《審計(jì)學(xué)》在線平時(shí)作業(yè)2-00001

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 15 道試題,共 75 分)

1.下列屬于信賴不足風(fēng)險(xiǎn)的是( )。

A.根據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出不存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論

B.根據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際不存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論

C.根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度

D.根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度

2.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)不屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是（ ）。

A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)

B.針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)

C.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

3.注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中最有可能幫助其對重要性水平作出初步判斷的是（ ）。

A.計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)確定的預(yù)期樣本量

B.被審計(jì)單位的中期財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制調(diào)查問卷

D.與管理層的溝通函

4.在識別舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)注意到客戶內(nèi)部不同的人員有不同的可能性。在以下職務(wù)中，最有條件實(shí)施舞弊的是（ ）。

A.被審計(jì)單位的治理層

B.被審計(jì)單位的管理層

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)人員

D.被審計(jì)單位的現(xiàn)金出納

5.如果實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后無法獲取有關(guān)期初余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對本期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的（ ）審計(jì)報(bào)告。

A.保留意見

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.保留意見或無法表示意見

D.無保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

6.Y事務(wù)所指派Ｌ注冊會(huì)計(jì)師作為Ｈ公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理，審計(jì)報(bào)告已于2008年4 月提交，但事后因?qū)徲?jì)報(bào)告沒有指出Ｈ公司的重大錯(cuò)報(bào)而受到Ｈ公司利害關(guān)系人的起訴。其中，與專家有關(guān)的起訴理由如下。你認(rèn)可的是（?。?/span>

A.參與審計(jì)業(yè)務(wù)的專家沒有獲得高級職稱

B.Y事務(wù)所沒有讓參與審計(jì)的專家書面確認(rèn)其對注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)道德的理解

C.項(xiàng)目經(jīng)理Ｌ沒有對專家的鑒證過程實(shí)施有效監(jiān)督和指導(dǎo)

D.專家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大經(jīng)濟(jì)利益，因?qū)＜译[瞞致使Y所沒有察覺

7.注冊會(huì)計(jì)師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會(huì)因被審計(jì)單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。對從事計(jì)算機(jī)硬件制造的被審計(jì)單位，注冊會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心（ ）。

A.宏觀經(jīng)濟(jì)走勢以及貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策

B.環(huán)保法規(guī)

C.資本充足率

D.市場和競爭以及技術(shù)進(jìn)步的情況

8.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指（ ）。

A.注冊會(huì)計(jì)師、委托人、被鑒證單位

B.注冊會(huì)計(jì)師、委托人、責(zé)任方

C.注冊會(huì)計(jì)師、責(zé)任方、預(yù)期使用者

D.注冊會(huì)計(jì)師、委托人、預(yù)期使用者

9.注冊會(huì)計(jì)師可以通過設(shè)定審計(jì)程序而控制的風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

10.在了解被審計(jì)單位對會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否適當(dāng)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例事項(xiàng)，重要的會(huì)計(jì)政策不包括（ ）

A.收入確認(rèn)、存貨的計(jì)價(jià)方法

B.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的估計(jì)

C.長期股權(quán)投資的成本法和權(quán)益法

D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確定

11.在應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師常常需要與被審計(jì)單位的相關(guān)人員溝通。以下有關(guān)此類溝通的說法中，正確的是（　）．

A.如果發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項(xiàng)與管理層溝通

B.如果注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面存在重大缺陷，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早告知適當(dāng)層次的管理層

C.如果認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程存在重大缺陷，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此類內(nèi)部控制缺陷與管理層溝通

D.通常情況下，擬溝通的管理層應(yīng)當(dāng)比涉嫌舞弊人員至少高出一個(gè)級別

12.注冊會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的重要內(nèi)部控制時(shí)，不應(yīng)實(shí)施的程序是（ ）。

A.詢問Ｐ公司的有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件

B.檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

C.選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行穿行測試

D.重新執(zhí)行P公司的重要內(nèi)部控制

13.對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的人是（ ）。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師；

B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

C.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人；

D.注冊會(huì)計(jì)師

14.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，在以下情形中屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)定的情形的是（ ）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員發(fā)表了無保留意見

B.由于沒有完全遵循審計(jì)準(zhǔn)則，形成了錯(cuò)誤的結(jié)論，提出了錯(cuò)誤的意見

C.審計(jì)人員遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)表的意見符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況

D.完全確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見

15.以下哪種情況注冊會(huì)計(jì)師違背了保密原則（ ）。

A.未經(jīng)客戶授權(quán)，前任注冊會(huì)計(jì)師向后任注冊會(huì)計(jì)師溝通了客戶報(bào)表中的舞弊事項(xiàng)

B.注冊會(huì)計(jì)師收到傳票或法庭傳喚，要求其接受法律訴訟或出庭作證時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師向法庭提供了客戶的一些信息

C.同業(yè)檢查中，注冊會(huì)計(jì)師向檢查者提供了客戶的信息

D.注冊會(huì)計(jì)師沒有出于個(gè)人或第三方的利益使用或被合理認(rèn)為使用了執(zhí)業(yè)過程中獲得的信息

二、判斷題 (共 5 道試題,共 25 分)

16.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和無法表示意見的理由；而在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，只是增加審計(jì)報(bào)告的信息含量，提高審計(jì)報(bào)告的有用性，不影響發(fā)表的審計(jì)意見。（ ）

17.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是否可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)。事實(shí)上，被審計(jì)單位不僅可能因?yàn)閼?yīng)用新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或相關(guān)會(huì)計(jì)制度而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)，甚至可能因?yàn)榘惭b新的與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的重大信息技術(shù)系統(tǒng)而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)。（ ）

18.注冊會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位管理層出具的管理建議書，作為審計(jì)證據(jù)應(yīng)屬于外部書面證據(jù)，作為審計(jì)檔案應(yīng)長期保存。（ ）

19.如果期初余額存在對本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知管理層；如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表由前任注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知前任注冊會(huì)計(jì)師。（ ）

20.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。在設(shè)計(jì)審計(jì)程序以確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表層次認(rèn)定層次考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（ ）

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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