20春學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《審計學》在線作業(yè)

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)

1.注冊會計師李民在執(zhí)行甲公司200×年度財務報表審計業(yè)務的過程中，獲取或形成了下列資料或記錄。根據(jù)審計工作底稿的性質(zhì)，李民應當將（）形成審計工作底稿。

A.被審計單位在按照審計建議進行重大調(diào)整之前的未審財務報告

B.注冊會計師對被審計單位重要性進行初步思考的記錄

C.注冊會計師從被審計單位不同部門獲取的多于一份的同一文件

D.注冊會計師與被審計單位有關重大事項的往來電子郵件

2.如果注冊會計師認為( )，則被審計單位在財務報表中對與持續(xù)經(jīng)營假設相關情況的披露將決定注冊會計師對財務報表發(fā)表的審計意見類型。

A.被審計單位繼續(xù)運用被認為不合理的持續(xù)經(jīng)營假設編制報表

B.被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設合理，但還存在某些疑慮

C.被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設合理，且不存在任何疑慮

D.無法確定被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設是否合理

3.對于下列存貨認定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉緩慢的存貨，A注冊會計師認為最可能證實的是（）

A.計價和分攤

B.權利和義務

C.完整性

D.存在

4.下列關于審計證據(jù)的充分性和適當性的表述中，正確的是（）

A.審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，對用作審計證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關內(nèi)部控制的有效性

B.如果審計證據(jù)數(shù)量足夠，就可以彌補審計證據(jù)質(zhì)量的缺陷

C.會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎

D.不應考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息有用性之間的關系

5.甲公司將2009年度的營業(yè)收入列入2008年度的財務報表，則其2008年度財務報表中存在錯誤的認定是（ ）。

A.計價和分攤

B.權利和義務

C.完整性

D.發(fā)生

6.關于“專業(yè)勝任能力”，下列陳述中，不恰當?shù)氖牵?）。

A.注冊會計師應當承接或執(zhí)行其能夠勝任的專業(yè)業(yè)務

B.如果注冊會計師承接了其難以勝任的業(yè)務，可能給客戶或公眾帶來危害

C.專業(yè)勝任能力原則要求注冊會計師能夠勝任任何特定業(yè)務環(huán)境中的工作，在執(zhí)行業(yè)務過程中不應當利用專家的工作

D.專業(yè)勝任能力原則要求注冊會計師在提供展業(yè)服務時合理運用職業(yè)判斷

7.針對應付賬款完整性認定錯報風險，以下實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)中，證明力最強的是（）

A.甲公司編制的連續(xù)編號的驗收單

B.甲公司編制的連續(xù)編號的訂購單

C.供應商提供的月末對賬單

D.供應商發(fā)票

8.被審計單位的信息系統(tǒng)與溝通是注冊了解被計單位內(nèi)部控制時所關注的一個重要方面。以下有關信息系統(tǒng)的各種說法中，你認可的是（）。

A.所謂的信息系統(tǒng)是指由自動化程序執(zhí)行的系統(tǒng)

B.所謂信息系統(tǒng)是指與財務報告相關的信息系統(tǒng)

C.信息技術的采用有助于發(fā)現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)的篡改

D.企業(yè)的業(yè)務流程應當與采用的信息系統(tǒng)相適應

9.對被審計單位進行持續(xù)經(jīng)營假設的審計時，管理層對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力的評價期間應不少于自資產(chǎn)負債表日起（）

A.6個月

B.36個月

C.24個月

D.12個月

10.民間審計早期處于萌芽狀態(tài)的時間為17世紀初、中期，最早出現(xiàn)的地點是( )。

A.英國的蘇格蘭

B.英國的愛丁堡

C.美國的紐約

D.中國的上海

11.被審計單位銷售與收款自動化控制的下列設計中，存在設計缺陷的是( )

A.銷售單、發(fā)運單核對一致，才能打印發(fā)票

B.打印銷售發(fā)票時，系統(tǒng)自動連續(xù)編號

C.信用部門賒銷審批后，系統(tǒng)自動更新應收賬款明細賬

D.倉庫部門輸入出庫信息后，發(fā)運部門才能裝運

12.將審計分為財政財務審計、經(jīng)濟效益審計和財經(jīng)法紀審計的分類標準是（）。

A.執(zhí)行審計的地點

B.審計的范圍

C.審計的內(nèi)容

D.審計主體

13.關于內(nèi)部控制，下列表述不正確的是（）。

A.內(nèi)部控制的設計與運行受制于成本效益原則

B.內(nèi)部控制是針對所有業(yè)務活動而設計

C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失敗

D.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權或屈服于外部壓力而失敗

14.檢查銷售價格和銷售折扣是否經(jīng)過適當?shù)膶徟?，主要能證明應收賬款的( )認定。

A.計價和分攤

B.權利和義務

C.完整性

D.存在

15.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。以下關于重要性的理解不正確的是（ ）。

A.重要性的確定離不開具體環(huán)境

B.重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的

C.重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮

D.對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷

16.在審計的完成階段，審計項目經(jīng)理應通過編制審計差異調(diào)整來匯總審計差異。以下關于審計差異調(diào)整表的說法中，不正確的是（ ）。

A.重分類調(diào)整分錄匯總表用來匯總會計核算正確但未能在財務報表中正確列報的錯報

B.賬項調(diào)整分錄匯總表用來匯總因對經(jīng)濟業(yè)務進行了不正確的會計核算而引起的錯誤

C.未更正錯報匯總表用來匯總那些因注冊會計師認為不重要而無須建議調(diào)整的錯誤

D.未更正錯報匯總表用來匯總被審計單位因各種原因拒絕調(diào)整的核算錯誤和重分類錯誤

17.作為有效的內(nèi)部控制制度，記錄應收賬款明細賬的人員，不應同時有權批準（）。

A.顧客信用賒銷

B.職工超時津貼

C.現(xiàn)金支出

D.注銷應收賬款

18.審計行為產(chǎn)生和發(fā)展的根本動力，在于評價( )。

A.統(tǒng)治

B.經(jīng)濟利益

C.受托經(jīng)濟責任

D.剝削

19.下列關于注冊會計師對進一步審計程序的性質(zhì)的選擇中，不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>

A.除了從總體上把握認定層次重大錯報風險的評估結果對選擇進一步審計程序的影響外，在確定擬實施的審計程序時，注冊會計師接下來應當考慮評估的認定層次重大錯報風險產(chǎn)生的原因

B.注冊會計師應當根據(jù)認定層次重大錯報風險的評估結果選擇審計程序

C.如果在實施進一步審計程序時擬利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的信息，注冊會計師應當就信息的可靠性獲取審計證據(jù)

D.在確定進一步審計程序的性質(zhì)時，注冊會計師首先需要考慮的是認定層次重大錯報風險的評估結果

20.對于下列應收賬款認定，通過實施函證程序，注冊會計師認為最有可能證實的是（）

A.計價和分攤

B.完整性

C.存在

D.分類

21.對以下項目，審計人員應以核實其是否發(fā)生為主的是（）。

A.資產(chǎn)負債表日的各項資

B.資產(chǎn)負債表日的各項負債

C.資產(chǎn)負債表日的各項所有者權益

D.列示于損益表的各項收入和費用

22.如果被審計單位資產(chǎn)負債表日應收賬款余額重大，能夠對財務報表產(chǎn)生重大影響，但由于被審計單位未能提供相關信息導致會計師無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，但財務報表整體是公允的，應出具哪種類型的審計報告（）

A.非標準的無保留意見

B.無法表示意見

C.否定意見

D.保留意見

23.注冊會計師在了解W公司籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制后，準備對W公司投資業(yè)務的內(nèi)部控制進行測試，以驗證所有投資賬面余額均是存在的，執(zhí)行的主要程序有（）

A.獲取或編制投資明細表，復核加計并與合計數(shù)核對相符

B.索取投資的授權批準文件，檢查權限是否恰當，手續(xù)是否齊全

C.檢查年度內(nèi)投資增減變動的原始憑證

D.向被投資單位函證投資金額、持股比例及發(fā)放股利情況

24.會計師事務所質(zhì)量控制準則適用于會計師事務所執(zhí)行的各類鑒證業(yè)務和服務業(yè)務。按照這一準則，在會計師事務所的各類人員中，對質(zhì)量控制制度承擔最終責任的人員是（）。

A.項目負責人

B.質(zhì)量督導人員

C.外勤審計人員

D.主任會計師

25.在財務報表報出后，如果知悉被審計的上市公司在審計報告日已存在的、可能導致修改審計報告的事實，注冊會計師應當考慮是否需要修改財務報表，并與管理層進行討論，然后根據(jù)具體情況采取相應的措施。下列措施中，不適當?shù)氖?　)。

A.應要求被審計單位在公司注冊地的新聞媒體上公布相關的事實，以保證財務報表使用者知悉相關情況

B.如果管理層既沒有采取必要措施確保所有收到原財務報表和審計報告的人士了解這一情況，又沒有在需要修改的情況下修改財務報表，注冊會計師可以考慮在中國證券監(jiān)督

C.如果管理層對財務報表做了適當修改，并采取適當措施使所有收到原財務報表和審計報告的人士了解這一情況，可以出具標準的無保留意見審計報告

D.在新的審計報告中增加強調(diào)事項段，提請財務報表使用者注意財務報表附注中對修改原財務報表原因的詳細說明，以及注冊會計師出具的原審計報告

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

26.在審計證據(jù)中，會計記錄屬于（）。

A.環(huán)境證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)

D.書面證據(jù)

27.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的（）。

A.相關性

B.可靠性

C.區(qū)域性

D.充分性

28.某企業(yè)7月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務中，屬于期間費用的有（ ）。

A.本月產(chǎn)品銷售領用包裝材料

B.以銀行存款支付廣告費用8 000元

C.5 000元支付短期借款手續(xù)費

D.2 000元支付勞動保險費3 000元

29.注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關于審計證據(jù)數(shù)量的說法中，正確的是（ ）。

A.錯報風險越大，需要的審計證據(jù)可能越多

B.證據(jù)存在的質(zhì)量缺陷越多，所需的證據(jù)越多

C.獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復印件證據(jù)少

D.審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少

30.下列各項職責中，屬于不相容職責的有（ ）。

A.銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.現(xiàn)金出納與編制記賬憑證

C.現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬

D.接受訂單與批準賒銷

31.注冊會計師應當在下列環(huán)節(jié)開展初步業(yè)務活動（）。

A.針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質(zhì)量控制程序

B.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況

C.及時簽訂或修改審計業(yè)務約定書

D.了解被審計單位及其環(huán)境評估重大錯報風險

32.注冊會計師判定期初余額對本期會計報表的影響程度應著眼于（）。

A.是否對期初余額發(fā)表專門的審計意見

B.上期結轉至本期的金額

C.上期期末已存在的或有事項及承諾

D.上期所采用的會計政策

33.注冊會計師發(fā)表無法表示意見的情況是（）。

A.審計范圍受到重要的嚴重限制，無法獲得必要證據(jù)

B.審計范圍受到被審計單位的嚴重限制，不能獲得必要證據(jù)

C.審計范圍受到客觀環(huán)境的嚴重限制，不能獲得必要證據(jù)

D.審計范圍受到委托人的嚴重限制，不能獲得必要證據(jù)

34.注冊會計師在確定何時實施審計程序時應當考慮以下重要因素（）。

A.錯報風險的性質(zhì)

B.控制環(huán)境

C.審計證據(jù)適用的期間或時點

D.何時能得到相關信息

35.標準審計報告包含以下要素 ( )。

A.屬于無保留意見

B.審計報告要素齊全

C.不附加說明段

D.不附加強調(diào)事項段或任何修飾性用語

36.按照審計工作的順序和會計業(yè)務處理程序的關系，審計的一般方法可分為（）。

A.順查法

B.逆差法

C.詳查法

D.抽查法

37.在歸整或保存審計工作底稿時，下列表述正確的是（）

A.未能完成審計業(yè)務，會計師事務所應當自審計業(yè)務終止日起，對審計工作底稿至少保存10年

B.如果未能完成審計業(yè)務，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務終止后的60天內(nèi)

C.在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案室審計工作的組成部分，可能涉及實施新的審計程序或得出新的審計結論

D.在完成最終審計檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿

38.審計人員采用函證的方法，向債務人發(fā)函詢證被審計單位應收賬款余額的真實性，這實質(zhì)上是審查應收賬款的（）。

A.權力和義務的認定

B.定完整性的認定

C.存在或發(fā)生的認

D.估價和分攤的認定

39.審計人員在確定長期借款在會計報表上的表達與披露時，應該注意（）。

A.長期借款的擔保情況是否已在會計報表附注中作了充分說明

B.長期借款抵押是否已在會計報表附注中作了充分說明

C.對于一年內(nèi)將要到期的長期借款應列入“短期借款”賬戶

D.對于一年內(nèi)將要到期的長期借款應列入“一年內(nèi)到期的長期負債”項目

40.如果審計人員經(jīng)過追加審計程序后，審計風險仍不能降低到可接受的水平，那么審計人員就應考慮發(fā)表（）。

A.無法表示意見

B.無保留意見加說明段

C.無保留意見

D.保留意見

41.注冊會計師在評價財務報表的公允性時，應當考慮下列內(nèi)容( )。

A.財務報表的列報、結構和內(nèi)容是否合理

B.財務報表是否真實地反映了交易和事項的經(jīng)濟實質(zhì)

C.財務報表使用者是否確認不存在重大錯報

D.經(jīng)管理層調(diào)整后的財務報表是否與注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解一致

42.注冊會計師按審計計劃實施了對應收賬款的審計程序后，需要形成相應的審計工作底稿。確定審計工作底稿的格式、內(nèi)容、范圍時，應當考慮以下（）要素。

A.如根據(jù)已實施的函證程序和獲取的函證回函不能得出結論，應記錄不能得出結論的原因

B.如根據(jù)已實施的憑證檢查程序和獲取的相關審計證據(jù)能夠得出結論，應記錄得出的結論

C.如已識別出應收賬款項目存在重大錯報風險，則工作底稿對相關內(nèi)容的記錄應更加詳細

D.在執(zhí)行審計工作和評價審計結果時需要作出判斷的越多，審計工作底稿的范圍應當更為廣泛

43.如果會計師事務所長期委派某位高級職員承擔某一客戶的鑒證業(yè)務，則應當采取以下防范措施維護獨立性。（）

A.進行獨立的內(nèi)部質(zhì)量復核

B.輪換鑒證小組的高級職員

C.請鑒證小組成員以外的其他注冊會計師復核該高級職員所做的工作

D.立即撤出該項鑒證業(yè)務

44.特殊項目的審計包括（）

A.期后事項

B.期初余額

C.持續(xù)經(jīng)營假設

D.或有事項

45.注冊會計師在確定應收賬款函證數(shù)量時，需要考慮的因素有( )

A.被審計單位是否為公眾利益實體

B.被審計單位內(nèi)部控制的強弱

C.審計收費的高低

D.以前期間的函證結果

三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)

46.內(nèi)部控制按控制功能的不同可分為：預防性控制、察覺性控制、糾正性控制、指導性控制和會計信息控制。

47.注冊會計師在審計意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和無法表示意見的理由；而在意見段之后增加強調(diào)事項段，只是增加審計報告的信息含量，提高審計報告的有用性，不影響發(fā)表的審計意見。

48.在財務報表重大錯報風險的評估過程中，注冊會計師應當明確識別的重大錯報風險是主要與特定的某類交易、賬戶余額、列報的認定相關。

49.內(nèi)部審計報告是對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性做出的合理保證

50.非統(tǒng)計抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷。