形考任務(wù)三（20分）

試卷總分:100 得分:100

一、單選題（10道，共40分）

1.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.允許抵扣的增值稅

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

2.下列關(guān)于借款費(fèi)用的說(shuō)法不正確的是（ ）

A.借款費(fèi)用首先應(yīng)該看其是否需要資本化

B.符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本

C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D.不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本

3.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（ ）

A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃

B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃

C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃

D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

4.企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，如預(yù)計(jì)在發(fā)出商品后無(wú)法及時(shí)收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。

A.委托收款方式

B.分期收款方式

C.托收承付方式

D.直接收款方式

5.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。20×7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.36

B.160

C.196

D.172

6.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（ ）計(jì)算

A..7

B..3

C..2

D.1

7.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（ ）

A.基本減除費(fèi)用

B.專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

8.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（ ）

A.基本減除費(fèi)用

B.專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

9.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（ ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.10000元

B.15000元

C.20000元

D.25000元

10.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于（ ）

A.基本減除費(fèi)用

B.專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

二、多選題（5道，共30分）

11.個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類(lèi)型（ ）

A.分類(lèi)所得稅

B.綜合所得稅

C.混合所得稅

D.預(yù)扣預(yù)繳方式

12.“三險(xiǎn)一金”指的是（ ）

A.養(yǎng)老保險(xiǎn) 

C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

D.住房公積金

13.納稅人采取（ ）方式，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得資金時(shí)間價(jià)值。

A.賒銷(xiāo)商品

B.代銷(xiāo)商品

C.依稅法規(guī)定加速折舊

D.加速攤銷(xiāo)

14.下列各項(xiàng)行為中，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷(xiāo)售的有（）

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣

B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

15.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）

A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

B.國(guó)債利息收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

三、判斷題（10道，共30分）

16.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。（）

17.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）

18.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（）

19.企業(yè)為促進(jìn)商品銷(xiāo)售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。（）

20.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

21.新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）

22.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。（）

23.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)90天的年度連續(xù)不滿(mǎn)六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。（）

24.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。（）

25.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)90天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（）

奧鵬，國(guó)開(kāi)，廣開(kāi)，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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