形考任務(wù)三（20分）

試卷總分:100  得分:100

一、單選題（10道，共40分）

1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）

A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定

B.采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認(rèn)對應(yīng)稅額

C.采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定

D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.行政罰款

B.被沒收的財物

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失

3.下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.允許抵扣的增值稅

C.消費稅

D.印花稅

4.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.36

B.160

C.196

D.172

5.企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，如預(yù)計在發(fā)出商品后無法及時收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。

A.委托收款方式

B.分期收款方式

C.托收承付方式

D.直接收款方式

6.個人所得稅法規(guī)定，累計預(yù)扣預(yù)繳法中的累計減除費用，按照每月（ ）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算

A.3500元

B.2000元

C.1000元

D.5000元

7.在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費的扣除屬于（ ）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

8.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（ ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

A.10000元 

B.15000元

C.20000元

D.25000元

9.在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（ ）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

10.對于專項附加扣除費用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（ ）內(nèi)不能變更。

A.1年

B.2年

C.5年

D.一個納稅年度

二、多選題（5道，共30分） 

11.“三險一金”指的是（ ）

A.養(yǎng)老保險

B.失業(yè)保險

C.基本醫(yī)療保險

D.住房公積金

12.新個人所得稅中規(guī)定的專項扣除費用包括（）

A.養(yǎng)老保險

B.失業(yè)保險

C.醫(yī)療保險

D.住房公積金

13.一般情況下，對固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過以下（）方式獲得貨幣時間價值。

A.選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊

B.選擇稅法規(guī)定的最高年限折舊

C.采用直線法計提折舊

D.采用加速法計提折舊

14.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。

A.銷售返利遞延滾動到下一期間

B.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法—加量不加價

C.銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決

D.銷售返利通過代為支付費用形式

15.下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出的闡述，正確的有（）

A.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額稅前扣除

D.若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

三、判斷題（10道，共30分）

 16.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（）

17.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）

18.債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。（）

19.對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過6個月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時間。（）

20.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。（）

21.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）

22.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。（）

23.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。（）

24.在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。（）

25.個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。（）

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