《審計學》21秋平時作業(yè)1
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 60 分)
1.注冊會計師職業(yè)誕生的標志是(??)
A.1581年威尼斯會計協(xié)會的創(chuàng)立
B.1721年英國的“南海公司事件”
C.1845年英國《公司法》的修訂
D.1853年蘇格蘭愛丁堡會計師協(xié)會的成立
2.以下內(nèi)容不屬于初步審計活動內(nèi)容的有(?? )。
A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
B.報告目標、時間安排及所需溝通
C.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達成一致理解
D.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
3.(?? )屬于第一層復(fù)核，這層復(fù)核主要是評價已完成的審計工作、所獲得的證據(jù)和工作底稿編制人員形成的結(jié)論。
A.項目經(jīng)理復(fù)核
B.項目合伙人復(fù)核
C.項目質(zhì)量控制復(fù)核
D.注冊會計師復(fù)核
4.當注冊會計師就總體審計策略和具體審計計劃中的內(nèi)容與被審計單位的治理層和管理層進行溝通時，應(yīng)當保持執(zhí)業(yè)謹慎，尤其要防止由于具體審計程序被(?? )所預(yù)見等原因而損害審計工作的有效性。
A.承擔管理責任的治理層
B.內(nèi)部審計部門的職員
C.不承擔管理責任的治理層
D.財務(wù)部門的職員
5.注冊會計師了解到某公司關(guān)于領(lǐng)料的規(guī)定如下：生產(chǎn)工人每次領(lǐng)取原材料后，須經(jīng)生產(chǎn)車間負責人點驗并與領(lǐng)料單核對無誤方可下料，但點驗核對后無須在領(lǐng)料單上簽字。在測試該項內(nèi)部控制的執(zhí)行情況時，注冊會計師采用下列(?? )程序是無效的。
A.檢查
B.觀察
C.詢問
D.穿行測試
6.注冊會計師在了解被審計單位所處的法律與監(jiān)管環(huán)境時，應(yīng)當了解的內(nèi)容是(?? )。
A.與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息
B.適用的會計準則、制度和行業(yè)特定慣例
C.生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點
D.從事電子商務(wù)的情況、研究與開發(fā)支出
7.審查應(yīng)付賬款時，注冊會計師往往要結(jié)合被審計單位的實際情況，選擇適當?shù)姆椒▽?yīng)付賬款進行實質(zhì)性分析。一般來說，實質(zhì)性分析的內(nèi)容不包括( )。
A.將本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末進行比較，分析波動的原因
B.將本期各月應(yīng)付賬款余額進行比較，分析變動的趨勢是否正常
C.計算應(yīng)付賬款與存貨以及與流動負債的比率，并與以前期間對比分析
D.根據(jù)存貨、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本的增減變動幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性
8.以下審計程序中，注冊會計師最有可能證實已記錄應(yīng)付賬款是否存在的是( )。
A.從應(yīng)付賬款明細賬追查至采購發(fā)票、采購合同和入庫單等憑證
B.檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號的采購單
C.抽取采購合同、采購發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細賬
D.向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款
9..在審計報告的“引言段”中，不包括的內(nèi)容是( )。
A.指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱
B.指明雙方的責任
C.提及財務(wù)報表附注
D. 指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間
10.對存貨進行定期盤點是管理層的責任，盤點計劃應(yīng)由(?? )負責制定。
A.會計師事務(wù)所和被審計單位共同
B.參與此項工作的注冊會計師
C.被審計單位管理層
D.被審計單位的主管部門
11..在審計報告中，“管理層對財務(wù)報表的責任段”不包括的是(??? )。
A.設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報
B.選擇和運用恰當?shù)臅嬚?/p>
C.作出合理的會計估計
D.對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險進行評估
12.注冊會計師職業(yè)誕生的標志是(??)
A.1581年威尼斯會計協(xié)會的創(chuàng)立
B.1721年英國的“南海公司事件”
C.1845年英國《公司法》的修訂
D.1853年蘇格蘭愛丁堡會計師協(xié)會的成立
13.（ ）要求審計人員與被審計單位之間必須毫無利害關(guān)系
A.經(jīng)濟獨立
B.思想獨立
C.實質(zhì)上的獨立
D.形式上的獨立
14.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險和審計質(zhì)量的影響。錯報風險(?? )，需要的審計證據(jù)可能(?? )。審計證據(jù)質(zhì)量(?? )，需要的審計證據(jù)可能(?? )。
A.大，少，高，少
B.大，少，高，少
C.大，多，高，多
D.大，多，高，少
15.下列審計程序中，一般不能查找未入賬的應(yīng)付賬款的是(?? )。
A.檢查報告日后收到的采購發(fā)票，關(guān)注發(fā)票的日期
B.檢查有貨物驗收單、入庫單但未收到采購發(fā)票的經(jīng)濟業(yè)務(wù)
C.檢查報告日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證
D.函證應(yīng)付賬款
二、多選題 (共 8 道試題,共 40 分)
16.會計師事務(wù)所在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書前應(yīng)做的工作包括(??? )。
A.明確被審計單位應(yīng)協(xié)助的工作
B.商定審計收費
C.明確審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍
D.初步了解被審計單位的基本情況
17.下面有關(guān)實質(zhì)性程序的表述正確的是( ? )。
A.當使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風險降低至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序
B.僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當實施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運行有效性的審計證據(jù)
C.如果風險評估程序未能識別出與認定相關(guān)的任何控制，注冊會計師可能認為僅實施實質(zhì)性程序就是適當?shù)?/p>
D.注冊會計師認為控制測試很可能不符合成本效益原則，注冊會計師可能認為僅實施實質(zhì)性程序就是適當?shù)?/p>
18.下列情況中，影響注冊會計師獨立性的事項有（ ）。
A.注冊會計師擔任鑒證客戶的獨立董事
B.注冊會計師的妻子在委托單位有經(jīng)濟利益
C.注冊會計師擔任委托單位的公司秘書
D.商業(yè)銀行按正常貸款程序小額貸款給事務(wù)所購買辦公樓
19.內(nèi)部審計實務(wù)指南制定的依據(jù)有(? ? )。
A.企業(yè)會計準則
B.內(nèi)部審計基本準則
C.內(nèi)部審計具體準則審計法
20.在抽樣風險中，導致注冊會計師執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率的風險有(??? )。
A.信賴不足風險
B.信賴過度風險
C.誤受風險
D.誤拒風險
21.注冊會計師對制造費用進行實質(zhì)性程序時，應(yīng)實施下列(?? )程序。
A.抽查制造費用中的重大數(shù)額項目及例外項目是否合理
B.審閱制造費用明細賬，檢查制造費用的核算內(nèi)容及范圍是否正確
C.檢查制造費用的分配是否合理
D.核對制造費用明細賬、總賬
22.如果函證結(jié)果存在審計差異，注冊會計師應(yīng)當做的工作有(??? )。
A.決定審計意見的類型
B.估算應(yīng)收賬款總額中可能出現(xiàn)的累計差錯是多少
C.估算未被選中進行函證的應(yīng)收賬款的累計差錯是多少
D.為取得對應(yīng)收賬款累計差錯更加準確的估計，也可以進一步擴大函證范圍
23.對會計師事務(wù)所的行政處罰包括(??? )。
A.警告
B.沒收違法所得和罰款
C.暫停執(zhí)業(yè)
D.撤銷
