《國際稅收》作業(yè)1

共20道題 總分：100分

一、單選題(共10題，50分)

1.在某一年內，甲國總公司來自國內所得1000萬，其在乙國的分公司所得500萬，甲乙兩國的所得稅率都為40%，并根據有關稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的待遇，甲乙兩國稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款，則總公司向甲國政府繳納的所得稅為

A、600萬

B、100萬

C、400萬

D、200萬

2.以下不屬于常設機構的是

A、礦場勘探

B、養(yǎng)殖場

C、油井

D、辦事處

3.甲國某居民在某一納稅年度內，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。但甲國對本國居民來源于國外的所得規(guī)定適用5%的低稅率征稅。若采用低稅法，則應納甲國稅收與實際甲國稅收差距為___萬

A、0.1

B、0

C、0.4

D、0.2

4.___將導致外國人與外國人之間在本國權利的相同，而給予___則導致外國人與本國人之間在本國的權力大致相同

A、優(yōu)惠待遇、歧視待遇

B、最惠國待遇、國民待遇

C、國民待遇、最惠國待遇

D、歧視待遇、優(yōu)惠待遇

5.稅收優(yōu)惠越___,則稅基越___

A、多、小

B、少、小

C、多、大

D、少、大

6.同一課稅權主體對同一納稅人、同一稅源不同形式的稅收屬于___

A、法律性重復征稅

B、經濟型重復征稅

C、稅制性重復征稅

D、行政性重復征稅

7.甲國一居民納稅人在某一年度內來自甲國所得為6萬元，來自乙國所得4萬元，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，在全額抵免法下，該居民向甲國政府繳納所得稅稅額為___萬元

A、4

B、1.2

C、2.8

D、2.4

8.關于稅收籌劃以下說法正確的是

A、它是納稅方案的優(yōu)化選擇

B、它可以減輕稅收負擔

C、它是正當?shù)亩愂帐找?/span>

D、以上都有

9.___是國家之間純粹的稅收事務聯(lián)系或稅收制度協(xié)調，不涉及各國之間的財權利益分配，屬于上層建筑范疇，___是國家之間的稅收分配關系，它涉及有關國家間的財權利益分配，屬于經濟基礎范疇

A、國際稅務、國際稅收 

B、國際稅收、國際稅務

C、涉外稅收、國際稅收

D、國際稅收、涉外稅收

10.___是協(xié)調國家間經濟貿易關系的措施，包括國家之間的稅收事務聯(lián)系與制度協(xié)調

A、涉外稅收

B、國際稅收

C、關稅

D、國際稅務

二、多選題(共5題，25分)

1.直接抵免的可涉及范圍有

A、總公司在國外的分公司所直接繳納的外國政府公司所得稅

B、跨國納稅人在國外繳納的預提所得稅

C、個人在國外繳納的工資、勞務報酬等個人所得稅

D、國外子公司付給國內母公司股息時繳納外國政府的匯出利潤所得稅

2.避稅活動的基本模式或常用方式有___

A、利用稅收優(yōu)惠

B、虛構避稅港營業(yè)

C、虛設避稅港信托財產

D、轉讓定價

3.各國對避稅港或低稅區(qū)的確定方法主要有

A、列表法

B、稅負比較法

C、收益法

D、損益法

4.產生國際重復征稅的前提條件是

A、國家的產生與存在

B、各國政府追求經濟利益

C、各國普遍征收所得稅

D、納稅人在其居住國或國籍國以外的其他國家獲取收入

5.最能夠考慮到居住國政府、來源國政府和跨國納稅人三方面利益的處理方法是

A、全額免稅法

B、累進免稅法

C、扣除法

D、抵免法

三、判斷題(共5題，25分)

1.各國政府制定的單邊反避稅措施中，一般都規(guī)定納稅人對與納稅義務相關的事實負有某種報告義務。

A、錯誤

B、正確

2.比起定額饒讓，差額饒讓真正把納稅人在國外享受的減免稅好處全部留給納稅人

A、錯誤

B、正確

3.國際稅收有其獨立的征稅對象和稅種

A、錯誤

B、正確

4.避稅港僅指某個國家的某個地區(qū)，如港口、島嶼、沿海地區(qū)、城市等

A、錯誤

B、正確

5.居民身份的確定是行使居民管轄權的關鍵問題，因此納稅人是否具有該國國籍至關重要

A、錯誤

B、正確

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