22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《審計學(xué)》在線作業(yè)-00003

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)

1.對于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等結(jié)算類業(yè)務(wù)，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）。

A.分析程序

B.觀察

C.函證

D.詢問

2.注冊會計師在了解W公司籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制后，準(zhǔn)備對W公司投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以驗(yàn)證所有投資賬面余額均是存在的，執(zhí)行的主要程序有（）

A.獲取或編制投資明細(xì)表，復(fù)核加計并與合計數(shù)核對相符

B.索取投資的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查權(quán)限是否恰當(dāng)，手續(xù)是否齊全

C.向被投資單位函證投資金額、持股比例及發(fā)放股利情況

D.檢查年度內(nèi)投資增減變動的原始憑證

3.對于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，A注冊會計師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（）

A.計價和分?jǐn)?/p>

B.權(quán)利和義務(wù)

C.存在

D.完整性

4.檢查銷售價格和銷售折扣是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，主要能證明應(yīng)收賬款的( )認(rèn)定。

A.存在

B.計價和分?jǐn)?/p>

C.完整性

D.權(quán)利和義務(wù)

5.下列被審計單位實(shí)施的職責(zé)分離，恰當(dāng)?shù)氖? )。

A.由出納人員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.編制銷售發(fā)票通知單的人員同時開具銷售發(fā)票

C.企業(yè)在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判

D.應(yīng)收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和保管由某一會計專門負(fù)責(zé)

6.在確定審計證據(jù)相關(guān)性時，無需考慮的是（）

A.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他的認(rèn)定無關(guān)

B.從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠

C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)

D.針對同一認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的證據(jù)

7.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（ ）。

A.財務(wù)報告的可靠性

B.審計風(fēng)險處在低水平

C.經(jīng)營的效率和效果

D.在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求

8.以下不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制風(fēng)險

D.控制活動

9.保證審計監(jiān)督發(fā)揮作用的是審計組織的（）。

A.權(quán)威性

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.合法性

10.銀行存款函證的對象是（ ）。

A.存款余額不為零的銀行

B.所有銀行

C.存款余額為零的銀行

D.所有存過款的銀行

11.民間審計早期處于萌芽狀態(tài)的時間為17世紀(jì)初、中期，最早出現(xiàn)的地點(diǎn)是( )。

A.英國的蘇格蘭

B.英國的愛丁堡

C.美國的紐約

D.中國的上海

12.注冊會計師評估的重大錯報風(fēng)險與所需審計證據(jù)的數(shù)量呈( )變動關(guān)系。

A.同向

B.反向

C.比例

D.不存在關(guān)系

13.每個審計項(xiàng)目都必須執(zhí)行的審計程序是（）。

A.控制測試

B.實(shí)質(zhì)性測試

C.控制測試和實(shí)質(zhì)性測試

D.函證

14.下列屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度薄弱環(huán)節(jié)的是（）。A

A.未經(jīng)主管人員批準(zhǔn)授權(quán)開出支票支付購置固定資產(chǎn)的款項(xiàng)

B.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購置計劃要由生產(chǎn)車間提出

C.按計劃購置新的固定資產(chǎn)替代報廢的固定資產(chǎn)

D.固定資產(chǎn)處置利得貸記營業(yè)外收入

15.下列有關(guān)檢查風(fēng)險的觀點(diǎn)不能認(rèn)同的是（ ）。

A.檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性

B.在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系

C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關(guān)系

16.實(shí)質(zhì)性程序的下列表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.細(xì)節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測試，目的在于直接識別財務(wù)報表認(rèn)定是否存在錯報

B.質(zhì)性分析程序從技術(shù)特征上講仍然是分析程序，主要是通過研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評價信息，只是將該技術(shù)方法甩作實(shí)質(zhì)性程序，即用以識別各類交易、賬戶余額、列報及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯報

C.細(xì)節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計價認(rèn)定的測試

D.對在一段時期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易，注冊會計師可以考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序

17.了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作。以下與此相關(guān)的各種說法中，你不認(rèn)可的事是（?。?/p>

A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從六個方面了解被審計單位及其環(huán)境，以評估重大的錯報風(fēng)險

B.不論了解哪方面，注冊會計師均應(yīng)詢問被審計單位管理層及其它內(nèi)部相關(guān)人員

C.審計準(zhǔn)則要求注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時必備實(shí)施分析程序

D.不論了解被審計單位及其環(huán)境的哪個方面，注冊會計師均應(yīng)實(shí)施分析程序

18.注冊會計師設(shè)計和實(shí)施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與下列評估的哪個層次的重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系。（ ）

A.財務(wù)報表層次

B.認(rèn)定層次

C.賬戶余額

D.交易或事項(xiàng)

19.下列關(guān)于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的表述中，正確的是（）

A.會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)

B.如果審計證據(jù)數(shù)量足夠，就可以彌補(bǔ)審計證據(jù)質(zhì)量的缺陷

C.不應(yīng)考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息有用性之間的關(guān)系

D.審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，對用作審計證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)內(nèi)部控制的有效性

20.為了保持“客觀和公正原則”，以下防范措施中，不能消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩降氖牵?）。

A.與會計師事務(wù)所內(nèi)部高級管理人員討論產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)

B.與審計客戶管理層討論可能產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)

C.處置產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟(jì)利益

D.相關(guān)人員退出項(xiàng)目組

21.注冊會計師執(zhí)行下列業(yè)務(wù)中，對保證程度描述不正確的是（）。

A.代編財務(wù)信息不需要任何程度的保證

B.財務(wù)信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證

C.內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)有可能是有限保證也有可能是合理保證

D.驗(yàn)資要合理保證

22.下列審計程序中，注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時通常不采用的是（）

A.詢問

B.觀察

C.分析程序

D.檢查

23.作為有效的內(nèi)部控制制度，記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員，不應(yīng)同時有權(quán)批準(zhǔn)（）。

A.職工超時津貼

B.顧客信用賒銷

C.注銷應(yīng)收賬款

D.現(xiàn)金支出

24.關(guān)于驗(yàn)收商品環(huán)節(jié)的控制活動與相關(guān)認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系，以下陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.驗(yàn)收單、請購單都需要連續(xù)編號控制

B.驗(yàn)收單與應(yīng)付賬款的存在認(rèn)定有關(guān)

C.驗(yàn)收單與采購信息報告、訂購單、請購單從業(yè)務(wù)流程的角度分析具有對應(yīng)關(guān)系

D.驗(yàn)收管理員需要比較所收商品與訂購單上的要求是否相符、盤點(diǎn)商品并檢查商品有無損壞

25.在確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間時，如果注冊會計師決定以分析程序和交易測試為主，并將審計程序的執(zhí)行主要安排在期中進(jìn)行，表明注冊會計師（ ）。

A.決定接受的檢查風(fēng)險水平為高水平

B.決定接受的檢查風(fēng)險水平為低水平

C.評估的控制風(fēng)險水平為高水平

D.評估的控制風(fēng)險水平為低水平

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

26.賬戶余額的“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定是指，被審計單位管理層明示或暗示其財務(wù)報表的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（）。

A.金額是恰當(dāng)?shù)?/p>

B.計價是恰當(dāng)?shù)?/p>

C.分?jǐn)傄亚‘?dāng)記錄

D.分類是恰當(dāng)?shù)?/p>

27.注冊會計師設(shè)計樣本時，需要考慮影響樣本量大小的有關(guān)事項(xiàng)，對審計抽樣工作進(jìn)行規(guī)劃。以下各項(xiàng)表述中，正確的有( )。

A.可信賴程度要求越高，需選取的樣本量越大

B.劃分的次級總體越多，需選取的樣本量越大

C.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大

D.預(yù)期誤差越小，需選取的樣本量越大

28.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從以下方面了解被審計單位的性質(zhì)（ ）。

A.所有權(quán)結(jié)構(gòu)

B.法律和監(jiān)管結(jié)構(gòu)

C.組織結(jié)構(gòu)

D.經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動

29.注冊會計師發(fā)表的審計意見類型一般有（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

30.控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括（）。

A.授權(quán)與業(yè)績評價

B.信息處理

C.實(shí)物控制

D.職責(zé)分離

31.審計報告應(yīng)由注冊會計師簽名并蓋章，合伙會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)由（）簽名并蓋章

A.會計師事務(wù)所主任會計師

B.對審計項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人

C.負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊會計師

D.審計項(xiàng)目組任何一個有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師

32.審計準(zhǔn)則按適用的主體和規(guī)范的對象不同，劃分為（ )。

A.注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.政府審計準(zhǔn)則

C.內(nèi)部審計準(zhǔn)則

D.外部審計準(zhǔn)則

33.查找未入賬應(yīng)付賬款的審計程序包括（）。

A.檢查會計年度后銀行存款支付的記錄

B.檢查接近資產(chǎn)負(fù)債表日之前銀行存款支付的記錄

C.檢查期末的驗(yàn)收報告

D.檢查供應(yīng)商的對賬單

34.下列審計工作底稿中不屬于備查類工作底稿的是（）。

A.公司章程復(fù)印件

B.審計計劃

C.審計業(yè)務(wù)約定書

D.應(yīng)收賬款函證的回函

35.對固定資產(chǎn)折舊的審查主要包括（）。

A.計提折舊的范圍是否正確

B.固定資產(chǎn)實(shí)務(wù)數(shù)量與固定資產(chǎn)賬卡是否相符

C.使用的折舊率是否正確

D.折舊的計算是否正確

36.在（ ）情況下，注冊會計師應(yīng)對被審計單位財務(wù)報表的期初余額進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲嫛?/p>

A.被審計單位新成立，按法規(guī)規(guī)定，委托注冊會計師對其財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.上次審計后被審計單位的業(yè)務(wù)類型和產(chǎn)品、服務(wù)種類均發(fā)生了很大的變化

C.企業(yè)股份制改造或申請公開發(fā)行股票的國有企業(yè)，按法規(guī)規(guī)定，委托注冊會計師對其財務(wù)報表進(jìn)行審計

D.被審計單位更換會計師事務(wù)所

37.注冊會計師在評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時特別要考慮以下方面（）。

A.對文件記錄可靠性的考慮

B.使用被審計單位生成信息時的考慮

C.證據(jù)相互矛盾時的考慮

D.獲取審計證據(jù)時對成本的考慮

38.審計報告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計單位的名稱和財務(wù)報表已經(jīng)過審計，并包括下列內(nèi)容（ ）。

A.指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱

B.提及財務(wù)報表附注

C.指明財務(wù)報表公允反映了財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D.指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間

39.目前，我國的審計監(jiān)督體系主要包括( )。

A.就地審計

B.事前審計

C.民間審計

D.內(nèi)部審計

E.政府審計

40.在審計L公司200×年度財務(wù)報表時，針對L公司的下列或有事項(xiàng)，注冊會計師應(yīng)提出審計調(diào)整建議的有( )。

A.基于合理的判斷，L公司對某項(xiàng)可能發(fā)生的擔(dān)保損失于200×年確認(rèn)預(yù)計負(fù)債1550萬元。200×年12月法院做出終審判決，L公司實(shí)際發(fā)生擔(dān)保損失1500萬元。因此M公司于200×年確認(rèn)營業(yè)外收入50萬元

B.200×年12月31日，法院尚未對L公司被訴的一起合同糾紛案做出判決。基于合理的判斷，M公司勝訴的可能性為40％。因此L公司沒有確認(rèn)預(yù)計負(fù)債

C.200×年12月31日，法院尚未對L公司涉及的一起三方合同糾紛案判決。L公司的律師認(rèn)為L公司很可能需要向合同乙方支付違約金500萬元，同時也基本確定可以從另一方獲得

41.在以下有關(guān)注冊會計師法律責(zé)任的各種說法中，你認(rèn)可的是（）。

A.如果財務(wù)報表存在虛假信息，只要注冊會計師嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行審計，即使未將虛假信息揭示出來，也不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任

B.如果注冊會計師未按審計準(zhǔn)則的要求實(shí)施審計，未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表的重大錯報，不僅注冊會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審計失敗的責(zé)任，被審計單位也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

C.如果注冊會計師未按審計準(zhǔn)則的要求實(shí)施審計程序，即使財務(wù)報表不存在錯報，注冊會計師至少也應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任

D.如果注冊會計師按照審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行審計，但財務(wù)報表仍然存在重大虛假信息，只要注冊會計師向?qū)徲嬁蛻艄芾韺犹岢隽苏{(diào)整建議，就不應(yīng)會承擔(dān)任何法律責(zé)

42.內(nèi)部控制的作用有（）。

A.保護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

B.保證國家的各項(xiàng)方針政策與財經(jīng)法規(guī)的貫徹落實(shí)

C.保證會計資料及其他財務(wù)信息的質(zhì)量

D.保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

43.某企業(yè)7月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于期間費(fèi)用的有（ ）。

A.以銀行存款支付廣告費(fèi)用8 000元

B.本月產(chǎn)品銷售領(lǐng)用包裝材料

C.5 000元支付短期借款手續(xù)費(fèi)

D.2 000元支付勞動保險費(fèi)3 000元

44.如果注冊會計師提請被審計單位管理層在財務(wù)報表中披露導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的主要事項(xiàng)或情況以及管理層擬采取的改善措施，然后依據(jù)披露情況決定其發(fā)表的審計意見的類型，意味著注冊會計師可能發(fā)表( )審計報告。

A.無法表示意見

B.帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

C.保留意見

D.否定意見

45.質(zhì)量控制措施要求會計師事務(wù)所開展繼續(xù)教育和培訓(xùn)，其目的在于為事務(wù)所人員提供（）。

A.技術(shù)培訓(xùn)以保證其精通審計業(yè)務(wù)

B.職業(yè)教育以保證其保持職業(yè)道德

C.完成其工作職責(zé)所需的專門知識

D.開展同業(yè)檢查的專業(yè)知識

三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)

46.當(dāng)出具保留意見、否定意見或無法表示意見時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在意見段之前增加說明段，清楚說明所發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對會計報表的影響程度。

47.在審計期初余額時，如果期初余額本身并不重要，或者雖然對于上期財務(wù)報表是重要的，但對本期財務(wù)報表而言已經(jīng)變得不重要，則審計師無需對其予以特別關(guān)注

48.無保留意見的審計報告意味著注冊會計師通過實(shí)施審計工作認(rèn)為被審計單位財務(wù)報表的編制不存在錯報。

49.如果在審計過程中識別出的情況使其認(rèn)為文件記錄可能是偽造的，或文件記錄中的某些條款己發(fā)生變動，注冊會計師應(yīng)將其作為錯報。

50.在實(shí)務(wù)中，注冊會計師在正式簽署審計報告前，通常把審計報告草稿和已審計財務(wù)報表草稿一同提交給管理層。如果管理層批準(zhǔn)并簽署己審計財務(wù)報表，注冊會計師即可簽署審計報告。