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東財《高級財務(wù)會計》單元作業(yè)三
試卷總分:100 得分:100
第1題,企業(yè)購入的存貨成本為60萬元等于計稅基礎(chǔ)期末企業(yè)對該存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備25萬元則下列說法正確的是
A、該存貨的計稅基礎(chǔ)為25萬元
B、該存貨的計稅基礎(chǔ)為35萬元
C、產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異25萬元
D、產(chǎn)生可抵扣暫時性差異25萬元
正確答案:
第2題,企業(yè)適用所得稅率為25%其存貨入賬成本為200萬元等于計稅基礎(chǔ)當(dāng)期末計提存貨跌價準(zhǔn)備80萬元不考慮其他情形則在期末該存貨的所得稅影響為
A、遞延所得稅資產(chǎn)增加20萬元
B、遞延所得稅負(fù)債增加20萬元
C、應(yīng)交所得稅增加20萬元
D、應(yīng)交所得稅減少20萬元
正確答案:
第3題,企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日經(jīng)復(fù)核如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益會計上則應(yīng)當(dāng)
A、減計遞延所得稅資產(chǎn)
B、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失
C、減計應(yīng)交所得稅
D、減計所得稅費用
正確答案:
第4題,公司在2019年9月30日發(fā)行3年后可行權(quán)的10000股的股票期權(quán)行權(quán)價為每股6元該股票的平均股價為每股10元則在計算當(dāng)年的稀釋每股收益時分母需要調(diào)增的股票數(shù)量為
A、10000股
B、4000股
C、3000股
D、1000股
正確答案:
答案來源：（www.）,對現(xiàn)金結(jié)算的股份支付應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)按照權(quán)益工具的公允價值在每個資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)
A、資本公積
B、其他綜合收益
C、應(yīng)付職工薪酬
D、公允價值變動損益
正確答案:
第6題,下列各項中不會影響利潤表"所得稅費用"項目金額的是
A、根據(jù)稅法計算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅
B、遞延所得稅資產(chǎn)增減變動
C、遞延所得稅負(fù)債增減變動
D、代扣代交個人所得稅
正確答案:
第7題,存在多種潛在稀釋性普通股的情形下企業(yè)需要計算并列示的稀釋每股收益指的是
A、分別每個潛在普通股計算并列示的多個稀釋每股收益
B、根據(jù)稀釋程度最高的那個潛在普通股計算并列示的每股收益
C、將所有潛在普通股包括在內(nèi)計算并列示的每股收益
D、根據(jù)所有潛在普通股中綜合稀釋程度最大的那個組合計算并列示的最小稀釋每股收益
正確答案:
第8題,負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額等于
A、負(fù)債的暫時性差異
B、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)
C、負(fù)債的遞延所得稅損益
D、負(fù)債形成的遞延所得稅資產(chǎn)
正確答案:
第9題,對于授予日立即可行權(quán)的現(xiàn)金結(jié)算的股份支付企業(yè)應(yīng)當(dāng)在授予日按照所承擔(dān)負(fù)債的公允價值計入
A、公允價值變動損益
B、資本公積-其他資本公積
C、資本公積-股本溢價
D、相關(guān)資產(chǎn)成本或費用
正確答案:
答案來源：（www.）,企業(yè)計算的稀釋每股收益與基本每股收益相比其數(shù)額
A、可能大于基本每股收益
B、一定小于基本每股收益
C、小于或等于基本每股收益
D、不可能等于基本每股收益
正確答案:
第11題,典型的股份支付通常包含的主要環(huán)節(jié)有
A、授予
B、可行權(quán)
C、行權(quán)
D、出售
正確答案:
答案來源：（www.）,在之前不存在暫時性差異的情況下企業(yè)發(fā)生的下列事項中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有
A、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B、交易性金融資產(chǎn)公允價值下降
C、非公益性捐贈支出
D、計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
正確答案:,B,D
第13題,下列由母子公司構(gòu)成的企業(yè)集團內(nèi)部發(fā)生的股份支付交易中按照權(quán)益結(jié)算股份支付處理的有
A、企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，以其他方的權(quán)益工具結(jié)算
B、企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，由其他方結(jié)算
C、企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以自身權(quán)益工具結(jié)算
D、企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以其他方權(quán)益工具結(jié)算
正確答案:,C
第14題,下列各項中不存在暫時性差異的有
A、對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，而該估計的壞賬損失不得稅前抵扣
B、費用化的研發(fā)支出，稅法允許在當(dāng)期加計75%在稅前抵扣
C、國債利息收入不計入應(yīng)納稅所得額
D、對外贊助支出不得在稅前抵扣
正確答案:,C,D
答案來源：（www.）,對于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在可行權(quán)日后可能需要做出的會計處理有
A、確認(rèn)成本費用
B、調(diào)整應(yīng)付職工薪酬負(fù)債
C、確認(rèn)公允價值變動損益
D、確認(rèn)其他總和收益
正確答案:,C
第16題,下列各項中屬于潛在普通股的有
A、可轉(zhuǎn)換公司債券
B、認(rèn)股權(quán)證
C、股份期權(quán)
D、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股
正確答案:
第17題,存在稀釋性潛在普通股的復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司不僅應(yīng)當(dāng)計算和列報基本每股收益還應(yīng)當(dāng)計算和列報稀釋每股收益
T、對
F、錯
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第18題,企業(yè)預(yù)收客戶勞務(wù)款200萬元稅法規(guī)定該款項應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額則該項預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為200萬元
T、對
F、錯
正確答案:F
第19題,只要公司發(fā)行有潛在普通股對公司的每股收益就一定存在稀釋性
T、對
F、錯
正確答案:F
答案來源：（www.）,對于虧損企業(yè)而言稀釋性潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會增加每股虧損金額的潛在普通股
T、對
F、錯
正確答案:
