《審計學(xué)》在線平時作業(yè)1-00001

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 15 道試題,共 75 分)

1.中國第一家事務(wù)所是（ ）。

A.立信事務(wù)所

B.潘序倫事務(wù)所

C.正則事務(wù)所

D.上海事務(wù)所

2.依據(jù)《審計準則──了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險》，內(nèi)部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。

A.控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程

B.與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通

C.控制活動、對控制的監(jiān)督

D.會計系統(tǒng)、控制程序

3.了解被審計單位對業(yè)績衡量和評價的最重要的目的是（ ）。

A.了解被審計單位的業(yè)績趨勢

B.確定被審計單位的業(yè)績是否達到預(yù)算

C.將被審計單位的業(yè)績與同行業(yè)作比較

D.考慮是否存在舞弊風(fēng)險

4.注冊會計師通常實施下列風(fēng)險評估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)，其中不正確的是（ ）。

A.詢問被審計單位的人員

B.觀察特定控制的運用

C.檢查文件和報告

D.函證

5.隨著注冊會計師審計的發(fā)展，其相應(yīng)的審計范圍不斷擴大。下列觀點中，正確的是（ ）。

A.在注冊會計師審計的起源階段，審計范圍為會計分錄

B.在注冊會計師審計的完善階段，審計范圍擴大到測試相關(guān)的內(nèi)部控制

C.在注冊會計師審計的形成階段，審計范圍為全部財務(wù)報表

D.在注冊會計師審計的發(fā)展階段，審計范圍為資產(chǎn)負債表和損益表

6.M會計師事務(wù)所先正在考慮常年客戶Ｇ公司2007年度財務(wù)報表的審計小組成員，并特別注意避免因構(gòu)成“自我評價”而對獨立性造成損害。出現(xiàn)以下（ ）情況時，相關(guān)的人員不應(yīng)加入Ｇ公司財務(wù)報表審計小組。

A.甲注冊會計師于2007年3月調(diào)入Ｍ事務(wù)所，此前已在G公司財務(wù)部任職，擔(dān)任財務(wù)部門經(jīng)理的業(yè)務(wù)助理

B.乙注冊會計師于2007年3月調(diào)入Ｍ事務(wù)所，此前已在G公司前臺工作，擔(dān)任專職打字員

C.丙注冊會計師于2006年進入M事務(wù)所工作，從2005年開始，丙作為某計算機銷售公司的業(yè)務(wù)員負責(zé)維護該公司銷售給G公司財務(wù)部門的50臺計算機的維修工作

D.丁注冊會計師于2007年進入M事務(wù)所工作，此前一個月，丁作為某財務(wù)軟件公司的技術(shù)骨干，為G公司設(shè)計了使用至今的財務(wù)軟件基礎(chǔ)，而丁并不擔(dān)任本次的計算機軟件測試的專家

7.在了解被審計單位對會計政策的選擇和運用是否適當(dāng)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位重要項目的會計政策和行業(yè)慣例事項，重要的會計政策不包括（ ）

A.收入確認、存貨的計價方法

B.固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的估計

C.長期股權(quán)投資的成本法和權(quán)益法

D.存貨跌價準備和其他資產(chǎn)減值準備的確定

8.注冊會計師獲取的下列書面證據(jù)中，證明力最弱的當(dāng)屬（ ）證據(jù)。

A.被審計單位的客戶寄發(fā)給會計師事務(wù)所的函件

B.由被審計單位保管理的銀行函件

C.被審計單位律師聲明書

D.管理當(dāng)局聲明書

9.下列關(guān)于評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中不正確的是（ ）。

A.審計工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危詴嫀熞膊皇氰b定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護相關(guān)的控制的有效性。

B.如果在實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準確性和完整性獲取審計證據(jù)。

C.如果從不同來源獲取的審計證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計證據(jù)不一致，表明某項審計證據(jù)不可靠，注冊會計師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序。

D.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計程序。

10.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施風(fēng)險評估程序以了解被審計單位及其環(huán)境，其中分析程序是風(fēng)險評估程序的主要方法。下列關(guān)于分析程序的說法不正確的是（ ）。

A.注冊會計師實施分析程序有助于識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢

B.在實施分析程序時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)預(yù)期可能存在的合理關(guān)系，并與被審計單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計算的比率或趨勢相比較；如果發(fā)現(xiàn)異?；蛭搭A(yù)期到的關(guān)系，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在識別重大錯報風(fēng)險時考慮這些比較結(jié)果

C.如果使用了高度匯總的數(shù)據(jù)，實施分析程序的結(jié)果僅可能初步顯示財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將分析結(jié)果連同識別重大錯報風(fēng)險時獲取的其他信息一并考慮

D.分析程序在審計的所有階段均應(yīng)應(yīng)用

11.注冊會計師在審計上市公司的銷售業(yè)務(wù)時，下面所陳述的（ ）情況屬于嚴重的審計缺陷。

A.因認定內(nèi)部控制健全、有效而完全取消對完整性目標的實質(zhì)性測試

B.為證實銷售業(yè)務(wù)的估價或分攤認定，由主營業(yè)務(wù)收入明細賬追查發(fā)運憑證

C.將實質(zhì)性測試的重點確定為對檢查多報資產(chǎn)或銷售業(yè)務(wù)

D.為測定真實性目標，以發(fā)運憑證為起點追查至主營業(yè)務(wù)明細賬

12.按照現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的要求，公司治理層應(yīng)當(dāng)承擔(dān)下列（ ）責(zé)任。

A.監(jiān)督財務(wù)報告的過程

B.選擇適用的會計準則和制度

C.選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?/span>

D.做出合理的會計估計

13.在審查上市公司的銷貨業(yè)務(wù)時，下列程序中的（ ）一般無須實施。

A.從主營業(yè)務(wù)明細賬中抽取幾筆分錄，追查有無發(fā)運憑證及其他佐證憑證

B.從發(fā)貨部門的檔案中選取部分發(fā)運憑證，追查至有關(guān)的銷售發(fā)票副本

C.將銷售發(fā)票副本上所列的單價與經(jīng)批準的商品價目表進行比較核對

D.將所選取的發(fā)運憑證的日期與主營業(yè)務(wù)收入明細賬的日期進行比較

14.為了證實被審計單位登記入賬的銷售是否均經(jīng)正確的計價，下列審計程序中的（ ）是最無效的。

A.將銷售發(fā)票上的數(shù)量與發(fā)運憑證上的數(shù)量相核對

B.將銷售發(fā)票上的單價與商品價目表上的價格核對

C.將發(fā)運憑證上的數(shù)量與銷售單上的數(shù)量相核對

D.將銷售單上金額與顧客訂貨單上的金額相核對

15.如果前任注冊會計師對上期財務(wù)報表出具了非標準審計報告，且該事項對本期財務(wù)報表仍然相關(guān)和重大，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)對本期財務(wù)報表出具（ ）。

A.保留意見審計報告

B.非標準審計報告

C.無法表示意見審計報告

D.否定意見審計報告

二、判斷題 (共 5 道試題,共 25 分)

16.在跨國執(zhí)行業(yè)務(wù)時，在禁止做廣告的國家執(zhí)性業(yè)務(wù)的注冊會計師，可以在允許做廣告的國家的報紙或雜志上做廣告。( )

17.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，若獲取審計證據(jù)很困難或成本很高，注冊會計師可以以此為由減少不可替代的審計程序。（ ）

18.按照財政部有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制規(guī)范，單位應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款的催收制度，由財會部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收。對于催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律途徑予以解決。（ ）

19.如果被審計單位的多項控制活動均能實現(xiàn)同一控制目標，注冊會計師應(yīng)當(dāng)逐一了解與該目標相關(guān)的每項控制活動，并重點考慮每項控制活動單獨或連同其他控制活動是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類、賬戶余額、列報與披露存在的重大錯報。（ ）

20.在業(yè)主直接經(jīng)營的小企業(yè)中，參與經(jīng)營管理的業(yè)主可能比大企業(yè)實施更有效的控制監(jiān)督來彌補不相容職務(wù)分離不足的缺陷，但也可能由于內(nèi)部控制不正規(guī)業(yè)主容易凌駕于內(nèi)部控制之上。( )

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