20春學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《中國稅制》在線作業(yè)

試卷總分:100  得分:100

一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)

1.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現某種特定的社會,經濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構成.

2.稅收效率原則主要體現在與制度運行有關的成本和費用的降低上

3.我國消費稅實行的是價外稅

4.目前,我國對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅/消費稅/營業(yè)稅不征收城建稅及教育費附加.

5.在計算應納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.

6.個人所得稅的一個重要作用就是其具有調節(jié)收入分配差距的功能

7.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護或生態(tài)恢復等專項資金,準予扣除.

8.納稅人具體的納稅地點,是由稅務機關根據其自身利益和納稅人的實際情況來確定的.

9.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應當交納不相等的稅款,即支付能力較高者應當按照公平觀念交納較多的稅款

10.現行增值稅的征稅范圍包括銷售或進出口貨物

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

11.出口貨物退(免)稅的稅種包括()

A.資源稅

B.消費稅

C.增值稅

D.城市維護建設稅

E.關稅

12.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()

A.金融債券的利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

C.在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益

D.國債利息收入

13.下列各項中,屬于關稅征稅對象的是()

A.饋贈物品或以其他方式進入關境的個人物品

B.貿易性商品

C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品

D.個人郵寄物品

14.我國消費稅分別采用()的計征方法

A.從量定額和從價定率相結合

B.從量定額

C.從價定額

D.從價定率

15.下列對有關消費稅的表述中,正確的是()

A.消費稅具有轉嫁性

B.征稅項目具有普遍性

C.征稅環(huán)節(jié)在生產、流通和消費環(huán)節(jié)多次征收

D.征收方法多樣性,采用從價征收和從量征收

16.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()

A.居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得,可能發(fā)生享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額

C.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護/節(jié)能節(jié)水/安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免

D..企業(yè)綜合利用資源,生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入10%

17.依據出口退(免)稅政策,一般情況下應按免抵退方法計算退稅的有()

A.生產性外商投資企業(yè)自營出口貨物

B.生產企業(yè)自營出口貨物

C.生產企業(yè)委托出口貨物

D.外貿企業(yè)委托出口貨物

E.外貿企業(yè)出口收購貨物

18.我的消費稅的納稅義務人有()

A.外商投資企業(yè)

B.國有企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.個體經營者

19.以下項目中,屬于"服務業(yè)"稅目征收營業(yè)稅的有()

A.輪船承運業(yè)務收入

B.維修房屋收入

C.景區(qū)內環(huán)保車運營收入

D.拆除建筑物收入

20.收入總額中的下列()收入為不征稅收入

A.財政撥款

B.國家稅務總局規(guī)定的其他不征稅收入

C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

21.根據營業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營業(yè)稅的事項是()

A.銷售境內的不動產

B.在境內組織旅客出境旅游

C.在境內從事貨物期貨業(yè)務

D.發(fā)生在境內的工程分包勞務

22.以下項目使用5%稅率征收營業(yè)稅的有()

A.舞廳

B.游藝廳

C.旅行社營業(yè)額

D.代理電信業(yè)

E.交通部門有償轉讓高速公路收費權

23.城市維護建設稅適用的稅率有()

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

24.按照現行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應按提供加工和修理修配勞務征收增值稅的是()

A.汽車修配廠為本廠修理汽車

B.商店服務部為其本店職工修理手表

C.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

D.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

25.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,在計算應納稅所得額時,下列支出不得稅前扣除的有()

A.稅收滯納金

B.消費稅稅款

C.向環(huán)保部門繳納的罰款

D.企業(yè)所得稅稅款

26.非居民企業(yè)在中國境內設立從事生產經營活動的機構、場所包括()

A.管理機構、營業(yè)機構、辦事機構

B.提供勞務的場所

C.工廠、農場、開采自然資源的場所

D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所

27.下列人員不屬于個人所得稅居民納稅義務人的是()

A.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中國境內居住的無住所的外籍個人

B.在中國境內無住所也不在中國境內居住的港、澳、臺同胞

C.在中國境內無住所也不在中國境內居住的僑居海外的華僑

D.在中國境內居住滿1年,不足5年的無住所的外籍個人

28.以下關于增值稅的表述正確的是( )

A.增值稅的作用是調節(jié)收入差距

B.增值稅是價外稅

C.增值稅屬于間接稅

D.增值稅實行稅款抵扣制度

29.下列()費用,如能與該貨物實付價格區(qū)分,不得列入進口關稅完稅價格

A.進口關稅及其他國內稅

B.貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用

C.工業(yè)設施、機械設備類貨物進口后發(fā)生的基建/安裝/調試/技術指導等費用

D.買方為購進貨物向代表雙方利益的經紀人支付的勞務費

30.消費稅是對我國境內從事生產委托加工應稅消費品的單位和個人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅

A.銷售額

B.銷售數量

C.生產額

D.所得額

三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)

31.下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是()

A.歌舞餐廳提供餐飲服務

B.房地產開發(fā)公司銷售房屋

C.咨詢公司提供中介服務

D.供電局銷售電力

32.現行消費稅從價計征的計稅依據是指()

A.含消費稅而不含增值稅的銷售額

B.含消費稅且含增值稅的銷售額

C.不含消費稅而含增值稅的銷售額

D.不含消費稅也不含增值稅的銷售額

33.下列混合銷售行為中,應當征收增值稅的是()

A.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

B.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

34.下列行為,應征增值稅的是( )

A.銀行開辦的融資租賃業(yè)務

B.郵政部門銷售的集郵商品

C.郵政部門發(fā)行報刊

D.典當業(yè)的死當物品銷售

35.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是()

A.銷售原材料支付的運輸費用

B.外購非應稅項目的運輸費用

C.外購勞保用品支付的運輸費用

D.向小規(guī)模納稅人購買農業(yè)產品的運輸費用

36.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的是()

A.扣繳義務人每次代扣的稅款,應當自代扣之日起7日內繳入國庫

B.應當扣繳的所得稅,扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

C.對非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅,稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人

D.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅,由納稅人自行申報繳納

37.根據現行增值稅的規(guī)定,外貿企業(yè)收購生產企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()

A.對生產企業(yè)實行退稅,采取免抵退辦法

B.對生產企業(yè)和外貿企業(yè)實行分別退稅,采取先征后退方法

C.對外貿企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法

D.對外貿企業(yè)實行免稅,采取不征不退方法

38.下列各項中,屬于勞務報酬所得的是()

A.提供著作權的使用權取得的報酬

B.將外國小說翻譯出版取得的報酬

C.受托從事文字翻譯取得的報酬

D.發(fā)表論文取得的報酬

39.根據現行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項是()

A.購買福利彩票的中獎收入

B.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金

C.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金

D.單位自行規(guī)定發(fā)放的補貼

40.某租賃公司本期收取設備租賃費35000元,場地租賃費1500元,其他工具費2500元.該公司本期應納營業(yè)稅額為()元

A.1950

B.1825

C.1750

D.1170

41.對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()

A.暫減按20%的稅率征稅

B.減按15%的稅率征稅

C.減半征稅

D.免稅2年

42.符合條件的技術轉讓所得免征或減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業(yè)技術轉讓所得不超過()萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過的部分,減半征收企業(yè)所得稅.

A.500

B.300

C.30

D.100

43.下列行為屬于視同銷售貨物,應征收增值稅的有()

A.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費

B.某商店為廠家代銷服裝

C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程

D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利

44.自2011年9月1日起,我國個人所得稅中對工資薪金所得的月法定扣除額是人民幣()

A.800元

B.3500元

C.2000元

D.1600元

45.在稅法構成要素中,衡量稅負輕重與否的重要標志是()

A.納稅環(huán)節(jié)

B.納稅人

C.稅率

D.征稅對象

46.下列關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中,符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()

A.金融經紀業(yè)務,以金融服務手續(xù)費收入減去相關成本后的余額為營業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務,以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額

C.債券買賣業(yè)務,以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

D.一般貸款業(yè)務,以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

47.下列不屬于關稅納稅義務人的是()

A.郵遞出口物品的收件人

B.進境物品的攜帶人

C.進口貨物的收貨人

D.出口貨物的發(fā)貨人

48.納稅人轉讓土地使用權,應向()主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅

A.轉讓者所在地

B.土地所在地

C.土地使用者所在地

D.受讓者所在地

49.按照現行增值稅規(guī)定,生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()

A.對生產企業(yè)實行退稅,采取免抵退方法

B.對生產企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法

C.對生產企業(yè)和外貿企業(yè)分別實行退稅,采取先征后退方法

D.對外貿企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法

50.國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載,三個月的稿酬收入分別是3000元,4000元和5000元.該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅()

A.1920元

B.1568元

C.1344元

D.1316元