黑龍江開放大學24秋納稅籌劃形考任務一（20分）

試卷總分:100  得分:100

一、單選題（10道，共40分）

1.稅收三性是指（ ）

A.廣泛性、強制性、固定性

B.政策性、強制性、無償性

C.無償性、固定性、強制性

D.無償性、自覺性、靈活性

2.稅收籌劃是在納稅人（ ）對相關事項的安排和規(guī)劃

A.納稅義務發(fā)生之前

B.納稅義務發(fā)生之后

C.生產經營行為發(fā)生后

D.生產經營行為發(fā)生過程中

3.稅收法律關系中的主體是指（ ）

A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務機關

D.征納雙方

4.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（ ）

A.所有權

B.政治權力

C.行政權力

D.財產權利

5.稅收籌劃的目標是（ ）

A.稅負最小化

B.成本最小化

C.企業(yè)利潤最大化

D.企業(yè)價值最大化

6.（ ）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔

A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

7.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（ ）

A.公司制企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

8.下列說法不正確的是（ ）

A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則

B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

9.下列情況是非居民企業(yè)的是（ ）

A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構在中國境內的

B.在中國境內成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構在日本，但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業(yè)

10.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）

A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務

B.享受所在國為新設公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務

二、多選題（5道，共30分）

11.稅收優(yōu)惠主要形式包含（ ）

A.免稅

B.減稅

C.稅收扣除

D.稅收抵免

12.稅務籌劃的目的包括（ ）。

A.絕對減輕稅負

B.相對減輕稅負

C.納稅成本最少化

D.涉稅零風險

13.依據(jù)財產組織形式和法律責任權限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（ ）三類

A.公司制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合資企業(yè)

14.下列說法正確的是 （ ）

A.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅

B.子公司單獨繳納企業(yè)所得稅

C.子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅

D.分公司單獨繳納企業(yè)所得稅

15.下列說法正確的有 （ ）

A.從總體稅負角度考慮，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負低于公司制企業(yè)

B.企業(yè)最終稅負的高低是多種因素起作用的結果，在考慮納稅主體身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

C.設立分公司手續(xù)簡單，有關財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.設立分支機構時，應當盡可能地選擇子公司身份

三、判斷題（10道，共30分）

16.避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結果符合稅收的立法精神

17.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分

18.一般來說，將有關所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。

19.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關事項的安排和規(guī)劃

20.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的

21.生產經營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產經營走向正軌，產品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

22.子公司是在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（ ）

23.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國 “居民”，需要負全面納稅義務，而外商投資企業(yè)是非中國 “居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得來源地分別確定應稅所得（ ）

24.在企業(yè)設立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經營風險大，應采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（ ）

25.假如總公司內部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產生較好的虧損抵稅效應。（ ）

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