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【奧鵬】東財《企業(yè)納稅實務》單元作業(yè)一
試卷總分:100 得分:100
第1題,企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)而計入當期損益的，計算應納稅所得額時，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上再按研究開發(fā)費用的（ ）加計扣除。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
正確答案:
第2題,對進口應稅消費品按比例稅率征收消費稅的，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為（ ）
A、組成計稅價格 = （關(guān)稅完稅價格 + 進口關(guān)稅）÷（1＋消費稅稅率）
B、組成計稅價格 = （關(guān)稅完稅價格 + 進口關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）
C、組成計稅價格 = 關(guān)稅完稅價格 ÷（1－消費稅稅率）
D、組成計稅價格 = 關(guān)稅完稅價格 ÷（1＋消費稅稅率）
正確答案:
第3題,從價計征的消費稅，計算應退稅額的計稅價格是指（ ）
A、外貿(mào)企業(yè)的出口離岸價格
B、工廠銷售價格（含增值稅）
C、工廠銷售價格（不含增值稅）
D、外貿(mào)企業(yè)的出口報關(guān)價格
正確答案:
第4題,確認權(quán)益性投資收益收入實現(xiàn)的時間是（ ）
A、實際收到股息、紅利時
B、投資期滿半年時
C、被投資方做出利潤分配決定時
D、企業(yè)投資時
正確答案:
第5題,某商場為增值稅一般納稅人，某月購進貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款40000元，稅款6800元。貨款未付，但已做賬務處理。該商場在對貨物驗收入庫時，發(fā)現(xiàn)所購貨物存在質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，銷售方同意給予5%的價格優(yōu)惠。該商場已將當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)開具的索取折讓的證明單送交銷貨方，銷貨方按折讓金額開具了紅字專用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場。該商場沖減進項稅額的會計處理為（ ）
A、借記"商品采購"2000元（紅字），貸記"應付賬款"2000元（紅字）
B、借記"商品采購"2000元（紅字），借記"應交稅金--應交增值稅（進項稅額）"340元（紅字），貸記"應付賬款"2340元（紅字）
正確答案:
第6題,企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起（ ）
A、3免2減半
B、3免3減半
C、2免3減半
D、4免3減半
正確答案:
第7題,供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預繳增值稅的計算公式為（ ）
A、預繳稅額 = 銷售額 ×預征率
B、預繳稅額 = 銷售量 ×單位稅額
C、預繳稅額 = 銷售額 ×預征率－進項稅額
D、預繳稅額 = （銷售額－進項稅額）×預征率
正確答案:
第8題,企業(yè)提供交通運輸服務，以取得的營業(yè)收入額為計稅依據(jù)（ ）
A、按5%的稅率計算應納稅額
B、按3%的稅率計算應納稅額
C、按5%-20%的稅率計算應納稅額
正確答案:
第9題,總承包人將所承包工程的部分作業(yè)分包給他人的，其營業(yè)稅的計稅營業(yè)額為（ ）
A、工程的全部承包額
B、分包工程的營業(yè)額
C、全部承包額減去付給分包人價款后的余額
正確答案:
第10題,根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)（ ）
A、無納稅義務
B、負無限納稅義務
C、負有限納稅義務
正確答案:
第11題,企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應納稅所得額時（ ）
A、可以享受減計收入20%的優(yōu)惠
B、可以享受減計收入15%的優(yōu)惠
C、可以享受減計收入10%的優(yōu)惠
D、可以享受減計收入5%的優(yōu)惠
正確答案:
第12題,某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款220萬元，稅金37. 4萬元，同時又從購貨方收取手續(xù)費5. 85萬元，款項已存銀行，中輕型商用客車適用的消費稅稅率為5%，該企業(yè)本月應納消費稅的稅額是（ ）
A、110000元
B、128700元
C、112500元
D、374000元
正確答案:
第13題,享受消費稅出口退稅政策的企業(yè)是指（ ）
A、生產(chǎn)企業(yè)
B、一般商業(yè)企業(yè)
C、外商投資的工業(yè)企業(yè)
D、外貿(mào)企業(yè)。
正確答案:
第14題,某金融機構(gòu)某月發(fā)放轉(zhuǎn)貸業(yè)務取得利息收入120萬元，向拆放方支付借入資金利息50萬元，該金融機構(gòu)發(fā)放該筆轉(zhuǎn)貸業(yè)務應納營業(yè)稅的稅額為（ ）
A、60000元
B、36000元
C、35000元
正確答案:
第15題,某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應稅消費品一批，收到加工費20000元，企業(yè)的會計處理應為（ ）
A、借：銀行存款20000 貸：其他業(yè)務收入20000
B、借：銀行存款20000 貸：其他業(yè)務收入16600 貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）3400
正確答案:
第16題,企業(yè)使用或銷售存貨，符合按實際成本計價原則要求的是（ ）
A、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款和支付相關(guān)的稅費（不含增值稅）為成本
B、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款（不含增值稅）為成本，不含支付相關(guān)稅費
C、通過接受捐贈方式取得的，以公允價值和支付相關(guān)稅費為成本
D、通過抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關(guān)稅費為成本
正確答案:,C,D
第17題,工業(yè)企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)（ ）
A、年度應納稅所得額不超過30萬元，
B、從業(yè)人數(shù)不超過100人，
C、資產(chǎn)總額不超過2000萬元的企業(yè)
D、資產(chǎn)總額不超過3000萬元的企業(yè)
正確答案:,B,D
第18題,增值稅6%的征收率適用于（ ）
A、商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人
B、商業(yè)零售企業(yè)
C、縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力
正確答案:,C
第19題,符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是（ ）
A、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè)
B、出口不予退免增值稅的貨物若為應稅消費品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅
C、font face="Arial"涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)/font
D、消費稅的退稅率與征稅率是不一致的
正確答案:,B,C
第20題,下列各項銷售額的確認符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ）
A、銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額
B、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額
C、已經(jīng)確認收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認的收入額確定收入額
D、已經(jīng)確認收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認的收入額確定收入額
正確答案:,B
第21題,對企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費稅的政策是（ ）
A、實行從量計征消費稅的方法
B、黃酒每噸（1噸=962升）的單位稅額為240元
C、啤酒每噸（1噸=988升）出廠價格在3000元（含）以上的，單位稅額250元，每噸出廠價格在3000元以下的，單位稅額220元，
D、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，征收消費稅的稅額為250元/噸
正確答案:,B,C,D
第22題,企業(yè)所得稅法對以下哪些支出項目規(guī)定稅前扣除標準（ ）
A、招待費與廣告費
B、公益性捐贈支出與利息支出
C、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出和工會經(jīng)費支出
D、工資薪金支出和營業(yè)外支出
正確答案:,B,C
第23題,企業(yè)為職工繳納的補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，按上年工資總額和規(guī)定的比例計提，下列說法正確的是（ ）
A、不超過工資總額4%的部分，計入管理費用
B、超過工資總額4%的部分，由個人負擔
C、按實際發(fā)生額全部計入管理費用
D、按實際發(fā)生額全部由個人負擔
正確答案:,B
第24題,企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費稅政策要求的有（ ?。?br/>A、自產(chǎn)卷煙、進口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應納消費稅
B、對卷煙實行從價計征和從量計征的混合征收方法
C、生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實行混合征收方法
D、用于生產(chǎn)卷煙而外購煙絲已繳納的消費稅，不得扣除
正確答案:,B,C
第25題,改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應稅消費品，符合計稅依據(jù)規(guī)定的是（ ）
A、以不含增值稅的銷售額為計稅依據(jù)
B、以不含增值稅和消費品稅的銷售額為計稅依據(jù)
C、包裝物的價款應計入計稅銷售額
D、分開核算的包裝物的價款不計入計稅銷售額
正確答案:,C
