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【奧鵬】東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)三
試卷總分:100    得分:100
第1題,建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、車(chē)間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（      ）
A、營(yíng)業(yè)稅
B、增值稅
C、營(yíng)業(yè)稅與增值稅
正確答案:


第2題,某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費(fèi)20000元，受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（        ）
A、28000元
B、30000元
C、21000元
D、22000元
正確答案:


第3題,界定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是（    ）
A、對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施非實(shí)質(zhì)性全面管理和控制
B、對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響
C、對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)等有實(shí)際管理和控制
D、對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)部分責(zé)任
正確答案:


第4題,在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人，其確定標(biāo)準(zhǔn)是（ ）
A、僅采用注冊(cè)登記地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人
B、僅采用控制與管理中心標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人
C、按照企業(yè)的"注冊(cè)登記地"和"實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)"的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人
D、按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人
正確答案:


第5題,增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為（      ）
A、應(yīng)納稅額＝不含稅銷(xiāo)售額×適用稅率
B、應(yīng)納稅額＝含稅銷(xiāo)售額×適用稅率
C、應(yīng)納稅額＝不含稅銷(xiāo)售額×征收率
D、應(yīng)納稅額 = 含稅銷(xiāo)售額×征收率
正確答案:


第6題,企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時(shí)（      ）
A、沖減銷(xiāo)售成本
B、沖減存貨成本
C、計(jì)入管理費(fèi)用
D、計(jì)入當(dāng)期收入
正確答案:


第7題,國(guó)家稅務(wù)總局新修訂的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的生效時(shí)間是（    ）
A、2007年1月1日
B、2007年7月1日
C、2007年9月1日
D、2008年1月1日
正確答案:


第8題,下列各項(xiàng)不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是（     ）
A、企業(yè)兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的，按最低稅率征稅
B、企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷(xiāo)售的，根據(jù)銷(xiāo)售全額按最高稅率征稅
C、既銷(xiāo)售金銀首飾又銷(xiāo)售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷(xiāo)售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅
D、企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的卷煙，在復(fù)合征稅中適用45%的比例稅率計(jì)稅
正確答案:


第9題,納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起的（ ）日內(nèi)繳納稅款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日
正確答案:


第10題,某電話(huà)局某月取得電話(huà)費(fèi)收入50000元，與其他單位合作安裝電話(huà)，統(tǒng)一收費(fèi)20000元，支付合作方安裝費(fèi)10000元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的稅額為（   ）
A、1500元
B、2100元
C、1800元
正確答案:


第11題,征收增值稅的貨物（      ）
A、無(wú)形資產(chǎn)
B、有形不動(dòng)產(chǎn)
C、有形動(dòng)產(chǎn)
正確答案:


第12題,建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、車(chē)間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（    ）
A、營(yíng)業(yè)稅
B、增值稅
C、營(yíng)業(yè)稅與增值稅
正確答案:


第13題,自產(chǎn)自用消費(fèi)品應(yīng)依法繳納消費(fèi)稅的，應(yīng)依次按本期或近期同類(lèi)消費(fèi)品的出廠銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）為計(jì)稅價(jià)格；無(wú)同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（      ）
A、組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本 ÷（1－消費(fèi)稅稅率）
B、組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本 ÷（1＋消費(fèi)稅稅率）
C、組成計(jì)稅價(jià)格 = （成本+利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
D、組成計(jì)稅價(jià)格 = （成本+利潤(rùn)）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）
正確答案:


第14題,在中國(guó)香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)以及中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)登記注冊(cè)的企業(yè)，視同（     ）確定納稅義務(wù)
A、內(nèi)資企業(yè)
B、外資企業(yè)
C、居民企業(yè)
D、非居民企業(yè)
正確答案:


第15題,企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（      ）加計(jì)扣除。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
正確答案:


第16題,如果企業(yè)有境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)（      ）
A、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利
B、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利
C、境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)五年
D、境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)五年
正確答案:,C


第17題,按單位稅額從量定額征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅數(shù)量是（ ）
A、生產(chǎn)銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量
B、進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量
C、自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量
D、委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量
正確答案:,B,C,D


第18題,外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的（      ）
A、出口應(yīng)退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計(jì)算
B、出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從高適用稅率計(jì)算
C、出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從低適用稅率計(jì)算
D、不予退還消費(fèi)稅
正確答案:,C


第19題,繳納消費(fèi)稅的納稅人包括（        ）
A、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)小汽車(chē)發(fā)動(dòng)機(jī)的企業(yè)
B、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè)
C、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)
D、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)
正確答案:,C,D


第20題,工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)同時(shí)滿(mǎn)足哪些條件為小型微利企業(yè)（      ）
A、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)40萬(wàn)元
B、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元
C、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人
D、資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元
正確答案:,C,D


第21題,企業(yè)使用或銷(xiāo)售存貨，符合按實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則要求的是（        ）
A、通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付相關(guān)的稅費(fèi)（不含增值稅）為成本
B、通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款（不含增值稅）為成本，不含支付相關(guān)稅費(fèi)
C、通過(guò)接受捐贈(zèng)方式取得的，以公允價(jià)值和支付相關(guān)稅費(fèi)為成本
D、通過(guò)抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
正確答案:,C,D


第22題,企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙符合消費(fèi)稅政策要求的有（　  　?。?br/>A、自產(chǎn)卷煙、進(jìn)口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應(yīng)納消費(fèi)稅
B、對(duì)卷煙實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的混合征收方法
C、生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實(shí)行混合征收方法
D、用于生產(chǎn)卷煙而外購(gòu)煙絲已繳納的消費(fèi)稅，不得扣除
正確答案:,B,C


第23題,銷(xiāo)售折讓是指（         ）
A、具有補(bǔ)償性?xún)?yōu)惠性質(zhì)的價(jià)格優(yōu)惠
B、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問(wèn)題，銷(xiāo)貨方給購(gòu)貨方的價(jià)格減讓
C、因大批量購(gòu)買(mǎi)貨物而給予買(mǎi)方的價(jià)格優(yōu)惠
D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買(mǎi)方的價(jià)格優(yōu)惠
正確答案:,B


第24題,增值稅6%的征收率適用于（                 ）
A、商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人
B、商業(yè)零售企業(yè)
C、縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力
正確答案:,C


第25題,納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A、簽訂銷(xiāo)售合同的當(dāng)天
B、收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天
C、取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天
D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
正確答案:,C