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東財(cái)《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》單元作業(yè)三
試卷總分:100 得分:100
第1題,企業(yè)購(gòu)入的存貨成本為60萬(wàn)元等于計(jì)稅基礎(chǔ)期末企業(yè)對(duì)該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25萬(wàn)元?jiǎng)t下列說(shuō)法正確的是
A、該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為25萬(wàn)元
B、該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為35萬(wàn)元
C、產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異25萬(wàn)元
D、產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異25萬(wàn)元
正確答案:
第2題,企業(yè)適用所得稅率為25%其存貨入賬成本為200萬(wàn)元等于計(jì)稅基礎(chǔ)當(dāng)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元不考慮其他情形則在期末該存貨的所得稅影響為
A、遞延所得稅資產(chǎn)增加20萬(wàn)元
B、遞延所得稅負(fù)債增加20萬(wàn)元
C、應(yīng)交所得稅增加20萬(wàn)元
D、應(yīng)交所得稅減少20萬(wàn)元
正確答案:
第3題,企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日經(jīng)復(fù)核如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益會(huì)計(jì)上則應(yīng)當(dāng)
A、減計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)
B、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失
C、減計(jì)應(yīng)交所得稅
D、減計(jì)所得稅費(fèi)用
正確答案:
第4題,公司在2019年9月30日發(fā)行3年后可行權(quán)的10000股的股票期權(quán)行權(quán)價(jià)為每股6元該股票的平均股價(jià)為每股10元?jiǎng)t在計(jì)算當(dāng)年的稀釋每股收益時(shí)分母需要調(diào)增的股票數(shù)量為
A、10000股
B、4000股
C、3000股
D、1000股
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,對(duì)現(xiàn)金結(jié)算的股份支付應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)
A、資本公積
B、其他綜合收益
C、應(yīng)付職工薪酬
D、公允價(jià)值變動(dòng)損益
正確答案:
第6題,下列各項(xiàng)中不會(huì)影響利潤(rùn)表"所得稅費(fèi)用"項(xiàng)目金額的是
A、根據(jù)稅法計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅
B、遞延所得稅資產(chǎn)增減變動(dòng)
C、遞延所得稅負(fù)債增減變動(dòng)
D、代扣代交個(gè)人所得稅
正確答案:
第7題,存在多種潛在稀釋性普通股的情形下企業(yè)需要計(jì)算并列示的稀釋每股收益指的是
A、分別每個(gè)潛在普通股計(jì)算并列示的多個(gè)稀釋每股收益
B、根據(jù)稀釋程度最高的那個(gè)潛在普通股計(jì)算并列示的每股收益
C、將所有潛在普通股包括在內(nèi)計(jì)算并列示的每股收益
D、根據(jù)所有潛在普通股中綜合稀釋程度最大的那個(gè)組合計(jì)算并列示的最小稀釋每股收益
正確答案:
第8題,負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額等于
A、負(fù)債的暫時(shí)性差異
B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
C、負(fù)債的遞延所得稅損益
D、負(fù)債形成的遞延所得稅資產(chǎn)
正確答案:
第9題,對(duì)于授予日立即可行權(quán)的現(xiàn)金結(jié)算的股份支付企業(yè)應(yīng)當(dāng)在授予日按照所承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入
A、公允價(jià)值變動(dòng)損益
B、資本公積-其他資本公積
C、資本公積-股本溢價(jià)
D、相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,企業(yè)計(jì)算的稀釋每股收益與基本每股收益相比其數(shù)額
A、可能大于基本每股收益
B、一定小于基本每股收益
C、小于或等于基本每股收益
D、不可能等于基本每股收益
正確答案:
第11題,典型的股份支付通常包含的主要環(huán)節(jié)有
A、授予
B、可行權(quán)
C、行權(quán)
D、出售
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,在之前不存在暫時(shí)性差異的情況下企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有
A、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降
C、非公益性捐贈(zèng)支出
D、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
正確答案:,B,D
第13題,下列由母子公司構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部發(fā)生的股份支付交易中按照權(quán)益結(jié)算股份支付處理的有
A、企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，以其他方的權(quán)益工具結(jié)算
B、企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，由其他方結(jié)算
C、企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以自身權(quán)益工具結(jié)算
D、企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以其他方權(quán)益工具結(jié)算
正確答案:,C
第14題,下列各項(xiàng)中不存在暫時(shí)性差異的有
A、對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，而該估計(jì)的壞賬損失不得稅前抵扣
B、費(fèi)用化的研發(fā)支出，稅法允許在當(dāng)期加計(jì)75%在稅前抵扣
C、國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
D、對(duì)外贊助支出不得在稅前抵扣
正確答案:,C,D
答案來(lái)源：（www.）,對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在可行權(quán)日后可能需要做出的會(huì)計(jì)處理有
A、確認(rèn)成本費(fèi)用
B、調(diào)整應(yīng)付職工薪酬負(fù)債
C、確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益
D、確認(rèn)其他總和收益
正確答案:,C
第16題,下列各項(xiàng)中屬于潛在普通股的有
A、可轉(zhuǎn)換公司債券
B、認(rèn)股權(quán)證
C、股份期權(quán)
D、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股
正確答案:
第17題,存在稀釋性潛在普通股的復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司不僅應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)基本每股收益還應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)稀釋每股收益
T、對(duì)
F、錯(cuò)
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第18題,企業(yè)預(yù)收客戶勞務(wù)款200萬(wàn)元稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額則該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:F
第19題,只要公司發(fā)行有潛在普通股對(duì)公司的每股收益就一定存在稀釋性
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:F
答案來(lái)源：（www.）,對(duì)于虧損企業(yè)而言稀釋性潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會(huì)增加每股虧損金額的潛在普通股
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:
