形考任務四（20分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)債務重組的稅務處理說法不正確的是（ ）
A.以非貨幣資產清償債務的，應分解為兩項業(yè)務，即首先視同轉讓非貨幣性資產，其次是轉讓資產的定價按公允價值計算
B.債權轉化為股權的，應分解為兩項業(yè)務，即債務清償和股權投資
C.凡是債務清償額低于債務計稅基礎的，確認為債務人的重組所得；相反，則作為債權人的重組損失
D.被收購企業(yè)應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅
2.股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的（ ），且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的（ ），可以按規(guī)定進行特殊性稅務處理。
A.50%,80%
B.50%,85%
C.75%,80%
D.75%,85%
3.甲公司20×9年6月以12 500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產賬面凈值為6 670萬元，經評估確認后的價值為9 789萬元。甲公司的股權支付額為12 000萬元（計稅基礎為9 000萬元），非股權現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎（ ）
A.4600
B.4100
C.4333.2
D.4200
4.按照一般性稅務處理規(guī)定，企業(yè)資產收購時，收購方取得資產的計稅基礎應以（ ）為基礎確定
A.賬面價值
B.賬面余額
C.成本
D.公允價值
5.某化妝品廠下設一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費稅（ ）萬元。（化妝品消費稅稅率為30%）
A.21.42
B.15
C.11.54
D.12.72
6.一般而言，要利用國際避稅地進行國際稅收籌劃，第一步就是（ ）。
A.出口貨物到國際避稅地
B.在國際避稅地設立子公司
C.把財產轉移到國際避稅地
D.與國際避稅地稅務部門溝通
7.轉讓定價的稅務管理一般強調遵循（ ）。
A.利潤最大原則
B.獨立交易原則
C.成本收益原則
D.費用最小原則
8.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（ ）。
A.受益所有人原則
B.獨立交易原則
C.成本收益匹配原則
D.利潤最大化原則
9.（ ）是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。
A.轉讓定價
B.國際避稅地
C.組織形式
D.籌資結構
10.一般而言，如果企業(yè)預計其境外經營機構在設立之初的幾年內會出現(xiàn)虧損，那么其應將該經營機構以（ ）的形式設立
A.分公司
B.子公司
C.代表處
D.代理人
二、多選題（5道，共30分）
11.跨國企業(yè)可以利用國際避稅地（ ）。
A.規(guī)避較高的預提稅稅率
B.降低納稅調整風險
C.降低間接轉讓財產的稅負
D.混合海外各子公司的利潤
12.國際稅收協(xié)定的基本內容包括（ ）
A.消除國際重復征稅
B.稅收管轄權的劃分
C.國際稅收征管
D.加強國際稅收合作
13.各國對關聯(lián)企業(yè)的認定標準越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認定形成關聯(lián)關系的有（ ）
A.資金控制
B.特許權控制
C.經營控制
D.親屬關系
14.被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權（以下簡稱“新股”），如不需放棄“舊股”，則其取得“新股”的計稅基礎可從以下（ ）方法中選擇確定：
A.直接將“新股”的計稅基礎確定為零
B.以被分立企業(yè)分離出去的凈資產占被分立企業(yè)全部凈資產的比例先調減原持有的“舊股”的計稅基礎，再將調減的計稅基礎平均分配到“新股”上
C.按照市場價格確定
D.按照歷史成本確定
15.以下說法正確的是（ ）
A.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅
B.企業(yè)主營業(yè)務屬于《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率
C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應納稅所得額
D.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅
三、判斷題（10道，共30分）
16.股票換取資產式兼并也稱為“股權置換式兼并”，這種方式在整個資本運作過程中，沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實現(xiàn)資本收益，因而這一過程是免稅的。( )
17.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。 （ ）
18.購買法與權益聯(lián)合法相比，資產被確認的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。 ( )
19.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務處理。 （ ）
20.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的應納稅所得額（虧損計為零）計算。 （ ）
21.利用國際避稅地進行國際稅收籌劃時，一般只用稅收因素即可（）。
22.一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產經營活動并取得收入時，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。 （ ）
23.進行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負增加，那么該種方法是無效的。 （ ）
24.國際稅收籌劃是指從事跨國經營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關規(guī)定，通過合法的生產經營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負的活動。 （ ）
25.國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區(qū)。 （ ）
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