形考任務(wù)二（20分）

試卷總分:100 得分:96

一、單選題（10道，共40分）

1.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是 （ ）

A.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷(xiāo)售公司，然后以該銷(xiāo)售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

B.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

C.利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

D.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

2.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）

A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

3.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）

A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

4.下列說(shuō)法不正確的是（ ）

A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

5.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（ ）

A.公司制企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

6.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是 （ ）

A.油料作物的種植

B.糖料作物的種植

C.麻類(lèi)作物的種植

D.香料作物的種植

7.以下屬于“免稅收入”的是（）

A.財(cái)政撥款

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.政府性基金

D.國(guó)債利息收入

8.某國(guó)有企業(yè)20×7年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元

A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

9.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為 （ ）A.500萬(wàn)元

B.360萬(wàn)元

C.350萬(wàn)元

D.300萬(wàn)元

10.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）

A.增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)

B.對(duì)于達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，僅將超過(guò)起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍

C.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)

D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價(jià)稅合并收取銷(xiāo)售款3.02萬(wàn)元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅

二、多選題（5道，共30分）

11.下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說(shuō)法正確的有 （ ）

A.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)

B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

12.由于稅收待遇的差別，以下（ ）承擔(dān)全面納稅義務(wù)

A.母公司

B.總公司

C.分公司

D.子公司

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（ ）

A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先分后稅的原則

C.無(wú)法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅額

D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存所得

14.非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（　?。┓椒ê硕ㄆ鋺?yīng)納稅所得額

A.按收入總額核定

B.按成本費(fèi)用核定

C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

15.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ）

A.購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息

B.外單位欠款給付的利息

C.收取的逾期未退回包裝物的押金

D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款

三、判斷題（10道，共30分）

16.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。 （ ）

17.在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（　?。?/span>

18.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。 （ ）

19.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）

20.居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用 稅率為25%

21.納稅成本的降低一定能帶來(lái)企業(yè)整體利益的增加。 （ ）

22.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷(xiāo)售額依法計(jì)算繳納增值稅。 （ ）

23.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。( )

24.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額無(wú)論是否另開(kāi)發(fā)票，均不得從銷(xiāo)售額中扣除。 （ ）

25.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。 （ ）

奧鵬，國(guó)開(kāi)，廣開(kāi)，電大在線(xiàn)，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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