稅法22春在線作業(yè)2-0002
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 10 道試題,共 20 分)
1.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口生活必需品和農(nóng)用品、礦產(chǎn)品等貨物，適用（）的低稅率。
A.13%
B.15%
C.10%
D.17％
2.根據(jù)性質(zhì)不同，以下不屬于重復(fù)征稅類型的是()
A.稅制性重復(fù)征稅
B.法律性重復(fù)征稅
C.經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅
D.報(bào)復(fù)性重復(fù)征稅
3.以下不屬于避免國(guó)際性的法律性重復(fù)征稅方法的是()
A.提前征稅法
B.抵免法
C.扣除法
D.免稅法
4.以下不屬于稅收法律責(zé)任特征的是（）
A.稅收法律責(zé)任以違反稅法義務(wù)、實(shí)施違法行為為歸責(zé)的前提
B.稅收法律責(zé)任是稅收法律關(guān)系的相關(guān)主體在各種涉稅活動(dòng)中的責(zé)任
C.稅收責(zé)任征稅部門定
D.稅收責(zé)任法定
5.下列不屬于優(yōu)惠關(guān)稅的是()
A.最惠國(guó)待遇關(guān)稅
B.選擇關(guān)稅
C.特惠關(guān)稅
D.普遍優(yōu)惠制關(guān)稅
6.以下不屬于避免國(guó)際性的經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅方法的是()
A.歸屬抵免制
B.免稅制或減除法
C.單率制
D.雙率制
7.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿()年的個(gè)人。
A.1
B.3
C.5
D.10
8.營(yíng)業(yè)稅稅率分為3％、5％、()和20％四檔。
A.8％
B.9%
C.12%
D.15%
9.下列不屬于稅收責(zé)任的構(gòu)成要件的是()
A.行為人必須有稅收違法行為
B.行為人主觀上無過錯(cuò)
C.行為人必須具有責(zé)任能力
D.違法行為產(chǎn)生了損害后果，并且兩者之間存在因果關(guān)系
10.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)從（）適用稅率（稅額）。
A.高
B.中高
C.低
D.零
二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)
11.車輛購置稅的征收范圍包括()
A.汽車
B.自行車
C.電車
D.農(nóng)用運(yùn)輸車
12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的（）
A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品
13.增值稅稅率的種類分為（）
A.基本稅率
B.低稅率
C.高稅率
D.零稅率
14.財(cái)產(chǎn)稅具有以下幾方面的特點(diǎn)()
A.以財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象
B.是直接稅
C.以占有、使用和收益的財(cái)產(chǎn)額為計(jì)稅依據(jù)
D.財(cái)產(chǎn)稅可以與所得稅、消費(fèi)稅配合，相輔相成，發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用
15.稅收征管關(guān)系的種類繁多、內(nèi)容復(fù)雜，歸納起來主要（）
A.稅務(wù)管理關(guān)系
B.稅款征收關(guān)系
C.稅務(wù)檢查關(guān)系
D.稅務(wù)稽查關(guān)系
16.普惠制關(guān)稅包含以下原則()
A.協(xié)助性
B.普遍性
C.非歧視性
D.非互惠性
17.稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有（）
A.區(qū)分固有概念和借用概念
B.有利于納稅人原則
C.稅收法定原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
18.關(guān)于稅法原則的分類，還有基本原則與具體原則之分。前者包括(), 后者包括（）等。
A.稅收法定原則
B.稅收公平原則
C.稅收效率原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
19.稅務(wù)代理的基本原則()
A.依法代理原則
B.自愿有償原則
C.獨(dú)立公正原則
D.保守秘密原則
E.維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益相結(jié)合的原則
20.根據(jù)各國(guó)消費(fèi)稅征稅范圍的寬窄，可將消費(fèi)稅分為三類（）
A.有限型消費(fèi)稅
B.中間型消費(fèi)稅
C.無限型消費(fèi)稅
D.延伸型消費(fèi)稅
三、判斷題 (共 20 道試題,共 60 分)
21.關(guān)于法人居民身份的確認(rèn)，較為常見的有法人登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)以及主要營(yíng)業(yè)所在地標(biāo)準(zhǔn)。
22.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。
23.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款。
24.在我國(guó)，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等屬于共享稅。
25.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，或無償贈(zèng)送他人視同銷售貨物的行為
26.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納。在限期內(nèi)繳納稅款的，不給予處罰，但應(yīng)加收滯納金。逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，還可以處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款。
27.營(yíng)業(yè)稅是世界各國(guó)普遍開征的一個(gè)傳統(tǒng)稅種，是以納稅人經(jīng)營(yíng)商品銷售和各種服務(wù)業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收人為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。
28.工資、薪金所得超過2000元至5000元部分適用稅率為20%
29.我國(guó)區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)，一個(gè)是住所標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)是時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。
30.進(jìn)項(xiàng)稅額是與銷項(xiàng)稅額相對(duì)應(yīng)的一個(gè)概念，在開具增值稅專用發(fā)票的情況下，它們之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系是，銷售方收取的銷項(xiàng)稅額，就是購買方支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。
31.虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，《中華人民共和國(guó)刑法》的有關(guān)規(guī)定追究刑事責(zé)任。
32.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
33.納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起10日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。
34.稅法基本原則，是指稅法解釋或適用的原則，是在稅法的解釋、稅收的征納等具體適用稅法的過程中應(yīng)遵循的準(zhǔn)則。
35.稅法實(shí)質(zhì)性基本原則包括稅收公平原則、稅收效率原則、稅收社會(huì)政策原則、維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益原則等；稅法形式性基本原則包括稅收法定原則、征稅簡(jiǎn)便原則、稅收管轄權(quán)原則等。
36.稅法主體，是指依據(jù)稅法規(guī)定享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，即稅法權(quán)利和稅法義務(wù)的承擔(dān)者，包括征稅主體與納稅主體兩類。
37.一個(gè)完整的稅法規(guī)范的構(gòu)成，有“三要素說”，即假定、處理和制裁。也有“二要素說”，即行為模式和法律后果。
38.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2 000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
39.扣繳義務(wù)人，是指有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應(yīng)納稅款，并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人。
40.稅收法律關(guān)系，是指由稅法確認(rèn)和保護(hù)的在征稅主體與納稅人之間的基于稅法事實(shí)而形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
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