21秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 50 道試題,共 100 分)

1.某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9

2.稅收籌劃的原則不包括()

A.成本收益原則

B.風(fēng)險收益原則

C.動態(tài)性原則

D.行政效率原則

3.從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()

A.生產(chǎn)商

B.批發(fā)商

C.零售商

D.消費(fèi)者

4.某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購進(jìn)價為4萬元，出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬元。該公司該年應(yīng)納的營業(yè)稅為()萬元

A.7

B.9

C.4

D.6.15

5.稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人

A.所有

B.特定

C.大多數(shù)

D.少數(shù)

6.以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是()

A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

D.股票轉(zhuǎn)讓所得

7.紅星啤酒廠本月銷售啤酒１０噸，售價2500元／噸，同時包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()

A.該廠應(yīng)納消費(fèi)稅金2200元

B.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2500元

C.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金3500元

D.啤酒押金并入計(jì)稅價格一同計(jì)稅

8.王某的一篇小說在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個人所得稅()

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

9.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬， 稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為()萬

A.1.47

B.2.45

C.2.55

D.1.49

10.抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務(wù)，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構(gòu)成

A.自然人

B.單位和個人

C.自然人和法人

D.企業(yè)、組織和個人

11.某縣稅務(wù)局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()

A.265.125萬

B.262.5萬

C.261.50萬

D.264.125萬

12.王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進(jìn)步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為()

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

13.下列()不是稅收籌劃的客觀原因

A.納稅人千方百計(jì)鉆法律空子

B.國家間稅收管理轄的的差別

C.國家間稅收制度的差別

D.外匯管制與住所的影響

14.下列屬于地方稅的稅種是()

A.關(guān)稅

B.消費(fèi)稅

C.增值稅

D.房產(chǎn)稅

15.增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()

A.化肥

B.礦山機(jī)械

C.農(nóng)機(jī)

D.自來水

16.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購的項(xiàng)目中不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣的是()

A.采購大型設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款

B.采購大型設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開具發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)

C.外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款

D.外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費(fèi)，裝卸運(yùn)輸單位開具發(fā)票上注明的價款

17.營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額##未分別核算的，()

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.適用平均稅率

D.適用增值稅稅率

18.稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()

A.立足于企業(yè)戰(zhàn)略

B.綜合權(quán)衡籌劃方案

C.總是選擇稅負(fù)最低的籌劃方案

D.將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中考慮

19.李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈給縣城一學(xué)校##李某當(dāng)月應(yīng)繳的個人所得稅為()元

A.80

B.31.5

C.132

D.150

20.按規(guī)定可以免征增值稅的是()

A.古舊圖書

B.銷售鋼材

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.出口貨物

21.稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)

A.征稅對象

B.征稅環(huán)節(jié)

C.稅率

D.罰則

22.目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()

A.個人所得稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

23.2008年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅》的稅率為()

A.33%

B.25%

C.15%

D.30%

24.在我國稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括()

A.海關(guān)

B.財(cái)政部

C.街道辦事處

D.稅務(wù)總局

25.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計(jì)算為20萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為()

A.20萬元

B.19萬元

C.15萬元

D.17萬元

26.某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()

A.14450

B.8500

C.76500

D.11050

27.納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額

A.全部營業(yè)額

B.成本與費(fèi)用

C.營業(yè)利潤

D.收入總額

28.按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()

A.對行為課稅的稅種

B.對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種

C.對所得課稅的稅種

D.對財(cái)產(chǎn)課稅的稅種

29.下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()

A.建筑業(yè)

B.交通運(yùn)輸業(yè)

C.郵電通訊業(yè)

D.商業(yè)

30.抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款

A.四年

B.五年

C.七年

D.十年

31.某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批,關(guān)稅完稅價格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

A.199 285.71 元

B.107 307.69元

C.7 714.29元

D.7 152元

32.章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元

A.1000

B.500

C.800

D.750

33.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元##當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()

A.1185元

B.1500元

C.2500元

D.64000元

34.下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是()

A.資源稅

B.土地增值稅

C.印花稅

D.所得稅

35.李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個稅為()元

A.5840

B.9040

C.10000

D.10500

36.下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為

A.節(jié)稅

B.偷稅

C.欠稅

D.抗稅

37.避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過對經(jīng)營及財(cái)務(wù)活動的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為

A.稅收優(yōu)惠

B.漏洞和不完善之處

C.立法目的

D.政府的意愿

38.依據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，既從價計(jì)征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()

A.輪胎

B.卷煙

C.化妝品

D.小汽車

39..納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價格＝()

A.營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）

B.營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋營業(yè)稅稅率）

C.營業(yè)成本或工程成本÷（1－營業(yè)稅稅率）

D.營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率）

40.商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()

A.13%

B.10%

C.6%

D.3%

41..納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時間為()

A.所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.收到全部價款的當(dāng)天

D.所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天

42.稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實(shí)行的稅收鼓勵

A.經(jīng)濟(jì)

B.國家安全

C.衛(wèi)生

D.教育

43.實(shí)行從價計(jì)征的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價格的計(jì)算公式為()

A.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

B.（關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

C.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）

D.（關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）

44.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()

A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

B.員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬

C.出租房屋取得的收入

45.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年

A.3

B.4

C.5

D.10

46.下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得是()

A.雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入

B.撰寫專著并署名為作者所取得的收入

C.提供機(jī)器設(shè)備租賃取得的收入

D.提供中介服務(wù)取得收入

47.下述業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范疇的是()

A.境內(nèi)提供出國咨詢勞務(wù)

B.境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險

C.境外保險機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險

D.境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游

48.下列()屬于增值稅的納稅人

A.修理本單位發(fā)生故障機(jī)器的職工

B.加工玉器的某個人獨(dú)資企業(yè)

C.為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司

D.進(jìn)口貨物的出口方

49.王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資2500元##當(dāng)月單位組織外出活動義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補(bǔ)助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時聘請參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()

A.10月份的收入全部合計(jì)按工資薪金計(jì)稅

B.三次外聘收入按勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目一次計(jì)稅

C.10月份的工資和本單位發(fā)放的補(bǔ)助合計(jì)按工資薪金計(jì)稅

D.外聘收入按工資薪金所得計(jì)稅

50.按照從價定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅款的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的()

A.全部價款

B.全部價款和價外費(fèi)用

C.全部價款和預(yù)付款

D.全部價款和代墊款項(xiàng)