東財23春《稅法X》綜合作業(yè)

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 15 道試題,共 30 分)

1.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的是（ ）。

A.觀光游艇

B.軍隊專用車船

C.捕撈漁船

D.符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的純電動商用車

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于“不征稅收入”的是（ ）。

A.國債收入

B.行政事業(yè)性收費

C.財政撥款

D.政府性基金

3.下列關(guān)于稅法要素的說法中，不正確的是（ ）。

A.稅率是計算稅額的標(biāo)準(zhǔn)之一

B.征稅對象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志

C.稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志

D.征稅對象是對稅率的征收額度

4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品實行“兩次課征制”的是（ ）。

A.金銀首飾

B.卷煙

C.高檔化妝品

D.白酒

5.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不征稅契稅的是（ ）。

A.以房抵債

B.以房產(chǎn)對外投資

C.房屋贈與

D.房屋使用權(quán)等值交換

6.某廣告公司（小規(guī)模納稅人）2019年3月發(fā)生銷售額（不含稅，下同）62萬元，另因發(fā)生服務(wù)中止而退還給服務(wù)接收方銷售額15萬元，則該廣告公司3月應(yīng)納增值額（ ）。

A.1.41萬元

B.1.86萬元

C.1.54萬元

D.1.37萬元

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（ ）。

A.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬

C.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

D.發(fā)表論文取得的報酬

8.增值稅一般納稅人進口應(yīng)稅消費品，下列組成計稅價格公式不正確的是（ ）。

A.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）

B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-消費稅稅率）

C.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

D.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1+消費稅稅率）

9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是（ ）。

A.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

B.企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同

C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同

D.企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同

10.我國現(xiàn)行個人所得稅采用的是（ ）。

A.分類綜合所得稅制

B.分類所得稅制

C.綜合所得稅制

D.個別所得稅制

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是（ ）。

A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

B.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額

C.經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票

D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

12.下列關(guān)于我國稅收立法權(quán)劃分層次的表述中，不正確的是（ ）。

A.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實施細則的權(quán)力

B.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實施細則的權(quán)力

C.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)屬于縣級及其以上立法機關(guān)

D.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有稅法的解釋權(quán)

13.李某將自有房屋出租給某公司使用，每月取得租賃收入2000元，則其每月應(yīng)繳個人所得稅（ ）。

A.240元

B.120元

C.320元

D.400元

14.下列選項中，不屬于企業(yè)所得稅其他所得項目的是（ ）。

A.匯兌收益

B.確實無法償付的應(yīng)付款項

C.債務(wù)重組收入

D.收取的資金占用費

15.2018年11月，某企業(yè)銷售房產(chǎn)取得不含增值稅售價5000萬元，扣除項目金額合計為3000萬元，已知適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，則該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（ ）。

A.650萬元

B.700萬元

C.1900萬元

D.1850萬元

二、多選題 (共 20 道試題,共 60 分)

16.下列各項中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)有（ ）。

A.國務(wù)院辦公廳

B.國家稅務(wù)總局

C.財政部

D.海關(guān)總署

17.根據(jù)“營改增”有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（ ）。

A.向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)

B.為客戶無償提供廣告設(shè)計服務(wù)

C.為本單位員工無償提供搬家服務(wù)

D.銷售貨物同時提供無償提供運輸服務(wù)

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述正確的有（ ）。

A.不得自行開具或向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

B.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

C.不得抵扣進行稅額

D.實行簡易征收辦法

19.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（ ）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)從稅務(wù)機關(guān)取得的完稅憑證

20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，按市場價格作為契稅計稅依據(jù)的有（ ）。

A.以無形資產(chǎn)、獲獎方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的

B.土地、房屋權(quán)屬作價投資入股

C.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與

D.以土地、房屋權(quán)屬抵債

21.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個人，屬于車輛購置稅納稅人的有（ ）。

A.進口應(yīng)稅小轎車并自用的某外貿(mào)公司

B.購買應(yīng)稅貨車并自用的某外商投資企業(yè)

C.受贈應(yīng)稅小型客車并自用的某學(xué)校

D.獲得獎勵應(yīng)稅轎車并自用的李某

22.下列稅前扣除項目中，符合條件則允許企業(yè)所得稅稅前限額扣除的有（ ）。

A.工資、薪金

B.廣告費

C.手續(xù)費及傭金

D.業(yè)務(wù)招待費

23.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)辦的（ ）自用的房產(chǎn)，可免征房產(chǎn)稅。

A.醫(yī)院

B.托兒所

C.幼兒園

D.學(xué)校

24.下列增值稅納稅人納稅期限為一個季度的有（ ）。

A.航空運輸企業(yè)的總機構(gòu)

B.小規(guī)模納稅人

C.銀行

D.信托投資公司

25.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的有（ ）。

A.《個人所得稅法》

B.《稅收征收管理法實施細則》

C.《企業(yè)所得稅法實施條例》

D.《企業(yè)所得稅法》

26.下列應(yīng)稅消費品中征收單一環(huán)節(jié)消費稅的有（ ）。

A.卷煙

B.金銀首飾

C.成品油

D.白酒

27.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)中的物流輔助服務(wù)的有（ ）。

A.貨物運輸代理服務(wù)

B.代理報關(guān)服務(wù)

C.打撈救助服務(wù)

D.港口碼頭服務(wù)

28.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主題的有（ ）。

A.稅務(wù)機關(guān)

B.海關(guān)

C.扣繳義務(wù)人

D.納稅人

29.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅計稅單位的有（ ）。

A.凈噸位每噸

B.每輛

C.整備質(zhì)量每噸

D.艇身長度每米

30.下列關(guān)于印花稅納稅貼花的表述中，正確的有（ ）。

A.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上由稅務(wù)機關(guān)注銷或畫銷

B.已經(jīng)貼花的憑證凡合同修改后所載金額增加的應(yīng)補貼印花

C.企業(yè)啟用新賬灣后實收資本和資本公積兩項的合計金額大于原已貼花金額的僅就增 加的部分補貼印花

D.多貼印花稅票者不得申請退還或抵扣印花稅

31.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，按偶然所得征收個人所得稅的有（ ）。

A.股票轉(zhuǎn)讓所得

B.參加有獎銷售所得獎金

C.購買福利彩票所得獎金

D.存款利息所得

32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項收入中，可暫免征收個人得稅的有（ ）。

A.個人舉報違法行為而獲得的獎金

B.殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn).經(jīng)營取得的收入

C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利

D.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補貼

33.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣減任何費用的有（ ）。

A.偶然所得

B.利息.股息所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費所得

34.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有（ ）。

A.國務(wù)院頒發(fā)的環(huán)保獎金

B.中國人民解放軍軍以上單位頒發(fā)的體育獎金

C.省級政府頒發(fā)的科技獎金

D.見義勇為者所獲鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上政府頒發(fā)的獎金

35.根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列各項，屬于稅務(wù)機關(guān)稅款征收權(quán)的有（ ）。

A.追征稅款權(quán)

B.依法計征權(quán)

C.核定稅款權(quán)

D.稅務(wù)檢查權(quán)

三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)

36.由受托方以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)作為委托加工應(yīng)稅消費品繳納消費稅。（ ）

37.稅目是對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。（ ）

38.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船稅所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（ ）

39.增值稅一般納稅人購進的旅客運輸服務(wù)不可以抵扣進項稅額。（ ）

40.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，享受專項附加扣除的時間為取得相關(guān)證書的次年。（ ）

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