22春學期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅務會計》在線作業(yè)-00002
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 22 道試題,共 44 分)
1.出口貨物關稅完稅價格正確的計算公式為（）。
A.完稅價格＝離岸價格÷（1+出口關稅稅率）
B.完稅價格＝離岸價格÷（1-出口關稅稅率）
C.完稅價格＝到岸價格÷（1+出口關稅稅率）
D.完稅價格＝到岸價格÷（1-出口關稅稅率）
2.出口貨物的完稅價格應該包括（）。
A.離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費
B.支付給境外的傭金
C.工廠至離境口岸之間的運輸、保險費
D.出口關稅
3.某煤礦1月份開采原煤50萬噸，當月對外銷售35萬噸，取得不含稅收入24500萬元；銷售與原煤同時開采的天然氣，取得不含稅收入26萬元；因管理不善當月開采的原煤發(fā)生火災損失3萬噸。原煤資源稅稅率5%，天然氣資源稅稅率6%.則當月應交資源稅（）萬元。
A.1200
B.1300
C.1330
D.1350
4.某商場為增值稅一般納稅人。1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。
A.55114.87
B.55213.68
C.43638.58
D.80750.00
5.下列應視同銷售繳納消費稅的情況是（）。
A.將外購已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品
B.將委托加工收回的應稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品
C.自制應稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品
D.自制應稅消費品用于向外單位投資
6.對于從價征收消費稅的應稅消費品，計稅銷售額需要組價確定時，下列公式錯誤的是（）。
A.生產銷售環(huán)節(jié)組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤）÷（1－消費稅稅率）
B.進口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1＋消費稅稅率）
C.進口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅
D.委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）
7.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法正確的是（）。
A.預收貨款結算方式下為發(fā)出應稅消費品的當天
B.賒銷方式下為收到貨款當天
C.預收貨款結算方式下為收到貨款當天
D.分期收款結算方式下為實際收款日期
8.某企業(yè)位于縣城，當年1月拖欠消費稅50萬元，經查出后補繳了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬元，該企業(yè)應納城建稅（）萬元。
A.0.4
B.2.1
C.2.5
D.2.9
9.納稅人在直轄市工作沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，扣除標準為每月（）元。
A.1500
B.1100
C.1000
D.400
10.下列關于銷項稅額確認時間的正確說法是（）。
A.以賒銷方式銷售的，為將提貨單交給買方的當天
B.以直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當天
C.以預收貨款方式銷售的，為收款當天
D.將自產貨物用于集體福利，為貨物移送當天
11.以下說法錯誤的是（）。
A.應稅收入是企業(yè)因銷售商品、提供勞務等應稅行為所取得的收入，即稅法所認定的收入
B.應稅收入與財務會計收入（簡稱會計收入）有密切聯(lián)系，但不一定等同
C.對應稅收入的確認和計量，一般是按財務會計原則和標準
D.如果納稅人發(fā)生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入也是應稅收入
12.職員李某和王某互換居住用房，當雙方的房產價值相等時，契稅（）。
A.雙方均要繳納
B.由李某繳納
C.由王某繳納
D.價值相等的，不繳納
13.下列免征車船稅的車船是（）。
A.校車
B.公交車
C.電動自行車
D.軍隊專用的車船
14.我國房產稅的征稅范圍不包括（）。
A.城市
B.縣城
C.農村
D.建制鎮(zhèn)
15.車輛購置稅的納稅人應自購買日、進口日、受贈、獲獎等取得日起，（）日內進行納稅申報。
A.15
B.30
C.45
D.60
16.企業(yè)在核算出口貨物免稅收入的同時，對免稅收入按征退稅率之差計算的“不得抵扣稅額”，應記入（）賬戶的貸方。借記“主營業(yè)務成本”，貸記本明細賬戶。
A.“主營業(yè)務成本”
B.“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”
C.“營業(yè)稅金及附加”
D.“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”
17.天津某藥業(yè)公司在2021年將其一處房產（價值1000萬元）與另一家公司的商品房（價值800萬元）互換，雙方按差價補付后，辦理了過戶手續(xù)。當?shù)卣?guī)定的契稅稅率是3%，則該藥業(yè)公司應繳納契稅（）萬元。
A.0
B.30
C.24
D.6
18.某房地產公司1月份通過招拍掛取得一塊土地使用權，支付土地出讓金10000萬元，可供銷售建筑面積5000平米，12月銷售現(xiàn)房（建筑面積2000平米），取得價款7000萬元，則該房地產公司12月應稅銷售額為（）萬元
A.7000
B.6422
C.3000
D.2752
19.某公司進口一批貨物，海關于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）。（注：滯納比例0.5‰）
A.2.75萬元
B.3萬元
C.6.5萬元
D.6萬元
20.某企業(yè)將一批自產化妝品作為促銷禮品隨產品出售，化妝品生產成本7000元，無同類產品售價，則其應繳消費稅為（）元（消費稅成本利潤率為5％，稅率為15％）。
A.1297.01
B.3110
C.7350
D.10500
21.納稅人開采或生產應稅產品自用于連續(xù)生產應稅產品的（）。
A.不繳納資源稅
B.減半繳納資源稅
C.繳納資源稅
D.免稅
22.我國目前采用超率累進稅率的稅種為（）。
A.印花稅
B.房產稅
C.資源稅
D.土地增值稅
二、多選題 (共 18 道試題,共 36 分)
23.房產稅的計稅依據(jù)有()。
A.房產凈值
B.房產余值
C.租金收入
D.房產市價
24.出口貨物免退增值稅的方法包括（）。
A.免、退稅
B.免、抵、退稅
C.先征后退稅
D.免稅采購
25.下列各項中屬于印花稅免稅項目的有().
A.財政貼息貸款合同
B.專利證
C.技術合同
D.企業(yè)因改制而簽訂的產權轉移書據(jù)
26.按照增值稅的有關規(guī)定，下列符合“兼營”含義的是（）。
A.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，未分別核算的從高適用稅率。
B.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，未分別核算的從高適用征收率。
C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，未分別核算的從高適用稅率。
D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，未分別核算的從高適用征收率。
27.根據(jù)相關稅收法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人中一般納稅人提供的下列服務中，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的有（）。
A.公共交通運輸服務
B.銷售或出租不動產
C.銷售非自建不動產老項目
D.提供的電影放映服務
28.下列不征收增值稅項目的有（）
A.存款利息
B.被保險人獲得的保險賠付J
C.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務，屬于以公益活動為目的的服務t
D.被保險人獲得的保險賠付款及利息
29.契稅納稅義務的發(fā)生時間是（）
A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天
B.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當月
C.取得具有轉移合同性質憑據(jù)的當天
D.實際取得房地產產權證的當天
30.下列應稅消費品，以同期應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有（）。
A.用于抵償債務的應稅消費品
B.用于饋贈的應稅消費品
C.換取生產資料的應稅消費品
D.換取消費資料的應稅消費品
31.納稅人代有關行政管理部門收取的費用，凡同時符合（?）條件的，不征收增值稅。
A.經縣級以上政府審批
B.開具經財政部門批準使用的行政事業(yè)收費專用票據(jù)
C.所收款項全額上繳財政
D.所收款項雖不上繳財政但由政府部門監(jiān)管，?？顚Ｓ?/p>
32.下列項目中，以“輛”為計稅依據(jù)計算車船稅的有（）。
A.船舶
B.摩托車
C.客車
D.貨車
33.下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收資源稅的有（）。
A.原油
B.銅礦石
C.天然氣
D.石棉礦
34.下列項目中，準許計算抵扣進項稅額的有（）。
A.從小規(guī)模納稅人處購買農業(yè)產品
B.銷售貨物支付的運輸費用取得的運輸專用發(fā)票
C.外購貨物支付的運輸費用取得的運輸專用發(fā)票
D.廢舊物資經營單位收購的廢舊物資
35.以下屬于稅務登記內容的是（）。
A.設立登記
B.變更登記
C.停業(yè)登記
D.復業(yè)登記
36.增值稅一般納稅人購進的生產、經營用貨物日后被用于（），即改變其用途時，應將其相應的增值稅額記入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”的貸方。
A.免征增值稅項目
B.集體福利
C.分配給股東
D.個人消費
37.下列可以作為城建稅計稅依據(jù)的有（）。
A.關稅
B.消費稅
C.增值稅
D.流轉稅罰款
38.下列情形中可以開具增值稅專用發(fā)票的有（????）。
A.向消費者銷售應稅項目
B.向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目
C.銷售報關出口的貨物
D.鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐
39.進出境物品的納稅人可能是（）。
A.攜帶進境物品的攜帶人
B.郵遞進境物品的收件人
C.郵遞出境物品的收件人
D.郵遞出境物品的托運人
40.對于下列()情況，征收機關可以參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)。
A.甲、乙雙方交換的房屋價格差額明顯不合理且沒有正當理由
B.老華僑凌山贈與家鄉(xiāng)某企業(yè)一幢樓房
C.小王出賣一套房子給小紅，但成交價格明顯低于市場價格并且沒有正當理由
D.某學校以明顯低于市場的價格購買一棟教學樓
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
41.企業(yè)根據(jù)生產經營的需要租入固定資產所支付的租賃費，在計算應納稅所得額時允許稅前扣除。
42.非居民個人發(fā)生的公益捐贈支出，未超過發(fā)生當月應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。
43.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)按規(guī)定粘貼印花稅票。
44.對賬證不全的小酒廠生產的白酒，消費稅采取核定征收方式。
45.納稅人銷售的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，均應在納稅人機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
46.由賣方負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用應當計入進口貨物的完稅價格。
47.稅務會計中的稅款支付能力即是納稅能力
48.“免、抵、退”中的免稅是指對生產企業(yè)出口的外購貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅。
49.免、抵、退”中的抵稅是指用生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額
50.企業(yè)實際發(fā)生的各項稅金及附加，在計算所得稅應納稅所得額時，全部允許稅前扣除。
