22秋學期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《中國稅制》在線作業(yè)-00003

試卷總分:100  得分:100

一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)

1.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構成.

2.納稅人具體的納稅地點,是由稅務機關根據(jù)其自身利益和納稅人的實際情況來確定的.

3.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進出口貨物

4.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

5.營業(yè)稅與消費稅一樣,都是按產品設計稅目和稅率

6.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護或生態(tài)恢復等專項資金,準予扣除.

7.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應當交納不相等的稅款,即支付能力較高者應當按照公平觀念交納較多的稅款

8.按照稅收公平的受益原則,稅負擔的分配應當和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來

9.在計算應納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.

10.個人所得稅的一個重要作用就是其具有調節(jié)收入分配差距的功能

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

11.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應確認增值稅銷項稅額的有（）

A.將委托加工的貨物用于對外投資

B.將購買的貨物用于職工福利

C.銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費

D.將自產的貨物用于本企業(yè)的在建工程

E.將購買的貨物無償贈送他人

F.統(tǒng)一核算的兩個機構在同一縣內移送用于銷售

12.下列()費用,如能與該貨物實付價格區(qū)分,不得列入進口關稅完稅價格

A.進口關稅及其他國內稅

B.貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用

C.買方為購進貨物向代表雙方利益的經紀人支付的勞務費

D.工業(yè)設施、機械設備類貨物進口后發(fā)生的基建/安裝/調試/技術指導等費用

13.按照現(xiàn)行消費稅政策規(guī)定,在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有()

A.啤酒

B.珠寶玉石

C.金銀首飾

D.鉆石

E.鉆石飾品

14.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的合理的支出,包括()和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除

A.成本

B.費用

C.損失

D.稅金 

15.目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進項稅額的有()

A.購進免稅農產品

B.購進生產免稅產品的原材料

C.購進固定資產

D.工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進原材料支付的運輸費用

16.下列人員不屬于個人所得稅居民納稅義務人的是()

A.在中國境內居住滿1年,不足5年的無住所的外籍個人

B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中國境內居住的無住所的外籍個人

C.在中國境內無住所也不在中國境內居住的僑居海外的華僑

D.在中國境內無住所也不在中國境內居住的港、澳、臺同胞

17.稅收的特點體現(xiàn)在

A.無償性

B.強制性

C.固定性

D.對等性

18.我的消費稅的納稅義務人有()

A.國有企業(yè)

B.個體經營者

C.事業(yè)單位

D.外商投資企業(yè)

19.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下面說法正確的有()

A.企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準予向后年度結轉,直到彌補完為止

C.企業(yè)境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)稅機構的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅

D.外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉讓或者清算時,準予扣除

20.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定,允許抵扣的貨物運費金額包括()

A.發(fā)貨票上注明的運費

B.發(fā)貨票上注明的建設基金

C.隨同運費支付的裝卸費

D.隨同運費支付的保險費

21.可以退(免)增值稅的出口貨物應具備的條件有()

A.屬于增值稅的征稅范圍

B.報關離境

C.財務上做銷售處理

D.用于宣傳而對外贈送的產品

22.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營業(yè)稅的業(yè)務收入是()

A.寺廟收取的門票收入

B.電影院收取的門票收入

C.博物館收取物價局標準的會員費

D.某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費

23.按照現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定,納稅人提供下列勞務,應當征收增值稅的是()

A.汽車的修配

B.商標權的轉讓

C.房屋的裝修

D.機器設備的修理

24.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營業(yè)稅的事項是()

A.銷售境內的不動產

B.發(fā)生在境內的工程分包勞務

C.在境內組織旅客出境旅游

D.在境內從事貨物期貨業(yè)務

25.收入總額中的下列()收入為不征稅收入

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

C.依法收取并納入財政管理的政府性基金

D.國家稅務總局規(guī)定的其他不征稅收入

26.消費稅是對我國境內從事生產委托加工應稅消費品的單位和個人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅

A.銷售額

B.所得額

C.生產額

D.銷售數(shù)量

27.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()

A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護/節(jié)能節(jié)水/安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免

B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額

C..企業(yè)綜合利用資源,生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入10%

D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得,可能發(fā)生享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

28.下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍正確的是()

A.非金融機構貸款業(yè)務不征營業(yè)稅

B.存款行為不征收營業(yè)稅

C.購入金融商品行為不征收營業(yè)稅

D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅

29.下列各項中,應視同銷售貨物行為征收增值稅的是()

A.將外購的貨物用于對外捐贈

B.動力設備的安裝

C.銷售代銷的貨物

D.郵政局出售集郵商品

30.現(xiàn)行消費稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()

A.生產環(huán)節(jié)

B.委托加工環(huán)節(jié)

C.進出口環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)

E.批發(fā)環(huán)節(jié)

三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)

31.下列混合銷售行為中,應當征收增值稅的是()

A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

32.現(xiàn)行消費稅從價計征的計稅依據(jù)是指()

A.不含消費稅也不含增值稅的銷售額

B.含消費稅且含增值稅的銷售額

C.不含消費稅而含增值稅的銷售額

D.含消費稅而不含增值稅的銷售額

33.在稅法構成要素中,衡量稅負輕重與否的重要標志是()

A.稅率

B.征稅對象

C.納稅人

D.納稅環(huán)節(jié)

34.下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是()

A.同一作品再版所得,視為另一次稿酬所得征稅

B.同一作品先在報刊連載后出版(或相反),視為兩次稿酬所得征稅

C.同一作品在報刊上連載取得的收入,以連載完所有收入合并為一次征稅

D.預付或分次支付稿酬,應分次計算征稅

35.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿企業(yè)收購生產企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()

A.對生產企業(yè)實行退稅,采取免抵退辦法

B.對外貿企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法

C.對外貿企業(yè)實行免稅,采取不征不退方法

D.對生產企業(yè)和外貿企業(yè)實行分別退稅,采取先征后退方法

36.增值稅一般納稅人購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額為()

A.按買價乘以17%的扣除率計算的稅額

B.按買價乘以13%的扣除率計算的稅額

C.按買價乘以10%的扣除率計算的稅額

D.按買價乘以6%的扣除率計算的稅額

37.根據(jù)消費稅暫行條例,下列消費品中,實行從量定額征收消費稅的是()

A.成品油

B.薯類白酒

C.香煙

D.小轎車

38.某旅行社上月組團境內旅游收入15萬元,替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計8萬元,組織境外旅游收入20萬元,付給境外接團企業(yè)12萬元費用,另收代辦護照費2.4萬元,其中2萬元為支付給護照辦理部門的護照費.該旅行社上月應納營業(yè)稅為()

A.0.75萬元

B.0.77萬元

C.0.87萬元

D.1.87萬元

39.某汽車運輸公司6月份客運收入15000元,價外收取費用5000元;貨運收入20000元,價外收取費用3000元.該公司6月份應納營業(yè)稅額為()元

A.510

B.850

C.1290

D.2150

40.下列行為中涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

41.下列行為屬于視同銷售貨物,應征收增值稅的有()

A.某商店為廠家代銷服裝

B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費

C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程

D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利

42.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項是()

A.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金

B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補貼

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金

D.購買福利彩票的中獎收入

43.納稅人轉讓土地使用權,應向()主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅

A.轉讓者所在地

B.受讓者所在地

C.土地使用者所在地

D.土地所在地

44.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()

A.設在廣州市的某國有獨資企業(yè)

B.依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司

C.依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司

D.依照美國法律成立,未在中國境內設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的某公司

45.某歌廳2006年5月收入為:卡拉OK廳售票收入20萬元,煙酒銷售收入30萬元,鮮花銷售收入1萬元,臺球廳售票收入5萬元,該歌廳當月應納營業(yè)稅()萬元

A.2.8

B.5.8

C.10.45

D.11.2

46.某房屋開發(fā)公司出售一幢住房,價款為2900000元,住房占地價款23000元,當月成交付款.該公司本月應納營業(yè)稅額為()元

A.93906.6

B.145000

C.156500

D.626044

47.自2011年9月1日起,我國個人所得稅中對工資薪金所得的月法定扣除額是人民幣()

A.2000元

B.800元

C.3500元

D.1600元

48.下列說法正確的是()

A.修理汽車應繳納營業(yè)稅

B.修繕房屋應繳納營業(yè)稅

C.修改服裝應繳納營業(yè)稅

D.修理機器應繳納營業(yè)稅

49.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的是()

A.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅,由納稅人自行申報繳納

B.對非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅,稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人

C.扣繳義務人每次代扣的稅款,應當自代扣之日起7日內繳入國庫

D.應當扣繳的所得稅,扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

50.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定,生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()

A.對生產企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法

B.對外貿企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法

C.對生產企業(yè)實行退稅,采取免抵退方法

D.對生產企業(yè)和外貿企業(yè)分別實行退稅,采取先征后退方法

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