《審計學(xué)原理（本科）》23年12月作業(yè)考核-00001

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)

1.審計人員獲取的下列證據(jù)中()的證明力最弱。

A.應(yīng)收賬款函證回函

B.銀行對賬單

C.銷貨發(fā)票

D.材料出庫單

2.除哪項外，下列都屬于我國質(zhì)量控制準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則中全面質(zhì)量控制的要求（ ）

A.職業(yè)道德原則

B.專業(yè)勝任能力

C.咨詢

D.指導(dǎo)

3.下列有關(guān)注冊會計師審計,說法不恰當(dāng)?shù)氖? )

A.注冊會計師審計在獨立性上強(qiáng)調(diào)與被審計單位和委托人的超然獨立的立場

B.在我國，會計師事務(wù)所只有兩種，即普通合伙制事務(wù)所和有限責(zé)任制事務(wù)所

C.注冊會計師審計的依據(jù)是獨立審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范準(zhǔn)則

D.注冊會計師審計在收費形式上可以根據(jù)注冊會計師及其助理人員的勞動量來確定，也可以根據(jù)審計對象來確定

4.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是()的責(zé)任。

A.被審單位管理層

B.被審單位管理層和治理層

C.會計師事務(wù)所

D.注冊會計師

5.順達(dá)會計師事務(wù)所丁驊在對黎明公司2004年度會計報表進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)黎明公司會計記錄中有一部分存放在企業(yè)倉庫中，但監(jiān)盤時卻發(fā)現(xiàn)貼上了實利公司的商標(biāo)，經(jīng)丁驊進(jìn)一步證實，這是黎明公司銷售給實利公司的已售商品，只是暫時存放于黎明公司（ ）。

A.存在或發(fā)生

B.完整性

C.估價或分?jǐn)?/p>

D.權(quán)利和義務(wù)

6.注冊會計師在考慮采用內(nèi)部審計的工作成果，理由不恰當(dāng)?shù)氖牵?）

A.內(nèi)部審計和獨立審計在工作上具有一致性

B.內(nèi)部審計和獨立審計在審計依據(jù)上具有一致性

C.利用內(nèi)部審計工作可以提高注冊會計師審計的效率，節(jié)約審計成本

D.內(nèi)部審計是被審計單位內(nèi)部控制的重要組成部分

7.根據(jù)《獨立審計具體準(zhǔn)則第8號--錯誤與舞弊》，下列屬于舞弊的有（ ）

A.對會計政策的誤用

B.侵占資產(chǎn)

C.走私

D.對事實的誤解

8.順達(dá)會計師事務(wù)所在對黎明公司2004年會計報表進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，被審計單位未將其一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券（到期一次還本付息債券）在流動負(fù)債項下單獨列示，則管理當(dāng)局違反了（ ）認(rèn)定

A.存在或發(fā)生

B.完整性

C.估價或分?jǐn)?/p>

D.表達(dá)與披露

9.根據(jù)《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》，說法正確的是（ ）

A.注冊會計師執(zhí)行各項業(yè)務(wù)，均應(yīng)保持形式上和實質(zhì)上的獨立

B.注冊會計師不得兼營或兼任與其執(zhí)行的審計或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)

C.對于未來事項，因為注冊會計師在審計過程中不應(yīng)涉及，因此也就不應(yīng)對未來事項的可實現(xiàn)程度發(fā)表審計意見

D.任何情況下，注冊會計師都不應(yīng)采用或有收費方式

10.以下表述正確的是（ ）

A.特殊審計目的審計意見包括真實性和合法性

B.特殊審計目的審計意見包括合法性和公允性

C.特殊審計目的審計意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托目的而定

D.特殊審計目的審計意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計內(nèi)容的特殊性而定

11.乙注冊會計師為了查明導(dǎo)致b公司會計報表嚴(yán)重失實的錯誤與舞弊，主要應(yīng)當(dāng)實施（ ）。

A.分析性復(fù)核程序

B.符合性測試程序

C.實質(zhì)性測試程序

D.穿行測試程序

12.對于審計總目標(biāo)，以下理解不恰當(dāng)?shù)氖牵?）

A.我國獨立審計的總目標(biāo)是注冊會計師對被審計單位會計報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見

B.會計報表越復(fù)雜，審計總目標(biāo)越復(fù)雜

C.審計階段不同，審計總目標(biāo)也不同

D.審計總目標(biāo)應(yīng)當(dāng)僅僅圍繞會計報表設(shè)置

13.一般審計準(zhǔn)則都對審計人員的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德提出高標(biāo)準(zhǔn),并且把()作為審計工作的靈魂。

A.真實性

B.正確性

C.權(quán)威性

D.獨立性

14.注冊會計師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種。因違約和過失可能使注冊會計師承擔(dān)()。

A.民事責(zé)任

B.民事責(zé)任和行政責(zé)任

C.民事責(zé)任和刑事責(zé)任

D.行政責(zé)任和刑事責(zé)任

15.存貨主要種類和估價基礎(chǔ)未能在會計報表中進(jìn)行揭示，對應(yīng)的一般審計目標(biāo)是（ ）

A.總體合理性

B.真實性

C.披露

D.分類

16.注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的依據(jù)是（ ）

A.獨立審計準(zhǔn)則

B.質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.職業(yè)道德規(guī)范準(zhǔn)則

D.企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度

17.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中,不正確的是()。

A.以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠

B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠

C.電子文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠

D.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)可靠

18.在實際審計工作中,往往把審閱法與()結(jié)合起來加以運用。

A.鑒定法和調(diào)節(jié)法

B.面詢法和函詢法

C.觀察法和比較法

D.核對法和復(fù)算法

19.在注冊會計師所關(guān)心的下列各種問題中，（ ）是為了實現(xiàn)一般審計目標(biāo)中的截止目標(biāo)

A.年前開出的支票是否均在年前入賬

B.應(yīng)收賬款是否屬實

C.存貨的跌價損失是否已抵減

D.存貨是否有充作抵押的

20.()業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。

A.會計和審計

B.推銷員和銷售科長

C.技術(shù)員和車間主任

D.門衛(wèi)和保衛(wèi)科長

二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)

21.審計依據(jù)的特點為(???)。

A.可比性

B.層次性

C.相關(guān)性

D.時效性

22.按審計地點分類,可以分為(??)

A.民間審計

B.就地審計

C.報送審計

D.強(qiáng)制審計

23.審計與會計的區(qū)別主要表現(xiàn)在(????)。

A.產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同

B.方法不同

C.工作程序不同

D.職能不同

24.審計人員對被審事項合法、合規(guī)性評價有(???? )等依據(jù)。

A.法律

B.法規(guī)

C.制度

D.法理

25.審計作為一個整體,其主要作用是(???)

A.監(jiān)督

B.制約

C.促進(jìn)

D.管理

26.在有關(guān)保守客戶信息秘密的下列說法中,你認(rèn)為正確的是(??????)。

A.注冊會計師與客戶的溝通是以保守客戶信息機(jī)密為前提的

B.在審計業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)書面承諾保密的義務(wù)

C.如果客戶存在違法行為，則面臨著強(qiáng)制注冊會計師披露客戶信息的要求

D.保密的要求不因為業(yè)務(wù)的終結(jié)而終止

27.我國CPA設(shè)計的審計模型中,與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表均有相關(guān)項目的循環(huán)包括

A.銷售與收款循環(huán)

B.購貨與付款循環(huán)

C.生產(chǎn)循環(huán)

D.籌資與投資循環(huán)

28.注冊會計師的法律責(zé)任的種類有(??????)。

A.行政責(zé)任

B.民事責(zé)任

C.刑事責(zé)任

D.違約責(zé)任

29.內(nèi)部審計與民間審計差異主要表現(xiàn)在(????)

A.審計依據(jù)

B.獨立性

C.審計收費

D.審計作用

30.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從下列(??????)方面了解被審計單位及其環(huán)境。

A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

B.被審計單位對會計政策的變更

C.被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略、經(jīng)營風(fēng)險和對財務(wù)業(yè)績的衡量和評價

D.被審計單位的性質(zhì)、被審計單位的內(nèi)部控制

三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)

31.財務(wù)報表的公允性是指被審計單位財務(wù)報表是否真實地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況。()

32.如果應(yīng)收賬款最終收回或收到退貨,說明當(dāng)時入賬的銷售業(yè)務(wù)是真實的;如果應(yīng)收賬款貸方發(fā)生額是注銷壞賬或長期掛賬,注冊會計師應(yīng)當(dāng)懷疑當(dāng)時入賬的銷售業(yè)務(wù)是否為虛構(gòu)的。()

33.審計的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展而變化的。()

34.審計報告的收件人應(yīng)當(dāng)是被審計單位。()

35.會計師事務(wù)所不得在新聞媒體上發(fā)布本所或本所注冊會計師的名稱、姓名、地址、電話、業(yè)務(wù)范圍、開業(yè)、遷址之類的公告。()

36.固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險成反項關(guān)系。()

37.審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。()

38.如果被審單位財務(wù)報表中存在重大錯弊,注冊會計師運用常規(guī)審計程序通?？梢园l(fā)現(xiàn),但因工作疏忽而未能將重大錯報事項查出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。()

39.經(jīng)濟(jì)效益審計只能由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)來進(jìn)行。()

40.審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則。()

四、簡答題 (共 2 道試題,共 20 分)

41.什么是審計業(yè)務(wù)約定書?包括哪些具體內(nèi)容?

42.如何理解審計的基本特征?

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學(xué)習(xí)
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