20春《審計(jì)學(xué)》作業(yè)2
1.為了實(shí)現(xiàn)信息處理完整性目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)的下列程序中，恰當(dāng)?shù)氖莀____。
A.編輯檢查以確保無(wú)重復(fù)交易錄入
B.將客戶、供應(yīng)商、部分?jǐn)?shù)據(jù)、發(fā)票和采購(gòu)訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較
C.檢查交易流程中是否包含恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)
D.訪問(wèn)控制是否滿足適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
答案:-

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)“應(yīng)付賬款”余額時(shí)，下列屬于管理層明示性認(rèn)定的是_____。
A.存在
B.完整性
C.權(quán)利和義務(wù)
D.分類與可理解性
答案:-

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會(huì)因被審計(jì)單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。以下關(guān)于了解重點(diǎn)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是_____。
A.對(duì)化工等產(chǎn)生污染的行業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心相關(guān)環(huán)保法規(guī)
B.對(duì)從事計(jì)算機(jī)硬件制造的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)以及技術(shù)進(jìn)步的情況
C.對(duì)金融機(jī)構(gòu)更加關(guān)心宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)以及貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策
D.對(duì)建筑行業(yè)要更加關(guān)心其長(zhǎng)期合同涉及的收入與成本的重大估計(jì)是否恰當(dāng)
答案:-

4.可容忍誤差在控制測(cè)試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定可容忍偏差率時(shí)，應(yīng)考慮_____。
A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估水平
B.對(duì)被審單位及其環(huán)境的了解程度
C.計(jì)劃估計(jì)的控制有效性
D.控制風(fēng)險(xiǎn)的高低
答案:-

5.下列有關(guān)審計(jì)監(jiān)督體系的理解表達(dá)，正確的是_____。
A.內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)
B.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度
D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心的
答案:-

6.了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位投資活動(dòng)的是_____。
A.證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置
B.衍生金融工具的運(yùn)用
C.近期擬實(shí)施或已實(shí)施的并購(gòu)活動(dòng)與資產(chǎn)處置情況
D.購(gòu)置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的活動(dòng)
答案:-

7.2011年5月6日，乙公司董事C離開(kāi)乙公司加入了ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在2012年1月10日，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接乙公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，則這種情況下_____。
A.可以將C納入鑒證小組，但不安排C對(duì)2011年5月6日之前乙公司的交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)
B.可以將C納入鑒證小組，但需要請(qǐng)項(xiàng)目組之外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核C所執(zhí)行的工作
C.可以將C納入鑒證小組，但需要C對(duì)保持獨(dú)立性進(jìn)行承諾
D.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)安排C作為審計(jì)項(xiàng)目組成員
答案:-

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，_____是重新執(zhí)行。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用被審計(jì)單位的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較
B.以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)
C.對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款的函證
D.對(duì)客戶執(zhí)行的存貨盤點(diǎn)或控制活動(dòng)進(jìn)行觀察
答案:-

9.下列可以在審計(jì)報(bào)告強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中提及對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的情形是_____。
A.導(dǎo)致對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)在本期尚未解決，仍對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響
B.上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)
C.上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)已在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中得到適當(dāng)重述或恰當(dāng)披露
D.上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)
答案:-

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)分析程序所作的判斷中，不恰當(dāng)?shù)氖莀____。
A.由于與固定資產(chǎn)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在實(shí)質(zhì)性程序時(shí)運(yùn)用分析程序
B.通過(guò)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分析未發(fā)現(xiàn)異常，因此判斷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定執(zhí)行簡(jiǎn)單的實(shí)質(zhì)性程序
C.由于被審計(jì)單位調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，因此，在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)時(shí)，不應(yīng)過(guò)多的依賴分析程序的結(jié)果
D.盡管對(duì)應(yīng)付賬款的分析性程序未發(fā)現(xiàn)異常，但在執(zhí)行其他審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)有未入賬的應(yīng)付賬款，此時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)過(guò)多的信賴分析程序的結(jié)果
答案:-

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售部門的銷貨合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)與A公司有一筆100萬(wàn)元銷售未入賬，通過(guò)函證A公司，檢查該筆銷貨記錄，證實(shí)A公司實(shí)際已購(gòu)貨且欠款100萬(wàn)元。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)營(yíng)業(yè)收入賬戶的_____認(rèn)定存在問(wèn)題。
A.發(fā)生
B.完整性
C.準(zhǔn)確性
D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?br/>答案:-

12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解后，針對(duì)某一項(xiàng)認(rèn)定制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，下面表述正確的是_____。
A.無(wú)論控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平如何，都必須執(zhí)行控制測(cè)試
B.如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為中等或低，可計(jì)劃最少的控制測(cè)試
C.如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，不執(zhí)行控制測(cè)試
D.如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，可計(jì)劃擴(kuò)大控制測(cè)試
答案:-

13.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出比較數(shù)據(jù)存在重大錯(cuò)報(bào)，則應(yīng)當(dāng)要求管理層更正比較數(shù)據(jù)，如果管理層拒絕更正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)的程度出具_(dá)____類型的審計(jì)報(bào)告。
A.保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)
B.保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)
C.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)
D.無(wú)法表示意見(jiàn)
答案:-

14.審計(jì)分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)，這種分類依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是_____。
A.審計(jì)對(duì)象
B.審計(jì)主體
C.審計(jì)內(nèi)容
D.審計(jì)證據(jù)的檢查范圍
答案:-

15.下列關(guān)于質(zhì)量控制記錄的相關(guān)敘述，錯(cuò)誤的是_____。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，對(duì)質(zhì)量控制制度各項(xiàng)要素的運(yùn)行情況形成適當(dāng)記錄
B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)自身情況合理確定記錄方式
C.質(zhì)量控制記錄的保存期限要求與鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的要求是一樣的
D.除法律法規(guī)有更高要求外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)自身需要自行確定質(zhì)量控制記錄的保存期限
答案:-

16.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的行政責(zé)任的是_____。
A.警告、沒(méi)收違法所得
B.罰款、罰金
C.暫停執(zhí)業(yè)、撤銷
D.吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書
答案:-

17.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕出具客戶希望得到的意見(jiàn)，客戶就可能通過(guò)更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)現(xiàn),這種情況構(gòu)成_____。
A.或有收費(fèi)
B.執(zhí)行不相容的工作
C.購(gòu)買審計(jì)意見(jiàn)
D.義務(wù)豁免
答案:-

18.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控，包括對(duì)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說(shuō)法中正確的是（　?。?。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)行周期性的檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年
B.在每個(gè)周期內(nèi)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取兩項(xiàng)進(jìn)行檢查
C.在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組
D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項(xiàng)目的檢查，以確保熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)
答案:-

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師A通過(guò)盤點(diǎn)得知存貨實(shí)有500萬(wàn)元，但是財(cái)務(wù)報(bào)表上記錄600萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)認(rèn)為管理層對(duì)存貨項(xiàng)目的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定存在問(wèn)題，但不存在其他認(rèn)定問(wèn)題。
A.錯(cuò)誤
B.正確
答案:-

2.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的重要原因。
A.錯(cuò)誤
B.正確
答案:-