23春學期（高起本：1709-2103、專升本/高起專：1909-2103）《稅收制度與稅務籌劃》在線作業(yè)-00002

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 50 道試題,共 100 分)

1.抗稅罪中情節(jié)嚴重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款

A.四年

B.五年

C.七年

D.十年

2.下列行業(yè)中，應當繳納增值稅的是()

A.建筑業(yè)

B.交通運輸業(yè)

C.郵電通訊業(yè)

D.商業(yè)

3.在我國稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，不包括()

A.海關

B.財政部

C.街道辦事處

D.稅務總局

4.按規(guī)定可以免征增值稅的是()

A.古舊圖書

B.銷售鋼材

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.出口貨物

5.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應處于偷稅數(shù)額()的罰金

A.一倍以內(nèi)

B.三倍以內(nèi)

C.50%以內(nèi)

D.五倍以內(nèi)

6.下列()屬于增值稅的納稅人

A.修理本單位發(fā)生故障機器的職工

B.加工玉器的某個人獨資企業(yè)

C.為出口的機械產(chǎn)品到銷售地進行安裝的某機械安裝公司

D.進口貨物的出口方

7.以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是()

A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.機器設備轉(zhuǎn)讓所得

D.股票轉(zhuǎn)讓所得

8.下列()不是我國納稅人的義務

A.依法辦稅務登記

B.接受賬簿、憑證管理

C.按時納稅

D.向稅務機關提供每一項技術(shù)決竅

9.稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵

A.經(jīng)濟

B.國家安全

C.衛(wèi)生

D.教育

10.王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資2500元##當月單位組織外出活動義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時聘請參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關于王某的陳述正確的是()

A.10月份的收入全部合計按工資薪金計稅

B.三次外聘收入按勞務報酬項目一次計稅

C.10月份的工資和本單位發(fā)放的補助合計按工資薪金計稅

D.外聘收入按工資薪金所得計稅

11.稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)

A.征稅對象

B.征稅環(huán)節(jié)

C.稅率

D.罰則

12.下列()不是納稅人的權(quán)利

A.索取完稅憑證權(quán)

B.多繳稅款申請退還權(quán)

C.與稅務機關協(xié)商應繳稅款的權(quán)利

D.委托稅務代理權(quán)

13..納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格＝()

A.營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）

B.營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋營業(yè)稅稅率）

C.營業(yè)成本或工程成本÷（1－營業(yè)稅稅率）

D.營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率）

14.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應納消費稅金為()

A.4.8萬

B.6.55萬

C.7.91萬

D.8.20 萬

15.稅收籌劃的原則不包括()

A.成本收益原則

B.風險收益原則

C.動態(tài)性原則

D.行政效率原則

16.定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與()無關

A.課稅對象的數(shù)量變化

B.課稅對象價格變化

C.課稅對象的種類差別

D.課稅對象的計算單位

17..納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務的時間為()

A.所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

B.收到預收款的當天

C.收到全部價款的當天

D.所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項的當天

18.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務機關查出偷漏消費稅14萬， 稅務機關下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬

A.1.47

B.2.45

C.2.55

D.1.49

19.李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈給縣城一學校##李某當月應繳的個人所得稅為()元

A.80

B.31.5

C.132

D.150

20.下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()

A.社會團體

B.私營體業(yè)

C.外國企業(yè)

D.以上全是

21.下列不屬于按“次”計算個人所得稅的項目有()

A.個人連續(xù)取得演出收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得

D.投資的股息所得

22.增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()

A.收取的手續(xù)費

B.收取的包裝物租金

C.收取的銷項稅額

D.收取的違約金

23.某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購進價為4萬元，出租設備收入2萬元，出租設備發(fā)生的費用0.1萬元。該公司該年應納的營業(yè)稅為()萬元

A.7

B.9

C.4

D.6.15

24.實行從價計征的進口應稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為()

A.（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

B.（關稅完稅價格-關稅）/（1-消費稅稅率）

C.（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）

D.（關稅完稅價格-關稅）/（1+消費稅稅率）

25.納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向()主管稅務機關申報納稅

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.居住地

D.勞務發(fā)生地

26.某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設沒有其他涉稅調(diào)整事項，該 獨資企業(yè)應該繳納的個人所得稅應為()元

A.76250

B.86830

C.70258

D.62005

27.下列項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()

A.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.工資薪金所得

C.稿酬所得

D.勞務報酬所得

28.王某出租個人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費和其它稅費，則王某當年應納個稅為()元。（注：出租居民住房營業(yè)稅在3%基礎上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個人所得稅率為10%）

A.2586

B.2640

C.2246

D.2136

29.下列屬于中央稅的稅種是()

A.增值稅

B.消費稅

C.印花稅

D.企業(yè)所得稅

30.某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項目，沒有同類消費品的價格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應納消費稅為()

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元

31.對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 ()

A.兼營不同稅目的應稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率

B.混合銷售行為的確定由國家稅務總局所屬的征收機關來執(zhí)行

C.營業(yè)稅的納稅人，兼營應稅勞務與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅

D.營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅

32.個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應在()繳納

A.加工地

B.委托方所在地

C.個體工商戶所在地

D.雙方協(xié)商

33.由海關專門負責征收的稅種是()

A.消費稅

B.關稅

C.增值稅

D.車船使用稅

34.根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是()

A.消費稅是價內(nèi)稅

B.消費稅是選擇部分消費品課稅

C.消費稅對同一消費品只能課征一次

D.消費稅實行的是累進稅率

35.增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()

A.化肥

B.礦山機械

C.農(nóng)機

D.自來水

36.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關費用和稅金1.3萬元##當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為()

A.1185元

B.1500元

C.2500元

D.64000元

37.王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個人所得稅()

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

38.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

39.下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()

A.增值稅

B.資源稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護建設稅

40.2008年1月1日起實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅》的稅率為()

A.33%

B.25%

C.15%

D.30%

41.2008年1月1日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為()

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙制企業(yè)

C.在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織

D.行政組織

42.免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)

A.負稅人

B.免稅人

C.扣稅人

D.征稅人

43.抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構(gòu)成

A.自然人

B.單位和個人

C.自然人和法人

D.企業(yè)、組織和個人

44.依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()

A.輪胎

B.卷煙

C.化妝品

D.小汽車

45.應稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定

A.國家稅務總局

B.國務院

C.財政部

D.省、自治區(qū)、直轄市稅務局

46.某縣稅務局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關規(guī)定做出補交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計()

A.265.125萬

B.262.5萬

C.261.50萬

D.264.125萬

47.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為()

A.20萬元

B.19萬元

C.15萬元

D.17萬元

48.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年

A.3

B.4

C.5

D.10

49.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金

A.千份之五

B.萬分之五

C.千份之二

D.千份之三

50.營業(yè)稅相關法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額##未分別核算的，()

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.適用平均稅率

D.適用增值稅稅率

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學習
詳情請咨詢QQ : 3230981406或微信:aopopenfd777