東財《企業(yè)納稅實務》在線作業(yè)一-0021

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 15 道試題,共 60 分)

1.企業(yè)采取賒銷與分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間是（ ）

A.首次付款日

B.最后一次付款日

C.按合同約定的收款日期的當天

D.發(fā)出貨物的當天

2.以下不屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的項目是（ ）

A.銷售額

B.轉(zhuǎn)讓額

C.營業(yè)額

D.利潤額

3.外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應退稅額的計算公式為（ ）

A.含稅的購進金額×退稅率

B.含稅的購進金額×稅率

C.不含稅的購進金額×退稅率

D.不含稅的購進金額×稅率

4.對進口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中從價計征消費稅的，按組成計稅價格計稅，以下組成計稅價格的計算公式正確的是（ ）

A.組成計稅價格=（關稅的完稅價格＋進口關稅）÷（1－45%）

B.組成計稅價格=（關稅的完稅價格＋進口關稅＋消費稅定額稅）÷（1＋45%）

C.組成計稅價格=（關稅的完稅價格＋進口關稅＋消費稅定額稅）÷（1－30%）

D.組成計稅價格=（關稅的完稅價格＋進口關稅＋消費稅定額稅）÷（1＋30%）

5.某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費2500元（含代墊輔助材料費500元），受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應稅消費品時應代收代繳的消費稅的組成計稅價格為（ ）

A.20000元

B.18000元

C.14000元

D.13500元

6.計算企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得時，準予從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的金額是（ ）

A.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原值

B.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的累計折舊

C.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原值減去預計殘值后的余值

7.某外貿(mào)進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口貨物一批，國外批發(fā)價格為85萬元，運抵到我國輸?shù)攸c起卸前發(fā)生的運費、保險費及手續(xù)費等合計15萬元，已經(jīng)過海關審定，關稅的稅率為20%，該公司應納進口關稅的稅額為（ ）

A.15萬元

B.17萬元

C.20萬元

8.增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的（ ）日內(nèi)申報繳納稅款并結清上月應納稅額

A.3日

B.5日

C.10日

D.15日

9.增值稅一般納稅人將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計算公式應為（ ）

A.不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1－適用稅率）

B.不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1－征收率）

C.不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1＋適用稅率）

D.不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1＋征收率）

10.依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設機構、場所的企業(yè)，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（ ）

A.非法人企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.法人企業(yè)

D.居民企業(yè)

11.應納進口環(huán)節(jié)增值稅 = 組成計稅價格 × 增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為（ ）

A.組成計稅價格＝關稅完稅價格－進口環(huán)節(jié)增值稅

B.組成計稅價格＝關稅完稅價格－進口關稅

C.組成計稅價格＝關稅完稅價格＋進口環(huán)節(jié)增值稅

D.組成計稅價格＝關稅完稅價格＋進口關稅

12.假設某企業(yè)2008年度的收入總額4500萬元，不征稅收入100萬元，免稅收入500萬元，各項扣除3200萬元，上年度虧損200萬元，應納稅所得額是（ ）

A.600萬元

B.500萬元

C.400萬元

D.300萬元

13.對進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為（ ）

A.組成計稅價格 = （關稅完稅價格 + 進口關稅）÷（1－消費稅稅率）

B.組成計稅價格 = （關稅完稅價格 + 進口關稅）÷（1＋消費稅稅率）

C.組成計稅價格 = 關稅完稅價格 ÷（1－消費稅稅率）

D.組成計稅價格 = 關稅完稅價格 ÷（1＋消費稅稅率）

14.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元，增值稅85萬元，本月準予扣除的外購應稅化妝品的買價（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應納消費稅的稅額為（　 　?。?/p>

A.175．5萬元

B.150萬元

C.124．5萬元

D.120萬元

15.依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)（ ）

A.非居民企業(yè)

B.股份制企業(yè)

C.聯(lián)合企業(yè)

D.屬于居民企業(yè)

二、多選題 (共 10 道試題,共 40 分)

16.企業(yè)使用或銷售存貨，符合按實際成本計價原則要求的是（ ）

A.通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款和支付相關的稅費（不含增值稅）為成本

B.通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款（不含增值稅）為成本，不含支付相關稅費

C.通過接受捐贈方式取得的，以公允價值和支付相關稅費為成本

D.通過抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關稅費為成本

17.納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務發(fā)生時間為（ ）

A.簽訂銷售合同的當天

B.收訖營業(yè)收入款項的當天

C.取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天

D.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移的當天

18.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得稅前扣除的項目是（ ）

A.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

B.與取得收入有關的支出

C.公益性捐贈以外的捐贈支出、贊助支出

D.企業(yè)之間支付的管理費和非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的利息

19.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍（ ）

A.銷售報關出口的貨物

B.銷售應稅貨物

C.銷售免稅貨物

D.提供應稅勞務

20.征收增值稅的特殊貨物（ ）

A.銀行業(yè)銷售的金銀

B.貨物期貨

C.典當業(yè)銷售的死當物品

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地適用權

21.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（ ）

A.第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證

B.第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的記賬憑證

C.第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款記賬憑證

22.企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（ ）

A.易進的貨物按含稅銷售額計算銷項稅額

B.易出的貨物按不含稅銷售額計算銷項稅額

C.應按購進貨物與銷售貨物兩種業(yè)務進行稅務處理

D.應分別開具合法的票據(jù)

23.非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是（ ）

A.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)來源中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%

B.非居民企業(yè)取得的與設在中國境內(nèi)的機構有實際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25%

C.在中國境內(nèi)未設立機構的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅

D.在中國境內(nèi)設立機構的非居民企業(yè)取得與其所設機構沒有實際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得，減按10％的稅率征稅

24.下列支出符合稅前扣除要求的是（ ）

A.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，

B.職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5％ 的部分

C.職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5％的部分，可在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除

D.職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分

25.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產(chǎn)的應稅鋼材一批用于本企業(yè)的專項工程，該批鋼材的成本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為60000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（ ）

A.借記“在建工程”60200元

B.貸記“庫存商品”50000元

C.貸記“應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）”10200元

D.借記“在建工程”50000元E．貸記“庫存商品”50000元