形考任務(wù)三（20分）

試卷總分:100 得分:100

一、單選題（10道，共40分）

1.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進(jìn)行稅收籌劃（ ）

A.流轉(zhuǎn)稅

B.企業(yè)所得稅

C.財產(chǎn)與行為稅

D.資源類稅

2.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（ ）

A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃

B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃

C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃

D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

3.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.36

B.160

C.196

D.172

4.如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現(xiàn)（ ）。

A.時間性差異

B.永久性差異

C.會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異

D.不會出現(xiàn)時間性差異和永久性差異

5.下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.允許抵扣的增值稅

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

6.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.500元

7.在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）

A.基本減除費(fèi)用

B.專項扣除費(fèi)用

C.專項附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

8.新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（ ）計算

A..7

B..3

C..2

D.1

9.下列情況可以達(dá)到遞延繳納個人所得稅的籌劃目標(biāo)的有（）

A.個人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報酬

B.企事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金

C.企業(yè)為員工提供免費(fèi)住房、免費(fèi)午餐

D.某董事在公司股價較低時行使股票期權(quán)

10.在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（ ）

A.基本減除費(fèi)用

B.專項扣除費(fèi)用

C.專項附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

二、多選題（5道，共30分）

11.個人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括：（）

A.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得

B.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得

C.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

D.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得

12.下列各項個人所得，免征個人所得稅：（）

A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

B.保險賠款

C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金

D.稿酬

13.下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）。

A.銷售傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務(wù)報酬

B.經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式

C.支付和接受銷售傭金的，都必須如實(shí)入賬

D.銷售傭金不超過銷售收入的10%

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有（）。

A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除

C.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除

15.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）

A.依法收取并納入財政管理的政府性基金

B.國債利息收入

C.符合條件的非營利組織收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

三、判斷題（10道，共30分）

16.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。（）

17.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。（）

18.債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為財務(wù)費(fèi)用扣除。（）

19.不同結(jié)算方式，會導(dǎo)致會計上收入的確認(rèn)時間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時間按照會計收入確認(rèn)的時間確定。（）

20.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）

21.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。（）

22.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。（）

23.在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。（）

24.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識別號。（）

25.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。（）

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學(xué)習(xí)
詳情請咨詢QQ : 3230981406或微信:aopopenfd777