22秋中傳媒《納稅籌劃》平時(shí)作業(yè)
共50道題 總分：100分
一、單選題(共20題，40分)
1.企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）的調(diào)整。
A、銷(xiāo)售利潤(rùn)
B、銷(xiāo)售價(jià)格
C、成本費(fèi)用
D、稅率高低
2.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租民房，可按( )計(jì)征房產(chǎn)稅。
A、3%
B、4%
C、5%
D、12%
3.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（ ）是關(guān)鍵因素。
A、無(wú)差別平衡點(diǎn)
B、納稅人身份
C、適用稅率
D、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
4.下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（ ?。?。
A、人造石油
B、已稅原煤加工的洗選煤
C、煤礦伴采天然氣
D、蜂窩煤
5.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（ ）。
A、個(gè)人辦的托兒所、幼兒園
B、個(gè)人所有的居住房
C、民政部門(mén)安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地
D、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
6.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（ ）來(lái)實(shí)現(xiàn)。
A、價(jià)格
B、稅率
C、納稅人
D、計(jì)稅依據(jù)
7.適用增值稅、起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（ ）。
A、公司制企業(yè)
B、合伙制企業(yè)
C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D、個(gè)體工商戶(hù)
8.適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（ ）。
A、卷煙
B、煙絲
C、黃酒
D、白酒
9.以下煤炭類(lèi)產(chǎn)品不繳納資源稅的有（ ）。
A、洗煤
B、選煤
C、蜂窩煤
D、原煤
10.應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（ ）時(shí)貼花。
A、每月初5日內(nèi)
B、每年度45日內(nèi)
C、書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)
D、開(kāi)始履行時(shí)
11.下列稅種中屬于直接稅的是（ ）。
A、消費(fèi)稅
B、關(guān)稅
C、企業(yè)所得稅
D、增值稅稅
12.土地增值稅是（ ）稅率。
A、比例稅率
B、超率累進(jìn)稅率
C、定額稅率
D、超額累進(jìn)稅率
13.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ ）
A、1.2%
B、10%
C、17%
D、12%
14.個(gè)人所得稅下列所得有減征的是（ ）。
A、勞務(wù)報(bào)酬所得
B、稿酬所得
C、紅利所得
D、偶然所得
15.下列行為涉及的貨物，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ）。
A、批發(fā)商批發(fā)銷(xiāo)售的雪茄煙
B、免稅商店銷(xiāo)售的金銀首飾
C、委托加工的化妝品
D、含增值稅每只在10000元以下的手表
16.下列適應(yīng)13%增值稅稅率的貨物是（ ）。
A、茶葉
B、化妝品
C、掛面
D、玫瑰花
17.下列按種類(lèi)而不是按噸位繳納車(chē)船稅的是（ ）。
A、載客汽車(chē)
B、載貨汽車(chē)
C、三輪車(chē)
D、船舶
18.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是 （ ）。
A、實(shí)際負(fù)稅人
B、扣繳義務(wù)人
C、納稅義務(wù)人
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)
19.一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物所支付的（ ）依10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。
A、保險(xiǎn)費(fèi)
B、裝卸費(fèi)
C、農(nóng)產(chǎn)品
D、其他雜費(fèi)
20.在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅的是（ ）
A、電池
B、卷煙
C、白酒
D、超豪華小汽車(chē)
二、多選題(共10題，20分)
1.不屬于增值稅納稅人銷(xiāo)售額中價(jià)外費(fèi)用的是（ ?。?。
A、代收款項(xiàng)和代款項(xiàng)
B、包裝費(fèi)和包裝物租金
C、向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
2.在國(guó)外料件加工復(fù)出口的貿(mào)易方式中，從手續(xù)的方便程度、納稅成本的角度分析，企業(yè)在實(shí)際操作中一般采用（ ?。?。
A、正常經(jīng)銷(xiāo)方式
B、特殊經(jīng)銷(xiāo)方式
C、來(lái)料加工方式
D、進(jìn)料加工方式
3.城建稅是以下列（ ）稅額為計(jì)稅依據(jù)的。
A、所得稅
B、增值稅
C、資源稅
D、消費(fèi)稅
4.稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能有（ ）。
A、核算
B、反映
C、監(jiān)督
D、納稅籌劃
5.下列稅種不需要稅目的有（?。?/p>
A、房產(chǎn)稅
B、城建稅
C、印花稅
D、消費(fèi)稅
6.符合下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)免稅范圍的是（ ?。?/p>
A、家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)
B、殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù)
C、養(yǎng)老服務(wù)
D、優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢(xún)
7.城建稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ?。?。
A、企業(yè)所得稅
B、增值稅
C、個(gè)人所得稅
D、消費(fèi)稅
8.企業(yè)在產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中，在應(yīng)收款暫時(shí)無(wú)法收回或部分無(wú)法收回的情況下，可選擇（ ?。┙Y(jié)算方式避免墊付稅款。
A、賒銷(xiāo)
B、托收承付
C、分期收款
D、委托收款
9.稅務(wù)籌劃有那些風(fēng)險(xiǎn)（ ）
A、違法風(fēng)險(xiǎn)
B、投資風(fēng)險(xiǎn)
C、經(jīng)營(yíng)損益風(fēng)險(xiǎn)
D、稅款支付風(fēng)險(xiǎn)
E、成本風(fēng)險(xiǎn)
10.今后幾年內(nèi)，我國(guó)關(guān)稅總水平將進(jìn)一步降低。進(jìn)口商品的稅率結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)為（ ?。?/p>
A、原材料稅率較高
B、不可再生性資源稅率較低
C、不可再生性資源稅率較高
D、半成品稅率較高
三、判斷題(共20題，40分)
1.在實(shí)務(wù)中，抵賬的貨物價(jià)格一般高于該種產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，如果嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，同時(shí)向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，該易貨貿(mào)易視為銷(xiāo)售的應(yīng)交增值稅將會(huì)是正值，對(duì)企業(yè)會(huì)更有利。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
2.增值稅的納稅人一般也是負(fù)稅人
A、對(duì)
B、錯(cuò)
3.企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費(fèi)稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價(jià)隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采用收取“押金”的方式，此“押金”并入銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅稅額，尤其當(dāng)包裝物價(jià)值較大時(shí)，更加必要。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
4.折扣銷(xiāo)售是指銷(xiāo)貨方在銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購(gòu)貨方的一種折扣優(yōu)待，會(huì)計(jì)上也稱(chēng)現(xiàn)金折扣。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
5.稅基式納稅籌劃是指通過(guò)縮小計(jì)稅基礎(chǔ)的方式來(lái)減少納稅總額。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
6.農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品生產(chǎn)基地和深加工工廠應(yīng)該分開(kāi)設(shè)立符合稅務(wù)籌劃
A、對(duì)
B、錯(cuò)
7.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅下發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
8.《稅收征管法》規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)和延期繳納稅款。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
9.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定，享有陳述、申辯、申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臋?quán)力。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
10.不同稅率的商品組成禮盒最好不在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而是后移到下一環(huán)節(jié)在組成禮盒更符合稅務(wù)籌劃。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
11.如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)，投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)及股息、紅利應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
12.企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
13.納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
14.帶姓名的火車(chē)票計(jì)算抵扣增值稅公式為：票價(jià)*9%
A、對(duì)
B、錯(cuò)
15.稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)，即可進(jìn)行稅務(wù)檢查，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；被檢查人無(wú)權(quán)拒絕接受檢查。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
16.如果外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
17.以外購(gòu)或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時(shí)，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
18.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，合并后的納稅人無(wú)責(zé)任繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
19.增值稅是直接稅
A、對(duì)
B、錯(cuò)
20.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額的稅款，可以暫扣，作為納稅人下期預(yù)付稅款。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
奧鵬，國(guó)開(kāi)，廣開(kāi)，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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