調整的錯誤
9.標準的審計報告是指（）
A.無保留審計報告不附加說明段、強調事項段或任何修飾語
B.無保留審計報告可附加強調事項段
C.無保留審計報告可附加修飾語
D.無保留審計報告即是標準的審計報告
10.在注冊會計師對下列各項目分別提出的具體目標中，（）屬于“完整性”目標。
A.股票等有價證券是否按持有目的列入適當?shù)捻椖恐?/p>
B.長期股權投資項目中是否含有一年內到期的
C.購貨引起的借貸雙方會計科目是否在同期入賬
D.已實現(xiàn)的賒銷業(yè)務是否登記入賬
11.甲會計師事務所的Ｃ注冊會計師作為Ｍ公司2008年度財務報表審計的項目負責人，編制并向事務所的業(yè)務部門負責人Ｋ提交了總體審計計劃。Ｋ在對總體審計計劃進行審核時，如果發(fā)現(xiàn)總體審計計劃中包含了以下（ ）內容，應建議Ｃ注冊會計師將其納入具體審計計劃中。
A.時間預算
B.審計程序
C.重點審計領域
D.審計重要性
12.誤拒風險和依賴不足風險可能影響（）。
A.審計效率
B.審計效果
C.樣本的選擇
D.審計質量控制
13.關于經營失敗與審計失敗的下列表述中不恰當?shù)氖牵?）。
A.經營失敗是指企業(yè)由于經濟或經營條件的變化，如經濟衰退、不當?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預期
B.審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見
C.審計風險是指財務報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性
D.審計失敗必然會導致經營失敗
14.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質的判斷。以下關于重要性的理解不正確的是（ ）。
A.重要性的確定離不開具體環(huán)境
B.重要性包括對數(shù)量和性質兩個方面的考慮
C.重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的
D.對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷
15.在計劃審計工作中，注冊會計師使用財務報表整體重要性水平，可能無助于實現(xiàn)下列目標的是（）
A.確定重大不確定事項發(fā)生的可能性
B.決定風險評估程序的性質、時間安排和范圍
C.識別和評估重大錯報風險
D.確定進一步審計程序的性質、時間安排和范圍
16.會計師事務所接受企業(yè)的委托對投入資本進行驗資后出具驗資報告，體現(xiàn)的審計職能是（ ）。
A.經濟監(jiān)督
B.經濟評價經
C.濟預測
D.經濟鑒證
17.民間審計早期處于萌芽狀態(tài)的時間為17世紀初、中期，最早出現(xiàn)的地點是( )。
A.英國的蘇格蘭
B.英國的愛丁堡
C.美國的紐約
D.中國的上海
18.對于應收賬款、應付賬款等結算類業(yè)務，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）。
A.分析程序
B.觀察
C.函證
D.詢問
19.注冊會計師評估的重大錯報風險與所需審計證據(jù)的數(shù)量呈( )變動關系。
A.同向
B.反向
C.比例
D.不存在關系
20.被審計單位銷售與收款自動化控制的下列設計中，存在設計缺陷的是( )
A.信用部門賒銷審批后，系統(tǒng)自動更新應收賬款明細賬
B.倉庫部門輸入出庫信息后，發(fā)運部門才能裝運
C.銷售單、發(fā)運單核對一致，才能打印發(fā)票
D.打印銷售發(fā)票時，系統(tǒng)自動連續(xù)編號
21.會計師事務所或鑒證小組成員與鑒證客戶或其管理層之間不存在密切的經營關系的是（）
A.會計師事務所在承接鑒證客戶鑒證業(yè)務前曾經租用過鑒證客戶的門面作為該事務所的辦公樓
B.在與鑒證客戶財務總監(jiān)合資的企業(yè)中擁有50%股份
C.將會計師事務所設計的稅收籌劃方案推薦給母公司和其他全資子公司
D.為其審計的房地產公司推銷現(xiàn)有商品房，按正常比例收取傭金
22.在確定實質性程序的性質、時間時，如果注冊會計師決定以分析程序和交易測試為主，并將審計程序的執(zhí)行主要安排在期中進行，表明注冊會計師（ ）。
A.決定接受的檢查風險水平為高水平
B.決定接受的檢查風險水平為低水平
C.評估的控制風險水平為高水平
D.評估的控制風險水平為低水平
23.會計師事務所質量控制準則適用于會計師事務所執(zhí)行的各類鑒證業(yè)務和服務業(yè)務。按照這一準則，在會計師事務所的各類人員中，對質量控制制度承擔最終責任的人員是（）。
A.主任會計師
B.項目負責人
C.外勤審計人員
D.質量督導人員
24.在實務中，有許多匯總性財務數(shù)據(jù)可以用作確定財務報表層次重要性水平的基準，但注冊會計師不宜將下列（ ）匯總性財務數(shù)據(jù)作為重要性水平的基準。
A.總資產、凈資產
B.銷售收入、費用總額
C.毛利、凈利潤
D.流動資產、流動負債
25.如果應付賬款明細科目出現(xiàn)借方余額，審計人員應提請在資產負債表的以下哪個項目列示（）.
A.應收賬款
B.應付賬款
C.預收賬款
D.預付賬款
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
26.被審計單位因第三方原因可能發(fā)生的潛在支付的或有損失業(yè)務包括( )。
A.被審計單位以應收賬款作抵押，向銀行取得借款
B.持票方向銀行貼現(xiàn)被審計單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票
C.因開出票據(jù)的單位信用較差，而由被審計單位備書作為擔保人的票據(jù)
D.被審計單位與稅務部門針對應稅額和納稅額等方面存在分歧意見，尚未最后處理完畢
27.完整性認定主要與下列哪種項目的低估有關（）。
A.應付賬款
B.應收賬款
C.應付票據(jù)
D.應收票據(jù)
28.注冊會計師在測試控制運行有效性之前進行的對控制的評價,一般難以得出（ ）的結論。
A.控制設計合理
B.控制設計不合理或缺乏必要的控制
C.控制設計雖然不合理，但執(zhí)行有效
D.控制設計合理且執(zhí)行無效
29.查找未入賬應付賬款的審計程序包括（）。
A.檢查會計年度后銀行存款支付的記錄
B.檢查接近資產負債表日之前銀行存款支付的記錄
C.檢查期末的驗收報告
D.檢查供應商的對賬單
30.注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關于審計證據(jù)數(shù)量的說法中，正確的是（ ）。
A.錯報風險越大，需要的審計證據(jù)可能越多
B.審計證據(jù)質量越高，需要的審計證據(jù)可能越少
C.證據(jù)存在的質量缺陷越多，所需的證據(jù)越多
D.獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復印件證據(jù)少
31.注冊會計師判定期初余額對本期會計報表的影響程度應著眼于（）。
A.上期結轉至本期的金額
B.上期所采用的會計政策
C.上期期末已存在的或有事項及承諾
D.是否對期初余額發(fā)表專門的審計意見
32.確定審計范圍是制定總體審計策略的重要內容。注冊會計師應當通過確定審計業(yè)務的特征來界定審計范圍。這些特征包括（）。
A.采用的會計準則和相關會計制度
B.特定行業(yè)的報告要求
C.以及被審計單位組成部分的分布
D.評估的重大錯報風險的水平
33.關于識別和評估的重大錯報風險，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
A.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險
B.評估重大錯報風險時，可以不考慮相關內部控制
C.應當確定識別的重大錯報風險是與財務報表整體相關還是與特定的認定相關
D.應當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系
34.注冊會計師計劃對業(yè)務流程層面的有關控制進行進一步的了解和評價，應當確定（）
A.建立的控制是否能夠阻止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報
B.是夠存在遺漏的控制環(huán)節(jié)
C.內部控制運行是否有效
D.內部控制是否針對變化后的業(yè)務流程進行修訂
35.貨幣資金與下列業(yè)務循環(huán)有關的是（ ）。
A.采購與付款循環(huán)
B.銷售與收款循環(huán)
C.籌資與投資循環(huán)
D.生產與存貨循環(huán)
36.關于實施風險評估程序，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
A.如果未實施風險評估程序就不能評估重大錯報風險
B.無論評估的重大錯報風險結果如何，均應當針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質性程序
C.了解被審計單位及其環(huán)境貫穿于整個審計過程的始終
D.評價對被審計單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當，關鍵是看注冊會計師是否發(fā)現(xiàn)舞弊
37.注冊會計師在確定應收賬款函證數(shù)量時，需要考慮的因素有( )
A.審計收費的高低
B.以前期間的函證結果
C.被審計單位內部控制的強弱
D.被審計單位是否為公眾利益實體
38.注冊會計師通過將債務人函證回函與Ｕ公司的會計記錄相核對，發(fā)現(xiàn)Ｕ公司將向Ｖ公司賒銷的一批120萬元產品在入賬時錯記為210萬元。注冊會計師據(jù)此認為Ｕ公司違反了下列審計目標。其中，你認可的是（?。?/p>
A.與交易和事項相關的“發(fā)生”目標
B.與交易和事項相關的“準確性”目標
C.與期末賬戶余額相關的“存在”目標
D.與期末賬戶余額相關的“計價和分攤”目標
39.下列情形中，可能表明因自我評價導致對執(zhí)業(yè)道德原則產生不利影響的有（ ）。
A.審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事
B.審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關系
C.審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計事務所的合伙人
D.審計項目組成員D在半年前離開甲公司，此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)
40.注冊會計師編制的資產負債表試算平衡表的左方包含了各資產項目的( )。
A.審計前的借方金額與貸方金額
B.審定金額的借方與貸方
C.調整金額借方與調整金額貸方
D.重分類調整金額的借貸兩方
41.審計準則按適用的主體和規(guī)范的對象不同，劃分為（ )。
A.注冊會計師審計準則
B.政府審計準則
C.內部審計準則
D.外部審計準則
42.審計報告應由注冊會計師簽名并蓋章，合伙會計師事務所出具的審計報告應由（）簽名并蓋章
A.會計師事務所主任會計師
B.對審計項目負最終復核責任的合伙人
C.負責該項目的注冊會計師
D.審計項目組任何一個有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師
43.如果注冊會計師提請被審計單位管理層在財務報表中披露導致對持續(xù)經營能力產生重大疑慮的主要事項或情況以及管理層擬采取的改善措施，然后依據(jù)披露情況決定其發(fā)表的審計意見的類型，意味著注冊會計師可能發(fā)表( )審計報告。
A.無法表示意見
B.帶有強調事項段的無保留意見
C.保留意見
D.否定意見
44.下列能夠履行監(jiān)控責任的有（ ）。
A.主任會計師
B.副主任會計師
C.聘請的專家
D.被審計單位負責人
45.賬戶余額的“計價和分攤”認定是指，被審計單位管理層明示或暗示其財務報表的資產、負債、所有者權益（）。
A.金額是恰當?shù)?/p>
B.計價是恰當?shù)?/p>
C.分攤已恰當記錄
D.分類是恰當?shù)?/p>
三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)
46.對被審計單位一定期間的財務收支及有關經濟活動的各個方面及資料都進行審計，這種審計稱為局部審計
47.在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經紀律的行為時，應當采取詳查法。
48.注冊會計師應當針對評估的認定層次重大錯報風險確定總體應對措施。
49.內部控制按控制功能的不同可分為：預防性控制、察覺性控制、糾正性控制、指導性控制和會計信息控制。
50.如果被審計單位存在對其持續(xù)經營能力產生重大影響的情況，但被審計單位管理層計劃采取相應的改善措施，且能夠消除注冊會計師的疑慮，注冊會計師應提請被審計單位在財務報表中披露改善措施。如果被審計單位拒絕披露，則注冊會計師應當在審計報告意見段之后增加強調事項段。
