20春學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《審計原理》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
1.審計風險模型表明，要想使審計風險保持在某一特定水平，固有風險和（?）越高，那么（?）的可接受水平就越（?）。
A.檢查風險、控制風險、低
B.檢查風險、審計風險、低
C.控制風險、檢查風險、低
D.控制風險，審計風險，低
2.注冊會計師在審計過程中，在（?）必須恰當運用重要性原則。
A.計劃階段、實施階段和報告階段
B.計劃階段和實施階段
C.編制審計計劃時和評價審計結(jié)果時
D.實施階段和報告階段
3.計算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間比較，這一程序?qū)儆诠潭ㄙY產(chǎn)審計的（ ）。
A.細節(jié)測試
B.數(shù)字測試
C.控制測試
D.分析程序
4.下列各項中，與所需審計證據(jù)數(shù)量成正向關系的是（ ）。
A.管理層的可信賴程度
B.審計人員的審計經(jīng)驗
C.可接受的檢查風險
D.具體審計項目的重要性
5.注冊會計師將分析性復核直接作為實質(zhì)性測試程序時，應當考慮的主要因素是（）
A.相關內(nèi)部控制的有效性
B.助理人員的知識和經(jīng)驗
C.分支機構(gòu)的分布區(qū)域
D.出具審計報告的時間要求
6.下列（）錯誤可以通過年末截止測試檢查出來
A.虛增本年銷售收入
B.未記錄銷售折扣
C.年末應收賬款被挪用
D.多計銷貨退回
7.如果期初余額審對本期會計報表可能存在重大影響，但注冊會計師無法對其獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當（）
A.發(fā)表無保留意見
B.發(fā)表否定意見
C.發(fā)表保留意見或拒絕表示意見
D.發(fā)表保留意見
8.下列關于無法表示意見的表述中，正確的是（ ）。
A.無法表示意見就是拒絕接受委托
B.無法表示意見就是不愿意表示意見
C.無法表示意見實質(zhì)上是否定意見
D.無法表示意見實質(zhì)上是不能發(fā)表意見
9.以下對審計報告特征的理解中，不恰當?shù)氖? )。
A.注冊會計師通過簽署審計報告履行審計責任
B.注冊會計師應當以書面形式出具審計報告
C.注冊會計師在實施審計工作的基礎上才能出具審計報告
D.注冊會計師在合理保證財務報表不存在重大錯報的情況下才能出具審計報告
10.注冊會計師為了評估風險和設計進一步審計程序，應當制定一個實際執(zhí)行的重要性，實際執(zhí)行的重要性跟重要性水平相比較的情況是（?。?/p>
A.實際執(zhí)行的重要性略高
B.實際執(zhí)行的重要性更高
C.實際執(zhí)行的重要性更低
D.兩者相等
11.注冊會計師通過簽署審計報告履行審計責任。以下對審計報告作用的判斷不恰當?shù)氖? )。
A.通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計意見，發(fā)表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質(zhì)量是否符合要求
B.注冊會計師通過審計可以提高或降低財務報表使用者對財務報表的信賴程度
C.審計報告能在一定程度上直接降低被審計單位的財產(chǎn)所有者、債權人、股東等利害關系人的投資風險，從而發(fā)揮審計報告的保護作用
D.審計報告具有鑒證作用
12.下列各項中，屬于一般審計目標中機械準確性目標的是（ ）
A.流動負債是否有所隱瞞
B.明細賬合計數(shù)與總賬是否相符
C.已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在附注中單獨列示
D.固定資產(chǎn)的預計使用年限是否適當
13.下列各項中，預防職工貪污、挪用銷貨款最有效的方法是（ ）
A.請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶
B.記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納
C.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔任
D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客
14.2011年10月2日，乙公司擬委托ABC會計師事務所審計其2011年財務報表，在ABC會計師事務所了解乙公司相關情況時，10月5日又接到丙公司委托請求審計其2011年財務報表，ABC會計師事務所了解到乙公司和丙公司為競爭對手，則( )。
A.不影響ABC會計師事務所對職業(yè)道德基本原則的遵循，可以直接承接
B.ABC會計師事務所應拒絕接受乙公司的委托
C.ABC會計師事務所應拒絕接受丙公司委托
D.ABC會計師事務所應當告知乙公司和丙公司這一情況，如果獲得乙公司和丙公司的同意，才能在此情況下執(zhí)行業(yè)務
15.下列表述中，正確的是（ ）。
A.委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員有關，但與審計人員所在的審計機構(gòu)無關
B.委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員無關，但與審計人員所在的審計機構(gòu)有關
C.委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員及其所在的審計機構(gòu)有關
D.委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員及其所在的審計機構(gòu)無關。
16.為查找未入賬的應付賬款，下面審計程序中（）最有效。
A.選取后續(xù)期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務進行檢查
B.檢查每月應付賬款余額與記錄的購貨之間的不正常關系
C.抽取資產(chǎn)負債表日前后幾天發(fā)票的一個樣本進行審查，確定這些業(yè)務被正確入賬
D.審查出現(xiàn)在應付賬款明細試算表中的債權人送回的函證回函
17.審計人員在運用控制測試獲取審計證據(jù)時，應考慮審計證據(jù)的充分性和適當性，以支持（）
A.檢查風險的估計水平
B.控制風險的估計水平
C.固有風險的實際水平
D.固有風險的估計水平
18.為確定銷售業(yè)務記錄的真實性，審計人員應從（）中選擇一個測試樣本
A.銷售發(fā)票
B.客戶訂單
C.發(fā)運憑證
D.主營業(yè)務收入明細賬
19.客戶在將一筆大額購貨業(yè)務錯誤的記錄了兩次，下列內(nèi)部控制措施中（）最有可能及時有效地發(fā)現(xiàn)這一錯誤
A.每季給所有的供應商寄出書面詢證函
B.將每月的賣方對賬單與應付賬款明細分類賬戶核對一致
C.合計購貨日記賬
D.從購貨日記賬總額追查到總賬
20.注冊會計師對固有風險和控制風險的估計水平與所需審計證據(jù)的數(shù)量（??）。
A.呈比例變動關系
B.呈同向變動關系
C.呈反向變動關系
D.不存在關系
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
21.在進行控制測試時，注冊會計師如認為抽樣結(jié)果無法達到其對所測試的內(nèi)部控制的預期信賴程度，應當考慮（?。?/p>
A.執(zhí)行替代審計程序
B.增加樣本量
C.發(fā)表保留意見或無法表示意見
D.修改實質(zhì)性程序
22.購貨與付款循環(huán)中，（）目標的實質(zhì)性測試與賣方發(fā)票有關。
A.過賬和匯總
B.真實性
C.完整性
D.估價
23.下列各項中，屬于注冊會計師違反執(zhí)業(yè)道德規(guī)范行為的包括（ ）
A.注冊會計師提供內(nèi)部控制設計服務時采用或有收費形式
B.注冊會計師按照正常的借款程序從銀行（審計客戶）獲得貸款且貸款金額不大
C.注冊會計師同時為上市公司提供編制財務報表和審計服務
D.注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行
24.審計業(yè)務約定書的作用包括（ ）
A.在法律訴訟中據(jù)以確定雙方應副責任
B.在審計過程中合理運用分析性復核
C.使客戶了解審計人員的審計責任
D.事務所據(jù)以檢查客戶履行約定義務情況
25.以下屬于委托單位的管理當局的會計責任的是（ ）
A.建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度
B.保證經(jīng)營活動持續(xù)進行
C.保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。
D.保護本單位資產(chǎn)的安全完整
26.實施細節(jié)測試中，當存在下列情形之一時，注冊會計師應當考慮選取全部項目進行測試的有（ ）
A.由于信息系統(tǒng)自動執(zhí)行的計算或其他程序具有重復性，對全部項目進行檢查符合成本效益原則
B.按照貨幣金額對某類交易或賬戶余額進行分層后，對中間特征層的項目
C.總體由少量的大額項目構(gòu)成
D.存在特別風險且其他方法未提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
27.注冊會計師應當合理選用重要性水平的判斷基礎，采用固定比率、變動比率等確定會計報表層次的重要性水平。常用的判斷基礎包括(??)
A.資產(chǎn)總額
B.營業(yè)收入
C.凈資產(chǎn)
D.凈利潤
28.審計人員針對融資租入固定資產(chǎn)而實施審計程序時，除可參照經(jīng)營租賃相關審計程序外，還應審查（）
A.租入固定資產(chǎn)計價是否正確
B.租入固定資產(chǎn)是否確屬企業(yè)需要
C.租入固定資產(chǎn)是否已登入備查簿
D.租入固定資產(chǎn)折舊的計提是否正確
29.觀察是注冊會計師實地察看被審計單位的（ ），以獲取審計證據(jù)的方法。
A.有關業(yè)務活動
B.實物資產(chǎn)
C.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況
D.會計資料和其他信息
30.在我國，注冊會計師可能承擔法律責任的種類包括（ ）。
A.連帶責任
B.行政責任
C.民事責任
D.刑事責任
31.對于特定被審計單位而言，審計風險和審計證據(jù)的關系可以表述為（）
A.評估的控制風險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多
B.評估的固有風險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少
C.計劃檢查風險越高，所需的審計證據(jù)就越少
D.可接受審計風險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多
32.審計人員在確定函證的樣本量時，應考慮的因素包括（）。
A.被審計單位內(nèi)部控制的強弱
B.所選擇的函證方式
C.應收賬款占總資產(chǎn)的比重
D.以前年度函證的結(jié)果
33.以下關于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的包括（ ）。
A.間接獲取的證據(jù)比從直接獲取的證據(jù)更可靠
B.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠
C.從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠
D.事務所內(nèi)級別越高的審計人員收集的證據(jù)越可靠
34.會計咨詢、會計服務業(yè)務包括（ ）。
A.驗證企業(yè)資本
B.設計財務會計制度
C.管理咨詢
D.代理記賬
35.下列表述中，不正確的有（?。?。
A.直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠
B.注冊會計師獲取審計證據(jù)時，不論是重要還是一般的審計項目，均應考慮成本效益原則
C.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的相關性和可靠性，相關性是指證據(jù)應與審計范圍相關
D.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠
36.注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷售業(yè)務是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有（ ）
A.觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性
B.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性
C.檢查賒銷業(yè)務是否經(jīng)過授權批準
D.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性
37.若評估控制風險為最高水平，可能的原因包括（）
A.評價內(nèi)部控制政策和程序的效力比實施另一審計方法更費時
B.注冊會計師評估檢查風險為最高水平
C.內(nèi)部控制政策和程序無效
D.內(nèi)部控制政策和程序與報表認定無關
38.下列因素中，影響審計證據(jù)可靠性的是（ ）。
A.證據(jù)的來源
B.證據(jù)的性質(zhì)
C.被審計單位的業(yè)務性質(zhì)
D.獲取證據(jù)的內(nèi)部控制環(huán)境
39.下列各項中，屬于注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的有（）
A.職業(yè)道德準則
B.獨立審計準則
C.審計質(zhì)量控制準則
D.后續(xù)教育準則
40.我國會計師事務所包括（）會計師事務所兩種形式。
A.股份有限公司
B.獨資
C.有限責任
D.合伙
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
41.在我國，注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務，應由會計師事務所統(tǒng)一接受委托；對其他業(yè)務可以注冊會計師個人名義接受委托。（ ）。
42.注冊會計師實施有關審計程序后，如仍認為某一重要賬戶或交易類別認定的檢查.注冊會計師實施有關審計程序后，如仍認為某一重要賬戶或交易類別認定的檢查
43.當注冊會計師想證實銷售收入的真實性時，可考慮從銷售發(fā)票副本中選取樣本，并追查至與每張相應的發(fā)貨單。（ ）
44.根據(jù)我國相關法律法規(guī)，我國注冊會計師及其會計師事務所可能承擔的法律責任只包括行政責任和民事責任兩類，不包括其他責任形式。（ ）
45.注冊會計師應選擇金額較大的應付賬款進行函證，對那些在資產(chǎn)負債表日金額為零的應付賬款可以不進行函證。
46.一般審計目標是基于對被審計單位管理當局認定的考慮而具體確立的，注冊會計師的基本職責就在于確定管理當局的認定是否有理由。（）
47.審計證據(jù)是審計人員評價和判斷被審計事項的標準，是提出審計意見、做出審計結(jié)論的依據(jù)。（）
48.注冊會計師確定的檢查風險越大，在進一步審計程序中需要的審計證據(jù)數(shù)量就越少。（ ）
49.審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。（）
50.會計師事務所不得向幫助其取得委托業(yè)務的其他單位或個人支付介紹費、傭金、手續(xù)費或回扣等，也不得向得到本所幫助取得委托業(yè)務的其他會計師事務所收取介紹費、傭金、手續(xù)費或回扣等。（ ）
