21秋學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《中國稅制》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
1.個人所得稅的一個重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能
2.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經(jīng)濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.
3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.
4.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進出口貨物
5.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運行有關的成本和費用的降低上
6.納稅人具體的納稅地點,是由稅務機關根據(jù)其自身利益和納稅人的實際情況來確定的.
7.稅收是國家憑借政治權力和財產(chǎn)權力對納稅人的一種強制性征收
8.目前,我國對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅/消費稅/營業(yè)稅不征收城建稅及教育費附加.
9.我國消費稅實行的是價外稅
10.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
11.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應按提供加工和修理修配勞務征收增值稅的是()
A.商店服務部為其本店職工修理手表
B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝
C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐
D.汽車修配廠為本廠修理汽車
12.下列人員不屬于個人所得稅居民納稅義務人的是()
A.在中國境內(nèi)居住滿1年,不足5年的無住所的外籍個人
B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個人
C.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑
D.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的港、澳、臺同胞
13.以下項目使用5%稅率征收營業(yè)稅的有()
A.游藝廳
B.舞廳
C.旅行社營業(yè)額
D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權
E.代理電信業(yè)
14.收入總額中的下列()收入為不征稅收入
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.依法收取并納入財政管理的政府性基金
D.國家稅務總局規(guī)定的其他不征稅收入
15.個人所得稅應稅項目中,采用費用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項目有()
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.財產(chǎn)租賃所得
C.特許權使用費所得
D.勞務報酬所得
16.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,在計算應納稅所得額時,下列支出不得稅前扣除的有()
A.消費稅稅款
B.企業(yè)所得稅稅款
C.稅收滯納金
D.向環(huán)保部門繳納的罰款
17.可以退(免)增值稅的出口貨物應具備的條件有()
A.屬于增值稅的征稅范圍
B.報關離境
C.財務上做銷售處理
D.用于宣傳而對外贈送的產(chǎn)品
18.亞當斯密的稅收原則包括()
A.便利
B.平等
C.確實
D.最少征收費用
19.以下關于營業(yè)稅稅目說法不正確的是()
A.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務業(yè)--租賃業(yè)征稅
B.搬家業(yè)務按照服務業(yè)征稅
C.公路管理和養(yǎng)護活動屬于建筑業(yè)
D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運輸業(yè)
20.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()
A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免
B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額
C..企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入10%
D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
21.下列各項中,應視同銷售貨物行為征收增值稅的是()
A.將外購的貨物用于對外捐贈
B.動力設備的安裝
C.銷售代銷的貨物
D.郵政局出售集郵商品
22.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括()
A.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所
B.提供勞務的場所
C.管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu)
D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所
23.現(xiàn)行消費稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()
A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B.委托加工環(huán)節(jié)
C.進出口環(huán)節(jié)
D.零售環(huán)節(jié)
E.批發(fā)環(huán)節(jié)
24.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列業(yè)務不屬于營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()
A.土地租賃
B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝
C.土地所有者出讓土地使用權
D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權
25.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定,允許抵扣的貨物運費金額包括()
A.發(fā)貨票上注明的運費
B.發(fā)貨票上注明的建設基金
C.隨同運費支付的裝卸費
D.隨同運費支付的保險費
26.下列消費品既征消費稅又征增值稅的有()
A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀飾品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
C.鉆石及鉆石飾品的零售環(huán)節(jié)
D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
27.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應確認增值稅銷項稅額的有（）
A.將委托加工的貨物用于對外投資
B.將購買的貨物用于職工福利
C.銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費
D.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程
E.將購買的貨物無償贈送他人
F.統(tǒng)一核算的兩個機構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷售
28.稅收的特點體現(xiàn)在
A.無償性
B.強制性
C.固定性
D.對等性
29.以下關于增值稅的表述正確的是( )
A.增值稅是價外稅
B.增值稅屬于間接稅
C.增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距
D.增值稅實行稅款抵扣制度
30.目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進項稅額的有()
A.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品
B.購進生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料
C.購進固定資產(chǎn)
D.工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進原材料支付的運輸費用
三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
31.某租賃公司本期收取設備租賃費35000元,場地租賃費1500元,其他工具費2500元.該公司本期應納營業(yè)稅額為()元
A.1170
B.1750
C.1825
D.1950
32.下列行為中涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物分配給股東和投資者
C.將外購的貨物無償贈送給其他個人
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
33.消費稅主要采取在()環(huán)節(jié)計征
A.流通
B.消費
C.生產(chǎn)或進口
D.出口
34.下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是()
A.同一作品再版所得,視為另一次稿酬所得征稅
B.同一作品先在報刊連載后出版(或相反),視為兩次稿酬所得征稅
C.同一作品在報刊上連載取得的收入,以連載完所有收入合并為一次征稅
D.預付或分次支付稿酬,應分次計算征稅
35.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為29250元,該企業(yè)當月計稅銷售額為()元(假設所屬貨物適用稅率均為17%)
A.25000
B.25884
C.27594
D.35240
36.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項是()
A.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金
B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補貼
C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金
D.購買福利彩票的中獎收入
37.關于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算,說法正確的為()
A.陸運進口的貨物如成交價格中包含運/保/雜費支付至內(nèi)地到達口岸的,關境的第一口岸至內(nèi)地一段的運費和相關費用/保險費應扣除
B.進口貨物以離岸價格成交的,應加上途中實際支付的運保費,如實際支付的運保費無法確定時,進口人可按以往的運費率和保險費率計算
C.進口貨物的保險費無法確定時,可按貨價加運費兩者總額的千分之五計算保險費
D.出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸/保險費的,該運費/保險費應當扣除
38.下列行為,應征增值稅的是( )
A.郵政部門銷售的集郵商品
B.銀行開辦的融資租賃業(yè)務
C.典當業(yè)的死當物品銷售
D.郵政部門發(fā)行報刊
39.某服裝廠受托加工一批演出服裝,衣料由某劇團提供,某劇團支付加工費8000元,增值稅由()繳納
A.服裝廠
B.劇團
C.服裝廠代扣代繳
D.劇團代扣代繳
40.下列關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中,符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()
A.債券買賣業(yè)務,以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
B.融資租賃業(yè)務,以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額
C.一般貸款業(yè)務,以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀業(yè)務,以金融服務手續(xù)費收入減去相關成本后的余額為營業(yè)額
41.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是()
A.銷售原材料支付的運輸費用
B.外購勞保用品支付的運輸費用
C.外購非應稅項目的運輸費用
D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用
42.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權,應向()主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅
A.轉(zhuǎn)讓者所在地
B.受讓者所在地
C.土地使用者所在地
D.土地所在地
43.下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是()
A.供電局銷售電力
B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋
C.歌舞餐廳提供餐飲服務
D.咨詢公司提供中介服務
44.下列混合銷售行為中,應當征收增值稅的是()
A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門
B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務
C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
D.飯店提供餐飲服務并銷售酒水
45.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除()后的余額,為應納稅所得額.
A.不征稅收入,各項扣除,免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損
B.不征稅收入,免稅收入,各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損
C.免稅收入,不征稅收入,各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損
D.不征稅收入,各項扣除,允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入
46.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()
A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取免抵退辦法
B.對外貿(mào)企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法
C.對外貿(mào)企業(yè)實行免稅,采取不征不退方法
D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實行分別退稅,采取先征后退方法
47.對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()
A.減按15%的稅率征稅
B.減半征稅
C.免稅2年
D.暫減按20%的稅率征稅
48.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()
A.機械廠銷售機器設備
B.外貿(mào)公司出口一批服裝
C.自來水公司銷售自來水
D.煤礦企業(yè)銷售煤炭
49.某汽車運輸公司6月份客運收入15000元,價外收取費用5000元;貨運收入20000元,價外收取費用3000元.該公司6月份應納營業(yè)稅額為()元
A.510
B.850
C.1290
D.2150
50.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列說法中正確的是()
A.旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務按"交通運輸業(yè)"征稅
B.金融經(jīng)紀業(yè)按"服務業(yè)"征稅
C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權的行為,按"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"征稅
D.對單位和個人收托種植植物/飼養(yǎng)動物的行為,按照"服務業(yè)"征收營業(yè)稅
