國(guó)開24春《稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》形成性考核【資料答案】

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發(fā)布時(shí)間:2024/3/6 19:01:07來源:admin瀏覽: 0 次

稅收采取的是( ?。┓绞?。


自愿認(rèn)購(gòu)


依法征收


有償籌集


自愿繳納


根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列不適用9%稅率的是( ?。?。


增值電信服務(wù)


銷售不動(dòng)產(chǎn)


不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)


建筑服務(wù)


行政性收費(fèi)是國(guó)家組織財(cái)政收入的最主要形式。


對(duì)


錯(cuò)


我國(guó)的稅收征收管理機(jī)關(guān)包括國(guó)稅局、地稅局,海關(guān)只是代征,不屬于稅收征收管理機(jī)關(guān)。(?。?/span>


對(duì)


錯(cuò)


資源稅是以國(guó)有資源的銷售為課稅對(duì)象的一個(gè)稅種。( )


對(duì)


錯(cuò)


加速折舊實(shí)際上增加了成本費(fèi)用,這也就增加了當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。


對(duì)


錯(cuò)


“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留抵的增值稅。( )


對(duì)


錯(cuò)


有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)原屬于營(yíng)業(yè)稅范圍,營(yíng)改增后實(shí)行11%的增值稅稅率。


對(duì)


錯(cuò)


對(duì)于流轉(zhuǎn)稅來說,在稅率確定的情況下,應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅額不但與流轉(zhuǎn)額的多少有關(guān),還與成本、費(fèi)用的高低有關(guān)。( )


對(duì)


錯(cuò)


小規(guī)模納稅人適用6%的征收率。( )


對(duì)


錯(cuò)


我國(guó)目前所采用的增值稅計(jì)算方法為購(gòu)進(jìn)扣稅法。( )


對(duì)


錯(cuò)


某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,10月份售出甲產(chǎn)品80套,含稅金額9 492元,另外為回饋老客戶,當(dāng)月無償贈(zèng)送乙商品80套(每套含稅價(jià)格16.95元),則該商場(chǎng)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為(?。?。


9 492×13%+16.95×80÷(1+13%)×13%=1 389.96元


(9 492+16.95×80)×13%=1 410.24元


(9 492+16.95×80)÷(1+13%)×13%=1 248元


9 492÷(1+13%)×13%=1 092元


互聯(lián)網(wǎng)接入屬現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。


對(duì)


錯(cuò)


根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列向購(gòu)買方收取的費(fèi)用,不構(gòu)成銷售額的是( )。


違約金


應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額


優(yōu)質(zhì)費(fèi)


增值稅稅額


某管道運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人,2015年4月取得管道運(yùn)輸不含稅收入100萬,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料,取得增值稅專用發(fā)票,金額40萬元,當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅(?。┤f元。


6.00


4.20


10.20


3.00


某廣告公司(一般納稅人)10月取得廣告代理收入200萬元,發(fā)生廣告制作費(fèi)50萬元,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )萬元。(以上收入均為含稅價(jià)格)


8.49


8.54


21.79


29.06


下列關(guān)于稅收要素中法律責(zé)任的表述不正確的是(?。?/span>


一般包括違法行為和因違法而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任


法律責(zé)任是指對(duì)違反國(guó)家稅法規(guī)定的納稅人所采取的處罰措施


違法行為包括作為和不作為


法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任


根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中,不正確的是(?。?。


以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人


納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款


納稅人不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅


納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅


在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下,納稅人并不一定是( )。


代扣代繳義務(wù)人


代收代繳義務(wù)人


法人


實(shí)際負(fù)稅人 


下列各項(xiàng)中,屬于稅收法律制度中的核心要素的是( )。


稅率


納稅期限


征稅對(duì)象


納稅義務(wù)人


甲公司為增值稅一般納稅人,本月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給老顧客使用,甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,其他公司也無同類貨物,已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元,甲公司的成本利潤(rùn)率為10%,該產(chǎn)品適用的增值稅稅率13%。則計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中正確的是(?。?/span>


10×(1+10%)÷(1+13%)×13%=1.27萬元


10×(1+10%)×13%=1.43萬元


10×(1+10%)÷(1-13%)×13%=1.64萬元


10×13%=1.3萬元


下列稅法要素中,可以作為區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是(?。?。


稅率


納稅期限


稅收優(yōu)惠


征稅對(duì)象


稅收的無償性,并不否定其具有“返還”的性質(zhì)。( )


對(duì)


錯(cuò)


納稅地點(diǎn)主要是指根據(jù)各個(gè)稅種納稅對(duì)象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對(duì)稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人(不包括代征、代扣、代繳義務(wù)人)的具體納稅地點(diǎn)。


對(duì)


錯(cuò)


按課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分類,企業(yè)所繳納的稅種可分為直接稅和間接稅。( )


對(duì)


錯(cuò)


因發(fā)生水災(zāi),企業(yè)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)水,產(chǎn)品損失,應(yīng)當(dāng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶,貸記“庫(kù)存商品”賬戶。( )


對(duì)


錯(cuò)


將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi),在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)不確認(rèn)收入,只按成本結(jié)轉(zhuǎn)。( )


對(duì)


錯(cuò)


年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。( )


對(duì)


錯(cuò)


稅率是一種稅種區(qū)別于另一種稅種的最主要的標(biāo)志。( )


對(duì)


錯(cuò)


根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定,對(duì)于達(dá)到或超過起征點(diǎn)的,僅將超過起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍。( )


對(duì)


錯(cuò)


營(yíng)改增小規(guī)模納稅人可以進(jìn)項(xiàng)稅額扣除。


對(duì)


錯(cuò)


營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅,一律由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收。


對(duì)


錯(cuò)


從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在(  )以下的,為小規(guī)模納稅人。


100萬元(含)


80萬元(含)


50萬元(含)


30萬元(含)


下列貨物中,適用13%的一般納稅人增值稅稅率的是( )。


沙發(fā)


圖書


手機(jī)


農(nóng)機(jī)零部件


某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售電冰箱,每臺(tái)零售價(jià)3000元,本月售出的電冰箱150臺(tái),舊電冰箱折價(jià)200元,共收回150臺(tái)舊電冰箱,該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為( )。


65384.62元


61025.64元


73500元


76500元


下列屬于營(yíng)改增交通運(yùn)輸業(yè)的是(?。?。


貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)


出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用


遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)


航空地面服務(wù)


下列服務(wù)項(xiàng)目中,不屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有(?。?/span>


外文翻譯


快遞服務(wù)


場(chǎng)地租賃


互聯(lián)網(wǎng)接入


根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅收法律關(guān)系客體的是(?。?。


納稅人


征稅對(duì)象


納稅義務(wù)


征稅人


下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的說法中,正確的是(?。?/span>


稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志


納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人


稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志


征稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品


稅法構(gòu)成要素中,用以區(qū)分不同稅種的是( )。


課稅對(duì)象


稅目


稅率


納稅人


某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售服裝一批,開出增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50000元、稅額8500元,另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元(其中裝卸費(fèi)34元),包裝費(fèi)117元,則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為( )元。


50337


50351


50200


50300


下列選項(xiàng)中,不正確的是(?。?/span>


當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額小于起征點(diǎn)和免征額時(shí),都不予征稅


當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額大于起征點(diǎn)時(shí),要對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅


免征額是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額


當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額大于免征額時(shí),要對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅


負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人,它與納稅人既有聯(lián)系,又有區(qū)別。( )


對(duì)


錯(cuò)


納稅地點(diǎn)是指納稅人按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的具體地點(diǎn)。


對(duì)


錯(cuò)


稅收的無償性指國(guó)家取得稅收不需要償還,但有時(shí)需對(duì)納稅人支付一定代價(jià)。( )


對(duì)


錯(cuò)


納稅義務(wù)人可以是自然人,也可以是法人或其他社會(huì)組織。(?。?/span>


對(duì)


錯(cuò)


如果提供加工勞務(wù)的單位是小規(guī)模納稅人而不能由稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票,則接受應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)雖為一般納稅人,也不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。( )


對(duì)


錯(cuò)


某企業(yè)購(gòu)買藥品贈(zèng)送給山區(qū)的衛(wèi)生部門用于預(yù)防疾病,不用繳納增值稅。( )


對(duì)


錯(cuò)


取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票可按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。


對(duì)


錯(cuò)


為工廠提供包車服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍。


對(duì)


錯(cuò)


下列行為中,不屬于增值稅視同銷售行為的是( )。


某企業(yè)將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)


某企業(yè)銷售代銷貨物


某企業(yè)將外購(gòu)貨物無償贈(zèng)送給客戶


某企業(yè)將外購(gòu)貨物作為投資,提供給其他單位


現(xiàn)金折扣銷售正確的會(huì)計(jì)處理是( )。


不沖減銷售收入沖減銷項(xiàng)稅


不沖減銷售收入也不沖減銷項(xiàng)稅


沖減銷售收入并沖減銷項(xiàng)稅


沖減銷售收入不沖減銷項(xiàng)稅


下列不屬于視同銷售項(xiàng)目的是( )


將委托加工貨物用于贈(zèng)送


將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消



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