《審計學(xué)》19秋期末考核-0001

一、單選題 (共 20 道試題,共 20 分)

1.目前，世界上最大的民間審計專業(yè)團(tuán)體是( )。

A.英國蘇格蘭會計師協(xié)會

B.英國愛丁堡會計師協(xié)會

C.美國注冊會計師協(xié)會

D.中國注冊會計師協(xié)會

2.按照審計報告的詳略程度分類，注冊會計師實施的年度財務(wù)報表審計報告屬于（）

A.非公布目的的審計報告

B.詳式審計報告

C.簡式審計報告

D.公布目的的審計報告

3.注冊會計師李民在執(zhí)行甲公司200×年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的過程中，獲取或形成

了下列資料或記錄。根據(jù)審計工作底稿的性質(zhì)，李民應(yīng)當(dāng)將（）形成審計工作底稿。

A.被審計單位在按照審計建議進(jìn)行重大調(diào)整之前的未審財務(wù)報告

B.注冊會計師對被審計單位重要性進(jìn)行初步思考的記錄

C.注冊會計師從被審計單位不同部門獲取的多于一份的同一文件

D.注冊會計師與被審計單位有關(guān)重大事項的往來電子郵件

4.下列抽樣方法中可用于估計總體的金額特征是（）。

A.屬性抽樣

B.變量抽樣

C.發(fā)現(xiàn)抽樣

D.判定抽樣

5.在確定審計證據(jù)相關(guān)性時，無需考慮的是（）

A.針對同一認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的證據(jù)

B.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他的認(rèn)定無關(guān)

C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)

D.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠

6.對于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等結(jié)算類業(yè)務(wù)，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）。

A.詢問

B.觀察

C.分析程序

D.函證

7.在計劃審計工作中，注冊會計師使用財務(wù)報表整體重要性水平，可能無助于實現(xiàn)下

列目標(biāo)的是（）

A.識別和評估重大錯報風(fēng)險

B.確定重大不確定事項發(fā)生的可能性

C.確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

D.決定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

8.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是

（）。

A.詢問外部人員的證據(jù)比被審計單位網(wǎng)頁上下載的文件更可靠

B.電子文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠

C.以實物形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠

D.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠

9.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心內(nèi)容是（ ）。

A.注冊會計師執(zhí)業(yè)道德規(guī)范

B.審閱準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則

D.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則

10.如果會計師事務(wù)所采取維護(hù)獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或?qū)?/p>

其降至可接受水平時，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取的措施是（ ）。

A.拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定

B.將該成員調(diào)離鑒證小組

C.出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告

D.以或有收費形式收取審計費用

11.審計的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為（）。

A.財政財務(wù)收支的檢查

B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

C.獨立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

D.會計檢查

12.下列各項中，與所審計期間的各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定是（）

A.計價和分?jǐn)?/p>

B.權(quán)利和義務(wù)

C.完整性

D.存在

13.民間審計早期處于萌芽狀態(tài)的時間為17世紀(jì)初、中期，最早出現(xiàn)的地點是( )。

A.英國的蘇格蘭

B.英國的愛丁堡

C.美國的紐約

D.中國的上海

14.如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，注冊會計師可以發(fā)表（ ）的審計報告

。

A.無保留意見加強調(diào)事項段

B.無保留意見

C.保留意見加強調(diào)事項段

D.保留意見

15.審計人員實施審計必須恪守的行為規(guī)范是（）。

A.審計證據(jù)

B.審計規(guī)范

C.審計準(zhǔn)則

D.審計依據(jù)

16.注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中保證程度最高的是（ ）。

A.驗資

B.財務(wù)報表審閱

C.對財務(wù)信息執(zhí)行的商定程序

D.內(nèi)部控制審核

17.在注冊會計師對下列各項目分別提出的具體目標(biāo)中，（）屬于“完整性”目標(biāo)。

A.長期股權(quán)投資項目中是否含有一年內(nèi)到期的

B.購貨引起的借貸雙方會計科目是否在同期入賬

C.股票等有價證券是否按持有目的列入適當(dāng)?shù)捻椖恐?/p>

D.已實現(xiàn)的賒銷業(yè)務(wù)是否登記入賬

18.丁會計師事務(wù)所于2009年3月6日向F公司董事會提交了關(guān)于F公司2008年度財務(wù)報

表的保留意見審計報告。審計報告于2009年3月4日簽發(fā)并加蓋丁會計師事務(wù)所的公章

，審計報告上簽署的日期為2009年3月2日，相關(guān)的審計工作底稿于2009年3月10日歸

整完畢。則丁會計師事務(wù)所應(yīng)將該項審計業(yè)務(wù)的審計檔案（ ）。

A.至少保存至2019年3月6日

B.至少保存至2019年3月4日

C.至少保存至2019年3月10日

D.全部保存至2019年3月2日

19.審查或有事項時，如果認(rèn)為未決訴訟或未決仲裁案件的結(jié)果對財務(wù)報表的影響較

大且 不確定性程度較高，則在下列做法中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)選擇( )。

A.視被審計單位的披露情況決定是否在審計報告中說明

B.視被審計單位在財務(wù)報表中披露的情況決定怎樣在審計報告中反映

C.在審計報告的意見段后增加強調(diào)事項段予以說明

D.出具保留意見、否定意見或無法表示意見審計報告

20.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是( )。

A.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)

B.注冊會計師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但沒有抵毀同行

C.沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益

D.按照業(yè)務(wù)約定和審計準(zhǔn)則的要求完成年報審計工作

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

21.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策略中清楚地說明下列（ ）內(nèi)容。

A.如何管理指導(dǎo)監(jiān)督這些資源的利用，包括預(yù)期何時召開項目組預(yù)備會和總結(jié)會，預(yù)

期項目負(fù)責(zé)人和經(jīng)理如何進(jìn)行復(fù)核，是否需要實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

B.向特定審計領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風(fēng)險領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng)驗的項目組成員，就

復(fù)雜的問題利用專家工作等

C.向特定審計領(lǐng)域分配資源的數(shù)量，包括安排到重要存貨存放地觀察存貨盤點的項目

組成員的數(shù)量，在企業(yè)集團(tuán)審計業(yè)務(wù)中，對其他注冊會計師工作的復(fù)核的范圍，對高

風(fēng)險領(lǐng)域安排的審計時間預(yù)算等

D.何時調(diào)配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源等

22.注冊會計師在對K公司2008年度銷售業(yè)務(wù)實施審計時，發(fā)現(xiàn)K公司2008年12月初預(yù)

收Y公司200萬元貨款，但在12月中旬發(fā)貨時，應(yīng)Y公司要求發(fā)出了總價值230萬元商品

。在審計完成階段匯總審計差異時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）。

A.建議Ｙ公司做“借記資產(chǎn)減值損失、貸記壞賬準(zhǔn)備”的審計調(diào)整

B.建議Ｙ公司做“借記應(yīng)收賬款、貸記預(yù)收賬款各”的審計調(diào)整

C.在重分類調(diào)整分錄匯總表中反映應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款的調(diào)整

D.在賬項調(diào)整分錄匯總表中反映對壞賬準(zhǔn)備的審計調(diào)整分錄

23.對固定資產(chǎn)折舊的審查主要包括（）。

A.計提折舊的范圍是否正確

B.折舊的計算是否正確

C.固定資產(chǎn)實務(wù)數(shù)量與固定資產(chǎn)賬卡是否相符

D.使用的折舊率是否正確

24.企業(yè)所有者權(quán)益審計具有如下特點（）。

A.采用詳細(xì)審計的方法

B.采用抽樣審計的方法

C.審計的重點是防止高估

D.審計的重點是防止低估

25.下列能夠履行監(jiān)控責(zé)任的有（ ）。

A.被審計單位負(fù)責(zé)人

B.聘請的專家

C.副主任會計師

D.主任會計師

26.在確定實際執(zhí)行的重要性時，下列各項因素中，注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有（

）

A.財務(wù)報表整體的重要性

B.被審計單位管理層和治理層的期望值

C.實施風(fēng)險評估程序的結(jié)果

D.前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍

27.下列各項職責(zé)中，屬于不相容職責(zé)的有（ ）。

A.銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.現(xiàn)金出納與編制記賬憑證

C.現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬

D.接受訂單與批準(zhǔn)賒銷

28.關(guān)于保密原則，下列陳述中，不正確的是（ ）。

A.禁止會計事務(wù)所利用其獲知的涉密信息為第三方謀取利益

B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)特別警惕無意向近親屬泄密的可能性，對其他人員無需考慮

C.注冊會計師在終止與客戶的關(guān)系后，可以不對其以前獲知的涉密信息保密

D.在法律法規(guī)允許披露的情況下，會計師事務(wù)所經(jīng)其客戶授權(quán)后可以向第三方披露所

獲知的涉密信息

29.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在下列環(huán)節(jié)開展初步業(yè)務(wù)活動（）。

A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

B.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況

C.及時簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書

D.了解被審計單位及其環(huán)境評估重大錯報風(fēng)險

30.關(guān)于識別和評估的重大錯報風(fēng)險，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A.評估重大錯報風(fēng)險時，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制

B.應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體相關(guān)還是與特定的認(rèn)定相關(guān)

C.應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系

D.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險

31.在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價情況時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列信息（

）。

A.管理層和員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策

B.國家出臺的個人所得稅納稅調(diào)整

C.關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)

D.與競爭對手的業(yè)績比較

32.下列說法正確的有( )。

A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低

B.重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多

C.樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大

D.可容忍誤差越小，需獲取的樣本量越大

33.審計人員在確定長期借款在會計報表上的表達(dá)與披露時，應(yīng)該注意（）。

A.長期借款的擔(dān)保情況是否已在會計報表附注中作了充分說明

B.長期借款抵押是否已在會計報表附注中作了充分說明

C.對于一年內(nèi)將要到期的長期借款應(yīng)列入“短期借款”賬戶

D.對于一年內(nèi)將要到期的長期借款應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目

34.注冊會計師計劃對業(yè)務(wù)流程層面的有關(guān)控制進(jìn)行進(jìn)一步的了解和評價，應(yīng)當(dāng)確定

（）

A.是夠存在遺漏的控制環(huán)節(jié)

B.建立的控制是否能夠阻止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報

C.內(nèi)部控制運行是否有效

D.內(nèi)部控制是否針對變化后的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行修訂

35.注冊會計師在審計工作底稿中記錄已實施審計程序的性質(zhì)，時間，范圍時，應(yīng)當(dāng)

記錄的有（）

A.測試的具體項目或事項的識別特征

B.審計工作的監(jiān)控人員及監(jiān)控的日期和范圍

C.審計工作的執(zhí)行人員及完成審計工作的日期

D.審計工作的復(fù)核人員及復(fù)核的日期和范圍

36.以下文件屬于審計工作底稿的有（）

A.財務(wù)報表草稿

B.管理建議書

C.總體審計策略

D.業(yè)務(wù)約定書

37.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關(guān)（ ）。

A.重大錯報風(fēng)險

B.樣本量有關(guān)

C.審計證據(jù)的質(zhì)量

D.具體審計程序

38.注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時通?？紤]下列因素（）。

A.注冊會計師在風(fēng)險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試

的范圍越大

B.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越大

C.擬信賴期間越長，控制測試的范圍越大

D.審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高，控制測試的范圍越小

39.鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)可分為（ ）。

A.絕對保證

B.消極保證

C.有限保證

D.合理保證

40.為了對審計過程中發(fā)現(xiàn)的審計差異進(jìn)行綜合判斷、分析，便于編制試算平衡表等

，通常需要將這些建議調(diào)整的不符事項、未調(diào)整的不符事項和重分類誤差匯總至（）

。

A.重分類分錄匯總表

B.調(diào)整分錄匯總表

C.綜合分析匯總表

D.未調(diào)整不符事項匯總表

三、判斷題 (共 10 道試題,共 10 分)

41.經(jīng)營風(fēng)險最終都會產(chǎn)生財務(wù)后果，從而影響財務(wù)報表。

42.當(dāng)出具保留意見、否定意見或無法表示意見時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在意見段之前增

加說明段，清楚說明所發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對會計報表的

影響程度。

43.在實務(wù)中，注冊會計師在正式簽署審計報告前，通常把審計報告草稿和已審計財

務(wù)報表草稿一同提交給管理層。如果管理層批準(zhǔn)并簽署己審計財務(wù)報表，注冊會計師

即可簽署審計報告。

44.變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測試。

45.在被審計單位變更了主要會計政策后，如果注冊會計師認(rèn)為變更是合理的，且被

審計單位已按規(guī)定在財務(wù)報表附注中進(jìn)行了披露，則可以考慮在審計報告的意見段后

增加強調(diào)事項段加以強調(diào)，以提醒財務(wù)報表使用者注意。

46.經(jīng)營風(fēng)險源于對被審計單位實現(xiàn)目標(biāo)和戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的重大情況、事項、環(huán)

境和行動，或源于不恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)和戰(zhàn)略。

47.穿行測試是指追查幾筆通過會計系統(tǒng)的交易，來確認(rèn)和觀察有關(guān)的內(nèi)部控制政策

和程序的執(zhí)行情況，以驗證通過不同方法所了解到的內(nèi)部控制的狀況。

48.注冊會計師在審計意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和

無法表示意見的理由；而在意見段之后增加強調(diào)事項段，只是增加審計報告的信息含

量，提高審計報告的有用性，不影響發(fā)表的審計意見。

49.在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為時，應(yīng)當(dāng)采取詳查法

。

50.注冊會計師要事先通知被審計單位討論存貨抽點的范圍，有利于抽盤的順利進(jìn)行

。

四、簡答題 (共 3 道試題,共 30 分)

51.在應(yīng)付賬款的實質(zhì)性測試中，如何查找未入賬的應(yīng)收賬款？

52.簡述審計風(fēng)險的涵義和特征。

53.針對報表層次的重大錯報風(fēng)險，審計人員可采取哪些應(yīng)對程序？