形考任務(wù)三（20分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
1.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃（ ）
A.流轉(zhuǎn)稅
B.企業(yè)所得稅
C.財(cái)產(chǎn)與行為稅
D.資源類稅
2.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（ ）
A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃
B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃
C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃
D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃
3.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。20×7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
A.36
B.160
C.196
D.172
4.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)（ ）。
A.時(shí)間性差異
B.永久性差異
C.會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異
D.不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異
5.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）。
A.土地增值稅
B.允許抵扣的增值稅
C.消費(fèi)稅
D.印花稅
6.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.500元
7.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）
A.基本減除費(fèi)用
B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用
C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用
D.其他扣除費(fèi)用
8.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（ ）計(jì)算
A..7
B..3
C..2
D.1
9.下列情況可以達(dá)到遞延繳納個(gè)人所得稅的籌劃目標(biāo)的有（）
A.個(gè)人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報(bào)酬
B.企事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金
C.企業(yè)為員工提供免費(fèi)住房、免費(fèi)午餐
D.某董事在公司股價(jià)較低時(shí)行使股票期權(quán)
10.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（ ）
A.基本減除費(fèi)用
B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用
C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用
D.其他扣除費(fèi)用
二、多選題（5道，共30分）
11.個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營(yíng)所得包括：（）
A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得
B.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得
C.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得
D.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得
12.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（）
A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
B.保險(xiǎn)賠款
C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金
D.稿酬
13.下列關(guān)于銷售傭金說(shuō)法正確的有（）。
A.銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬
B.經(jīng)營(yíng)者支付銷售傭金必須以明示的方式
C.支付和接受銷售傭金的，都必須如實(shí)入賬
D.銷售傭金不超過(guò)銷售收入的10%
14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中正確的有（）。
A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除
C.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除
15.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）
A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
B.國(guó)債利息收入
C.符合條件的非營(yíng)利組織收入
D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
三、判斷題（10道，共30分）
16.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。（）
17.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。（）
18.債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。（）
19.不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。（）
20.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）
21.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。（）
22.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。（）
23.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)90天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（）
24.納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。（）
25.在中國(guó)境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。（）
奧鵬，國(guó)開(kāi)，廣開(kāi)，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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